• Как правильно управлять финансами своего бизнеса, если вы не специалист в области финансового анализа - Финансовый анализ

    Финансовый менеджмент - финансовые отношения между суъектами, управление финасами на разных уровнях, управление портфелем ценных бумаг, приемы управления движением финансовых ресурсов - вот далеко не полный перечень предмета "Финансовый менеджмент"

    Поговорим о том, что же такое коучинг? Одни считают, что это буржуйский брэнд, другие что прорыв с современном бизнессе. Коучинг - это свод правил для удачного ведения бизнесса, а также умение правильно распоряжаться этими правилами

ГЛАВА 4.4. ТАМОЖЕННЫЙ КОНТРОЛЬ, валютный таможенный контроль, таможенный контроль это, валютный контроль осуществляемый таможенными органами

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 


4.4.1. ПОНЯТИЕ, ФОРМЫ, ВИДЫ И ПРАВОВАЯ РЕГЛАМЕНТАЦИЯ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ

Таможенный контроль является одним из средств реализации таможенной политики Российской Федерации и представляет собой совокупность мер, осуществляемых таможенными органами в целях обеспечения соблюдения участниками таможенно-правовых отношений требований норм таможенного законодательства. Его цели и задачи, а также формы и порядок осуществления регламентированы нормами раздела V ТК РФ.валютный таможенный контроль.

Таможенный кодекс РФ содержит восемь форм таможенного контроля: шесть основных (в ст. 180) и две дополнительных (в ст. 186 и ст. 197).

1. Проверка документов и сведений, необходимых для таможенных целей. Заключается в изучении документов на перемещаемые через таможенную границу товары и транспортные средства, определении соответствия их оформления установленным правилам и может предшествовать другим формам таможенного контроля, таким как таможенный досмотр, учет товаров и транспортных средств и др.

2. Таможенный досмотр (досмотр товаров и транспортных средств, а также личный досмотр, являющийся исключительной формой таможенного контроля). Заключается в фактической проверке сотрудниками таможенных органов товаров и транспортных средств, международных почтовых отправлений, багажа физических лиц в целях установления законности их перемещения через границу, соответствия данных, указанных в таможенной декларации и иных представленных в таможенный орган документах (таких данных как наименование товаров, их количество, стоимость и др.) фактическим данным, а также в целях обнаружения сокрытого перемещения товаров через границу, предотвращения и пресечения нарушений таможенного законодательства. таможенный контроль это Для достижения указанных целей при проведении таможенного досмотра нередко применяются технические средства таможенного контроля, такие как досмотровая рентгеновская техника, оптико-механические и локационные приборы, приборы контроля носителей аудио-, видеоинформации, информации на магнитных носителях и пр. валютный контроль осуществляемый таможенными органами». Необходимо добавить в тайтл 1 фразу «валютный контроль осуществляемый таможенными органами

Таможенный досмотр бывает выборочным и обязательным (обязательным).валютный таможенный контроль

Обязательному таможенному досмотру подлежат следующие виды товаров:

• являющиеся подакцизными товарами или близкими по наименованию в описательной части документов с подакцизными товарами;

• подлежащие обложению таможенной пошлиной;

• подпадающие под меры нетарифного регулирования;

• близкие по наименованию к подлежащим обложению таможенной пошлиной или к подпадающим под меры нетарифного регулирования, когда их классификация по ТН ВЭД вызывает сомнения и устранить эти сомнения можно только путем проведения таможенного досмотра;

• пересылаемых в международных почтовых отправлениях;

• в отношении которых имеется оперативная информация, свидетельствующая о перемещении этих товаров с нарушением требований норм таможенного законодательства.валютный таможенный контроль

Таможенный досмотр как форму таможенного контроля следует отличать от таможенного осмотра — административного действия должностных лиц таможенных органов, заключающегося в проверке внешнего вида транс-

портных средств и находящихся в них товаров без вскрытия грузовых помещений, тары либо упаковки на предмет установления законности их перемещения через таможенную границу. валютный таможенный контроль

Исключительной формой таможенного досмотра является личный досмотр, проводимый по решению начальника таможенного органа или сотрудника, его замещающего, в отношении физического лица с целью обнаружения сокрытых товаров. Проведение личного досмотра (и именно поэтому он назван исключительной формой таможенного контроля) возможно только в исключительных случаях, когда имеются достаточные основания предполагать, что физическое лицо, следующее через таможенную границу либо находящееся в зоне таможенного контроля или транзитной зоне аэропорта, открытого для международного сообщения, скрывает при себе товары, являющиеся объектами нарушения законодательства России или международного договора с участием России, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы. валютный таможенный контроль

таможенный контроль это Личному досмотру как форме таможенного контроля посвящена отдельная статья Таможенного кодекса РФ (ст. 189). А порядок его проведения регламентирован нормами соответствующей инструкции — Инструкции о порядке проведения личного досмотра физических лиц, следующих через таможенную границу Российской Федерации, либо находящихся в зоне таможенного контроля или транзитной зоне аэропорта, открытого для международного сообщения (утверждена Приказом ГТК России от 22 сентября 1997 г.).

3. Учет товаров и транспортных средств. Проводится в рамках функции по ведению таможенной статистики внешней торговли и специальной таможенной статистики и заключается в систематизированном отражении интересующей информации о товарах и транспортных средствах в специально для этого заведенных регистрационных книгах и журналах, а также на магнитных носителях информации с применением соответствующих программ валютный таможенный контроль. Например, существуют журналы регистрации ГТД, журналы по учету оформленных почтово-багажных вагонов на железнодорожных пунктах пропуска, журналы регистрации количества вывозимой из России иностранной валюты и др.

4. Устный опрос физических и должностных лиц. Проводится, как правило, при осуществлении таможенного контроля багажа физических лиц, пересекающих таможенную границу в пунктах пропуска через нее. Заключается в проведении опроса указанных лиц до проведения таможенного досмотра с целью выяснения наличия в их багаже предметов, запрещенных к ввозу в Россию или вывозу из нее, валюты и валютных ценностей, других предметов, валютный таможенный контроль перемещение которых через границу возможно только при условии строгого соблюдения установленного для этого порядка, валютный контроль осуществляемый таможенными органами». Необходимо добавить в тайтл 1 фразу «валютный контроль осуществляемый таможенными органами выяснения целей и обстоятельств поездки физического лица. Опрос как форма таможенного контроля применяется и в отношении должностных лиц на предмет выяснения тех или иных обстоятельств, необходимых для проведения таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств. Как правило, это или сотрудники транспортных организаций, осуществляющих международные перевозки грузов либо пассажиров, или представители иных юридических лиц — субъектов таможенно-правовых отношений.

5. Проверка системы учета и отчетности. Проводится таможенными органами на предприятиях и в организациях, деятельность которых подконтрольна таможенным органам (например, на складах временного хранения), и заключается в совершении действий по установлению соответствия документации о перемещаемых через таможенную границу товарах и транспортных средствах предъявляемым требованиям.

6. Осмотр территорий и помещений складов временного хранения, таможенных складов, свободных складов, свободных таможенных зон, магазинов беспошлинной торговли и других мест, валютный таможенный контроль где могут находиться подлежащие таможенному контролю товары и транспортные средства либо осуществляется деятельность, контроль за которой со стороны государства отнесен к компетенции таможенных органов. Заключается в проведении осмотра указанных территорий и помещений на предмет наличия там соответствующего оборудования, охраны и пр. Такой осмотр проводится с целью исключения любой возможности изъятия находящихся там товаров и транспортных средств минуя таможенный контроль.

7. Проверка финансово-хозяйственной деятельности лиц, перемещающих товары и транспортные средства через таможенную границу России, таможенных брокеров и иных лиц, валютный таможенный контроль контроль за деятельностью которых возложен на таможенные органы Российской Федерации. Проводится, в основном, с целью получения информации о нарушениях этими лицами таможенного законодательства, если имеются достаточные основания полагать, что в ходе проверки такая информация может быть получена. Порядок и условия проведения такой проверки регламентированы нормами ст. 186 ТК РФ.

Исходя из целей проведения проверка финансово-экономической деятельности лиц-участников внешнеэкономической деятельности подразделяется на плановую и внеплановую проверки. Плановая проверка валютный таможенный контрольпроводится в основном с целью контроля за соблюдением юридическими лицами-участниками внешнеэкономической деятельности таможенного законодательства, а внеплановая — когда имеются достаточные основания полагать, что эти лица нарушают требования таможенно-правовых норм.

В настоящее время российская таможня вводит так называемый «зеленый коридор» для юридических лиц-участников внешнеэкономической деятельности. На практике это означает следующее. Любая фирма по желанию может подать в региональное таможенное управление, в регионе деятельности которого эта фирма расположена, валютный таможенный контроль заявление на получение ею учетной карточки участника внешнеэкономической деятельности. К заявлению должен быть приложен необходимый перечень соответствующих документов. После определенного рода проверки в таможенных органах, этой фирме может быть выдана учетная карточка участника внешнеэкономической деятельности.

Это означает, что, пройдя проверку всего один раз (в период получения учетной карты), в дальнейшем эта фирма сможет работать по упрощенной процедуре: будут существенно сокращены всевозможные бюрократические проволочки, связанные с проведением всевозможных проверок, в ходе временного хранения товаров на таможне, при декларировании, валютный таможенный контроль основном таможенном оформлении и при предварительных таможенных операциях. Но главное - в будущем обладателей таких учетных карт будут намного реже проверять. А для самих таможенников эта мера значительно снизит круг тех лиц, деятельность которых надо проверять в обязательном порядке. Для примера следует отметить, что на период 1999 г. всего в России было зарегистрировано почти 300 тысяч участников внешнеэкономической деятельности, и только 23% из них работают постоянно. А выдача подобных учетных карт должна привести к тому, валютный таможенный контроль что со временем обязательные проверки необходимо будет проводить лишь в отношении так называемых «фирм-однодневок» либо тех фирм, в выдаче учетных карт которым было отказано в связи с выявленными с их стороны нарушениями таможенных правил.

Подобное новшество российской таможни по сути является еще одним шагом к таможенной системе, принятой в странах Евросоюза, где зарегистрированный законопослушный участник внешнеэкономической деятельности безналично перечисляет таможенные платежи в бюджет и сообщает при этом свой регистрационный номер, и этого становится вполне достаточным, чтобы его товар без таможенного досмотра, других таможенных процедур и, соответственно, валютный таможенный контроль без задержек дошел до пункта назначения.

8. Инвентаризация товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, в том числе товаров и транспортных средств, в отношении которых таможенный контроль возобновлен после их выпуска (ст. 197 ТК РФ). Проводится как таможенным органом самостоятельно либо таможенным органом совместно с лицом, деятельность которого проверяется, так и по поручению таможенного органа — лицом, деятельность которого проверяется. Поручение начальника таможенного органа валютный таможенный контроль или его заместителя о проведении инвентаризации товаров и транспортных средств является обязательным к исполнению.

Проектом нового Таможенного кодекса РФ предусмотрена еще и такая форма таможенного контроля, как проверка исчисления и исполнения обязанностей по уплате таможенных платежей.

При проведении таможенного контроля таможенные органы вправе использовать те его формы, валютный таможенный контроль которые являются достаточными для обеспечения соблюдения действующего законодательства. Это их право закреплено в ст. 187 ТК РФ.

Виды таможенного контроля.

В зависимости от различных критериев классификации в таможенном праве принято выделять следующие виды таможенного контроля:

1. В зависимости от той или иной формы контроля — документальный таможенный контроль (проверка документов и сведений, необходимых для таможенных целей, проверка системы учета и отчетности и др.) и фактический таможенный контроль (таможенный досмотр и др.).

2. В зависимости от предмета контроля — таможенный контроль товаров и таможенный контроль транспортных средств.

3. В зависимости от направления движения товаров — таможенный контроль ввозимых, таможенный контроль вывозимых и таможенный контроль транзитных товаров.

4. В зависимости от вида транспортных средств — таможенный контроль морских и речных судов, таможенный контроль воздушных судов, таможенный контроль железнодорожного транспорта и таможенный контроль автомобильного транспорта.

5. В зависимости от степени участия в осуществлении таможенного контроля таможенных органов сопредельных государств — односторонний таможенный контроль (проводят таможенные органы только одного из сопредельных государств), двусторонний таможенный контроль (проводят таможенные органы обоих сопредельных государств, но раздельно) и совместный таможенный контроль (проводят таможенные органы валютный таможенный контроль обоих сопредельных государств вместе и одновременно).

6. В зависимости от того, сколько раз товары и транспортные средства подвергаются таможенному контролю — однократный таможенный контроль и многократный, еще называемый повторным таможенным контролем (применяется, например, в отношении товаров, помещаемых под режим условного выпуска).

Общим принципом таможенного контроля является недопустимость в процессе его проведения причинения неправомерного вреда лицам, их товарам и транспортным средствам. Таможенные органы и их должностные лица, причинившие своими действиями неправомерный вред, валютный таможенный контроль несут за это ответственность в соответствии с действующим законодательством. Вред, причиненный правомерными действиями (например, повреждение транспортного средства путем его принудительной остановки для проведения таможенного контроля с помощью специальных средств или огнестрельного оружия и др.), возмещению не подлежит.

Временные рамки таможенного контроля характеризуются моментом его начала и моментом его окончания. Иными словами, перемещаемые через таможенную границу товары и транспортные средства находятся под таможенным контролем с момента его начала валютный таможенный контроль и до момента его окончания в соответствии с избранным таможенным режимом. Таким моментом (моментом начала таможенного контроля) при ввозе товаров и транспортных средств является момент их пересечения таможенной границы России, а при их вывозе — момент принятия таможенным органом таможенной декларации.

Грузовые и все иные операции с товарами и транспортными средствами, находящимися под таможенным контролем (упаковка, переупаковка и пр.), возможны только с разрешения таможенных органов.

Законодательством предусмотрена возможность освобождения отдельных лиц и отдельных видов товаров и транспортных средств валютный таможенный контроль от определенных форм таможенного контроля. Правом такого освобождения наделен Председатель ГТК России.

В силу закона (ст. 188 ТК РФ) таможенному досмотру не подлежат:

• личный багаж Президента РФ и следующих вместе с ним членов его семьи;

• личный багаж членов Федерального Собрания РФ и членов Правительства РФ, валютный таможенный контроль но только при пересечении ими таможенной границы в связи с исполнением своих депутатских или служебных обязанностей;

• иностранные военные корабли (суда), боевые и военно-транспортные воздушные суда и военная техника, следующая своим ходом.

Освобождение от определенных форм таможенного контроля возможно и в соответствии с международными договорами, участниками которых является Российская Федерация. Так, например, таможенный контроль дипломатической почты осуществляется должностными лицами таможенных органов только путем ее внешнего осмотра (без вскрытия и досмотра), а также путем проверки соблюдения установленных требований валютный таможенный контроль о наличии маркировки и описания почты в курьерском листе.

4.4.2. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ И КОМПЕТЕНЦИЯ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ ПО ЕГО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ

С началом экономических преобразований в нашей стране появилась острая необходимость валютного регулирования зарождающихся рыночных отношений. Валютное регулирование представляет собой часть денежно-кредитной политики государства и направлено на достижение и поддержание экономической стабильности в обществе, обеспечение экономической безопасности и установление порядка проведения операций с валютными ценностями валютный таможенный контроль. Реализация валютного регулирования осуществляется через механизм валютного контроля и валютных ограничений.

Валютный контроль — это механизм административного надзора со стороны государства за соблюдением валютного законодательства. Валютное законодательство, в свою очередь, представляет собой совокупность правовых норм, регулирующих порядок совершения сделок с валютными ценностями внутри страны, сделок между организациями и гражданами одной страны и организациями и гражданами другой страны, валютный таможенный контроль а также порядок ввоза, вывоза, перевода и пересылки из-за границы национальной и иностранной валюты и иных валютных ценностей.

Понятие валютных ценностей содержится в Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» и в Положении о порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации валютный таможенный контроль иностранной валюты и Ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками.

К валютным ценностям относятся:

• иностранная валюта: денежные знаки (в виде банкнот, казначейских билетов и монет), находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством, а также средства на счетах в российских и иностранных банках;

• ценные бумаги в иностранной валюте: платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы), валютный таможенный контроль фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства в иностранной валюте (депозитные и сберегательные сертификаты, гарантийные письма и т. п.);

• драгоценные металлы: золото, серебро, платина и металлы платиновой группы;

• природные драгоценные камни: алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александрит и натуральный жемчуг. Исключение составляют ювелирные изделия и другие бытовые изделия из указанных металлов и камней, а также лом таких изделий.

Валютный контроль используется государством в целях защиты его финансовой самостоятельности, стабильности денежной системы и укрепления курса национальной валюты.

Основными направлениями валютного контроля являются:

1. определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и проверка наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

2. проверка выполнения резидентами обязательств о платежах в иностранной валюте перед государством, валютный таможенный контроль а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

3. проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

4. проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

К валютным операциям относятся:

• операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, валютный таможенный контроль в том числе операции, связанные с использованием в качестве платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

• ввоз и пересылка в Россию валютных ценностей;

• вывоз и пересылка из России валютных ценностей;

• осуществление международных денежных переводов. Юридические и физические лица, валютный таможенный контроль осуществляющие валютные операции в России, подразделяются на резидентов и нерезидентов (эти понятия раскрыты в главе 1 настоящего пособия). Такое деление субъектов валютных отношений обусловлено различием их прав и обязанностей при проведении валютных операций.

Валютный контроль осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Агенты валютного контроля — это организации, осуществляющие некоторые функции валютного контроля и подотчетные в этом органам валютного контроля.

В качестве органов валютного контроля Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» определены Центральный банк РФ и Правительство РФ, а в качестве агентов — уполномоченные банки, валютный таможенный контроль подотчетные Центральному банку РФ.

Практика показала, что организация действенного валютного контроля за операциями, связанными с внешнеэкономической деятельностью, без участия в этом таможенных органов невозможна. В этой связи Таможенным кодексом РФ 1993 г. к органам валютного контроля был отнесен Государственный таможенный комитет РФ, а к агентам валютного контроля, валютный таможенный контроль ему подотчетными, — иные таможенные органы. Позднее к органам валютного контроля была отнесена и Федеральная служба налоговой полиции РФ. Кроме того, косвенно в процессе валютного контроля участвует Министерство по налогам и сборам РФ и ряд других ведомств.

Основные полномочия органов и агентов валютного контроля закреплены в Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». Органы и агенты валютного контроля призваны обеспечить проведение единой государственной политики в сфере валютного регулирования и валютного контроля. В этих целях органы валютного контроля в пределах своей компетенции вправе издавать нормативные акты, обязательные для исполнения всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации, валютный таможенный контроль а также определять порядок и формы учета, отчетности и Документации по валютным операциям. Органы и агенты валютного контроля вправе и обязаны осуществлять контроль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, за соблюдением резидентами и нерезидентами требований правовых актов органов валютного контроля. К их полномочиям относятся также предупреждение нарушений валютного законодательства и применение санкций за его нарушение.

Более детально функции органов и агентов валютного контроля регламентированы соответствующими нормативно-правовыми актами, определяющими их правовой статус и компетенцию.

Практика показала невозможность организации эффективного валютного контроля в части операций, связанных с внешнеэкономической деятельностью, без активного участия в этой работе таможенных органов. Действительно, никто иной, как сотрудник таможни первым получает информацию о факте перемещения товаров через границу на основании условий, заложенных во внешнеторговых контрактах.

Компетенция таможенных органов в области валютного контроля заключается в осуществлении валютного контроля за перемещением лицами через таможенную границу России (за исключением периметров свободных таможенных зон и свободных складов) валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютный таможенный контроль валютных ценностей, а также контроля за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.

Конкретные полномочия таможенных органов как агентов валютного контроля определяются ГТК России в пределах компетенции таможенных органов в области валютного контроля, а полномочия самого ГТК России как органа валютного контроля определены в положении о нем.

Валютный контроль таможенных органов можно разделить на валютный контроль в торговом обороте и валютный контроль в неторговом обороте.

Валютный контроль в торговом обороте носит многоцелевой характер, но основная его цель — борьба с нелегальным вывозом капиталов за границу и предотвращение сокрытия средств от налогообложения.

Валютный контроль в торговом обороте, осуществляемый таможенными органами, подразделяется, в свою очередь, на:

1. Таможенно-банковский валютный контроль за поступлением в Россию валютной выручки от экспорта товаров.

2. Таможенно-банковский валютный контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары в соответствии с таможенными режимами выпуска для свободного обращения и реимпорта.

3. Таможенный контроль за исполнением внешнеторговых бартерных сделок.

4. Таможенный контроль за исполнением внешнеторговых договоров, предусматривающих расчеты в валюте Российской Федерации.

5. Таможенный контроль в отношении целевых проверок участников внешнеэкономической деятельности по вопросам соблюдения валютного законодательства и взаимодействие с другими контролирующими органами и агентами валютного контроля.

Таможенно-банковский валютный контроль как единая система, имеющая определенную структуру, технологию, информационные связи, существует с 1994 г., когда началось формирование системы организации контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров. Позже в этой системе также была предусмотрена и функция контроля обоснованности платежей в иностранной валюте за импортируемые товары. С ноября 1996 г. на уже существующей технологической основе начат контроль исполнения внешнеторговых бартерных сделок.

Важнейшей особенностью действующей системы валютного контроля во внешнеторговом обороте являются многоступенчатость и параллельный характер контроля. Многоступенчатость контроля позволяет охватить все этапы исполнения внешнеторгового контракта вплоть до реального поступления валютной выручки, включая контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте, контроль исполнения бартерных сделок. Параллельность контроля проявляется в его одновременном осуществлении банками, Министерством внешнеэкономических связей и таможенными органами, позволяя объединить всех участников сделок в единую цепь.

Валютный контроль за операциями неторгового характера проводится таможенными органами с целью обеспечения исполнения требований правовых норм, регулирующих перемещение через таможенную границу иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, драгоценных металлов и камней.

Ввозить, переводить и пересылать в Российскую Федерацию валютные ценности как резиденты, так и нерезиденты могут без ограничений, соблюдая при этом таможенные правила. На ввоз (как и на вывоз) российской валюты существуют ограничения — в эквиваленте до 500 минимальных месячных размеров оплаты труда.

Вывоз валютных ценностей при соблюдении таможенных правил производится беспрепятственно в следующих случаях:

• если валютные ценности были ранее ввезены, переведены или пересланы в Россию, что подтверждено соответствующим документом;

• если иностранная валюта была приобретена в России в установленном Центральным банком РФ порядке, о чем уполномоченным банком выдан соответствующий документ (за исключением случаев вывоза иностранной валюты в эквиваленте до 1500 долларов США, когда наличие такого документа не требуется);

• в иных случаях установленных российским законодательством (например, разрешается вывоз наличной иностранной валюты, снятой со счета юридического лица на командировочные расходы).

Порядок вывоза физическими лицами из Российской Федерации наличной иностранной валюты в настоящее время регулируется нормами соответствующего совместного Положения Центрального банка РФ № 105-П и ГТК России № 01-100/1 от 12 января 2000 г.

В настоящее время при выезде за рубеж с территории России граждане могут вывозить без разрешительных документов и заполнения декларации наличную иностранную валюту в сумме, не превышающей 1500 долларов США (или эквивалентную сумму в иной валюте). Если же гражданин выезжает в дальнее зарубежье не из России, а с территории другого государства, входящего в СНГ или в Таможенный союз, ему следует помнить, что на территории каждого из этих государств действуют национальные правила вывоза наличной иностранной валюты, нередко отличные от российских. Это относится, в частности, к Белоруссии. Так граждане России при вывозе наличной иностранной валюты через белорусские пункты пропуска на границе должны руководствоваться нормами, действующими в Белоруссии: без предъявления разрешительных документов можно вывозить сумму, не превышающую в эквиваленте 500 долларов США. И, кроме того, согласно белорусским таможенным правилам, вся вывозимая из страны наличная иностранная валюта вне зависимости от ее суммы подлежит обязательному письменному декларированию.

Юридические лица имеют право перемещать валютные ценности через таможенную границу Российской Федерации только через уполномоченные банки, имеющие генеральную лицензию на это от Центрального банка РФ.

Особый порядок перемещения валюты установлен для военнослужащих российских войск, дислоцированных за пределами России, для граждан государств ближнего зарубежья, прибывающих в Россию на постоянное местожительство, и в ряде иных случаев.

При осуществлении валютного контроля должностные лица таможенных органов наделяются правом в пределах своей компетенции: проверять все документы, связанные с осуществлением ими функций валютного контроля, получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере валютного законодательства, не производить выпуск товаров в случае выявления нарушений установленных требований по его оформлению, а также другими правами, предусмотренными российским законодательством.

Таможенные органы осуществляют также деятельность по борьбе с нарушениями валютного законодательства, являющимися одновременно нарушениями таможенных правил. А в случае обнаружения нарушений валютного законодательства, не входящих в компетенцию таможенных органов, информация о таких нарушениях передается таможенными органами в иные специализированные подразделения иных органов валютного контроля в соответствии с их компетенцией.



4.4.1. ПОНЯТИЕ, ФОРМЫ, ВИДЫ И ПРАВОВАЯ РЕГЛАМЕНТАЦИЯ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ

Таможенный контроль является одним из средств реализации таможенной политики Российской Федерации и представляет собой совокупность мер, осуществляемых таможенными органами в целях обеспечения соблюдения участниками таможенно-правовых отношений требований норм таможенного законодательства. Его цели и задачи, а также формы и порядок осуществления регламентированы нормами раздела V ТК РФ.валютный таможенный контроль.

Таможенный кодекс РФ содержит восемь форм таможенного контроля: шесть основных (в ст. 180) и две дополнительных (в ст. 186 и ст. 197).

1. Проверка документов и сведений, необходимых для таможенных целей. Заключается в изучении документов на перемещаемые через таможенную границу товары и транспортные средства, определении соответствия их оформления установленным правилам и может предшествовать другим формам таможенного контроля, таким как таможенный досмотр, учет товаров и транспортных средств и др.

2. Таможенный досмотр (досмотр товаров и транспортных средств, а также личный досмотр, являющийся исключительной формой таможенного контроля). Заключается в фактической проверке сотрудниками таможенных органов товаров и транспортных средств, международных почтовых отправлений, багажа физических лиц в целях установления законности их перемещения через границу, соответствия данных, указанных в таможенной декларации и иных представленных в таможенный орган документах (таких данных как наименование товаров, их количество, стоимость и др.) фактическим данным, а также в целях обнаружения сокрытого перемещения товаров через границу, предотвращения и пресечения нарушений таможенного законодательства. таможенный контроль это Для достижения указанных целей при проведении таможенного досмотра нередко применяются технические средства таможенного контроля, такие как досмотровая рентгеновская техника, оптико-механические и локационные приборы, приборы контроля носителей аудио-, видеоинформации, информации на магнитных носителях и пр. валютный контроль осуществляемый таможенными органами». Необходимо добавить в тайтл 1 фразу «валютный контроль осуществляемый таможенными органами

Таможенный досмотр бывает выборочным и обязательным (обязательным).валютный таможенный контроль

Обязательному таможенному досмотру подлежат следующие виды товаров:

• являющиеся подакцизными товарами или близкими по наименованию в описательной части документов с подакцизными товарами;

• подлежащие обложению таможенной пошлиной;

• подпадающие под меры нетарифного регулирования;

• близкие по наименованию к подлежащим обложению таможенной пошлиной или к подпадающим под меры нетарифного регулирования, когда их классификация по ТН ВЭД вызывает сомнения и устранить эти сомнения можно только путем проведения таможенного досмотра;

• пересылаемых в международных почтовых отправлениях;

• в отношении которых имеется оперативная информация, свидетельствующая о перемещении этих товаров с нарушением требований норм таможенного законодательства.валютный таможенный контроль

Таможенный досмотр как форму таможенного контроля следует отличать от таможенного осмотра — административного действия должностных лиц таможенных органов, заключающегося в проверке внешнего вида транс-

портных средств и находящихся в них товаров без вскрытия грузовых помещений, тары либо упаковки на предмет установления законности их перемещения через таможенную границу. валютный таможенный контроль

Исключительной формой таможенного досмотра является личный досмотр, проводимый по решению начальника таможенного органа или сотрудника, его замещающего, в отношении физического лица с целью обнаружения сокрытых товаров. Проведение личного досмотра (и именно поэтому он назван исключительной формой таможенного контроля) возможно только в исключительных случаях, когда имеются достаточные основания предполагать, что физическое лицо, следующее через таможенную границу либо находящееся в зоне таможенного контроля или транзитной зоне аэропорта, открытого для международного сообщения, скрывает при себе товары, являющиеся объектами нарушения законодательства России или международного договора с участием России, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы. валютный таможенный контроль

таможенный контроль это Личному досмотру как форме таможенного контроля посвящена отдельная статья Таможенного кодекса РФ (ст. 189). А порядок его проведения регламентирован нормами соответствующей инструкции — Инструкции о порядке проведения личного досмотра физических лиц, следующих через таможенную границу Российской Федерации, либо находящихся в зоне таможенного контроля или транзитной зоне аэропорта, открытого для международного сообщения (утверждена Приказом ГТК России от 22 сентября 1997 г.).

3. Учет товаров и транспортных средств. Проводится в рамках функции по ведению таможенной статистики внешней торговли и специальной таможенной статистики и заключается в систематизированном отражении интересующей информации о товарах и транспортных средствах в специально для этого заведенных регистрационных книгах и журналах, а также на магнитных носителях информации с применением соответствующих программ валютный таможенный контроль. Например, существуют журналы регистрации ГТД, журналы по учету оформленных почтово-багажных вагонов на железнодорожных пунктах пропуска, журналы регистрации количества вывозимой из России иностранной валюты и др.

4. Устный опрос физических и должностных лиц. Проводится, как правило, при осуществлении таможенного контроля багажа физических лиц, пересекающих таможенную границу в пунктах пропуска через нее. Заключается в проведении опроса указанных лиц до проведения таможенного досмотра с целью выяснения наличия в их багаже предметов, запрещенных к ввозу в Россию или вывозу из нее, валюты и валютных ценностей, других предметов, валютный таможенный контроль перемещение которых через границу возможно только при условии строгого соблюдения установленного для этого порядка, валютный контроль осуществляемый таможенными органами». Необходимо добавить в тайтл 1 фразу «валютный контроль осуществляемый таможенными органами выяснения целей и обстоятельств поездки физического лица. Опрос как форма таможенного контроля применяется и в отношении должностных лиц на предмет выяснения тех или иных обстоятельств, необходимых для проведения таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств. Как правило, это или сотрудники транспортных организаций, осуществляющих международные перевозки грузов либо пассажиров, или представители иных юридических лиц — субъектов таможенно-правовых отношений.

5. Проверка системы учета и отчетности. Проводится таможенными органами на предприятиях и в организациях, деятельность которых подконтрольна таможенным органам (например, на складах временного хранения), и заключается в совершении действий по установлению соответствия документации о перемещаемых через таможенную границу товарах и транспортных средствах предъявляемым требованиям.

6. Осмотр территорий и помещений складов временного хранения, таможенных складов, свободных складов, свободных таможенных зон, магазинов беспошлинной торговли и других мест, валютный таможенный контроль где могут находиться подлежащие таможенному контролю товары и транспортные средства либо осуществляется деятельность, контроль за которой со стороны государства отнесен к компетенции таможенных органов. Заключается в проведении осмотра указанных территорий и помещений на предмет наличия там соответствующего оборудования, охраны и пр. Такой осмотр проводится с целью исключения любой возможности изъятия находящихся там товаров и транспортных средств минуя таможенный контроль.

7. Проверка финансово-хозяйственной деятельности лиц, перемещающих товары и транспортные средства через таможенную границу России, таможенных брокеров и иных лиц, валютный таможенный контроль контроль за деятельностью которых возложен на таможенные органы Российской Федерации. Проводится, в основном, с целью получения информации о нарушениях этими лицами таможенного законодательства, если имеются достаточные основания полагать, что в ходе проверки такая информация может быть получена. Порядок и условия проведения такой проверки регламентированы нормами ст. 186 ТК РФ.

Исходя из целей проведения проверка финансово-экономической деятельности лиц-участников внешнеэкономической деятельности подразделяется на плановую и внеплановую проверки. Плановая проверка валютный таможенный контрольпроводится в основном с целью контроля за соблюдением юридическими лицами-участниками внешнеэкономической деятельности таможенного законодательства, а внеплановая — когда имеются достаточные основания полагать, что эти лица нарушают требования таможенно-правовых норм.

В настоящее время российская таможня вводит так называемый «зеленый коридор» для юридических лиц-участников внешнеэкономической деятельности. На практике это означает следующее. Любая фирма по желанию может подать в региональное таможенное управление, в регионе деятельности которого эта фирма расположена, валютный таможенный контроль заявление на получение ею учетной карточки участника внешнеэкономической деятельности. К заявлению должен быть приложен необходимый перечень соответствующих документов. После определенного рода проверки в таможенных органах, этой фирме может быть выдана учетная карточка участника внешнеэкономической деятельности.

Это означает, что, пройдя проверку всего один раз (в период получения учетной карты), в дальнейшем эта фирма сможет работать по упрощенной процедуре: будут существенно сокращены всевозможные бюрократические проволочки, связанные с проведением всевозможных проверок, в ходе временного хранения товаров на таможне, при декларировании, валютный таможенный контроль основном таможенном оформлении и при предварительных таможенных операциях. Но главное - в будущем обладателей таких учетных карт будут намного реже проверять. А для самих таможенников эта мера значительно снизит круг тех лиц, деятельность которых надо проверять в обязательном порядке. Для примера следует отметить, что на период 1999 г. всего в России было зарегистрировано почти 300 тысяч участников внешнеэкономической деятельности, и только 23% из них работают постоянно. А выдача подобных учетных карт должна привести к тому, валютный таможенный контроль что со временем обязательные проверки необходимо будет проводить лишь в отношении так называемых «фирм-однодневок» либо тех фирм, в выдаче учетных карт которым было отказано в связи с выявленными с их стороны нарушениями таможенных правил.

Подобное новшество российской таможни по сути является еще одним шагом к таможенной системе, принятой в странах Евросоюза, где зарегистрированный законопослушный участник внешнеэкономической деятельности безналично перечисляет таможенные платежи в бюджет и сообщает при этом свой регистрационный номер, и этого становится вполне достаточным, чтобы его товар без таможенного досмотра, других таможенных процедур и, соответственно, валютный таможенный контроль без задержек дошел до пункта назначения.

8. Инвентаризация товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, в том числе товаров и транспортных средств, в отношении которых таможенный контроль возобновлен после их выпуска (ст. 197 ТК РФ). Проводится как таможенным органом самостоятельно либо таможенным органом совместно с лицом, деятельность которого проверяется, так и по поручению таможенного органа — лицом, деятельность которого проверяется. Поручение начальника таможенного органа валютный таможенный контроль или его заместителя о проведении инвентаризации товаров и транспортных средств является обязательным к исполнению.

Проектом нового Таможенного кодекса РФ предусмотрена еще и такая форма таможенного контроля, как проверка исчисления и исполнения обязанностей по уплате таможенных платежей.

При проведении таможенного контроля таможенные органы вправе использовать те его формы, валютный таможенный контроль которые являются достаточными для обеспечения соблюдения действующего законодательства. Это их право закреплено в ст. 187 ТК РФ.

Виды таможенного контроля.

В зависимости от различных критериев классификации в таможенном праве принято выделять следующие виды таможенного контроля:

1. В зависимости от той или иной формы контроля — документальный таможенный контроль (проверка документов и сведений, необходимых для таможенных целей, проверка системы учета и отчетности и др.) и фактический таможенный контроль (таможенный досмотр и др.).

2. В зависимости от предмета контроля — таможенный контроль товаров и таможенный контроль транспортных средств.

3. В зависимости от направления движения товаров — таможенный контроль ввозимых, таможенный контроль вывозимых и таможенный контроль транзитных товаров.

4. В зависимости от вида транспортных средств — таможенный контроль морских и речных судов, таможенный контроль воздушных судов, таможенный контроль железнодорожного транспорта и таможенный контроль автомобильного транспорта.

5. В зависимости от степени участия в осуществлении таможенного контроля таможенных органов сопредельных государств — односторонний таможенный контроль (проводят таможенные органы только одного из сопредельных государств), двусторонний таможенный контроль (проводят таможенные органы обоих сопредельных государств, но раздельно) и совместный таможенный контроль (проводят таможенные органы валютный таможенный контроль обоих сопредельных государств вместе и одновременно).

6. В зависимости от того, сколько раз товары и транспортные средства подвергаются таможенному контролю — однократный таможенный контроль и многократный, еще называемый повторным таможенным контролем (применяется, например, в отношении товаров, помещаемых под режим условного выпуска).

Общим принципом таможенного контроля является недопустимость в процессе его проведения причинения неправомерного вреда лицам, их товарам и транспортным средствам. Таможенные органы и их должностные лица, причинившие своими действиями неправомерный вред, валютный таможенный контроль несут за это ответственность в соответствии с действующим законодательством. Вред, причиненный правомерными действиями (например, повреждение транспортного средства путем его принудительной остановки для проведения таможенного контроля с помощью специальных средств или огнестрельного оружия и др.), возмещению не подлежит.

Временные рамки таможенного контроля характеризуются моментом его начала и моментом его окончания. Иными словами, перемещаемые через таможенную границу товары и транспортные средства находятся под таможенным контролем с момента его начала валютный таможенный контроль и до момента его окончания в соответствии с избранным таможенным режимом. Таким моментом (моментом начала таможенного контроля) при ввозе товаров и транспортных средств является момент их пересечения таможенной границы России, а при их вывозе — момент принятия таможенным органом таможенной декларации.

Грузовые и все иные операции с товарами и транспортными средствами, находящимися под таможенным контролем (упаковка, переупаковка и пр.), возможны только с разрешения таможенных органов.

Законодательством предусмотрена возможность освобождения отдельных лиц и отдельных видов товаров и транспортных средств валютный таможенный контроль от определенных форм таможенного контроля. Правом такого освобождения наделен Председатель ГТК России.

В силу закона (ст. 188 ТК РФ) таможенному досмотру не подлежат:

• личный багаж Президента РФ и следующих вместе с ним членов его семьи;

• личный багаж членов Федерального Собрания РФ и членов Правительства РФ, валютный таможенный контроль но только при пересечении ими таможенной границы в связи с исполнением своих депутатских или служебных обязанностей;

• иностранные военные корабли (суда), боевые и военно-транспортные воздушные суда и военная техника, следующая своим ходом.

Освобождение от определенных форм таможенного контроля возможно и в соответствии с международными договорами, участниками которых является Российская Федерация. Так, например, таможенный контроль дипломатической почты осуществляется должностными лицами таможенных органов только путем ее внешнего осмотра (без вскрытия и досмотра), а также путем проверки соблюдения установленных требований валютный таможенный контроль о наличии маркировки и описания почты в курьерском листе.

4.4.2. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ И КОМПЕТЕНЦИЯ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ ПО ЕГО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ

С началом экономических преобразований в нашей стране появилась острая необходимость валютного регулирования зарождающихся рыночных отношений. Валютное регулирование представляет собой часть денежно-кредитной политики государства и направлено на достижение и поддержание экономической стабильности в обществе, обеспечение экономической безопасности и установление порядка проведения операций с валютными ценностями валютный таможенный контроль. Реализация валютного регулирования осуществляется через механизм валютного контроля и валютных ограничений.

Валютный контроль — это механизм административного надзора со стороны государства за соблюдением валютного законодательства. Валютное законодательство, в свою очередь, представляет собой совокупность правовых норм, регулирующих порядок совершения сделок с валютными ценностями внутри страны, сделок между организациями и гражданами одной страны и организациями и гражданами другой страны, валютный таможенный контроль а также порядок ввоза, вывоза, перевода и пересылки из-за границы национальной и иностранной валюты и иных валютных ценностей.

Понятие валютных ценностей содержится в Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» и в Положении о порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации валютный таможенный контроль иностранной валюты и Ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками.

К валютным ценностям относятся:

• иностранная валюта: денежные знаки (в виде банкнот, казначейских билетов и монет), находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством, а также средства на счетах в российских и иностранных банках;

• ценные бумаги в иностранной валюте: платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы), валютный таможенный контроль фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства в иностранной валюте (депозитные и сберегательные сертификаты, гарантийные письма и т. п.);

• драгоценные металлы: золото, серебро, платина и металлы платиновой группы;

• природные драгоценные камни: алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александрит и натуральный жемчуг. Исключение составляют ювелирные изделия и другие бытовые изделия из указанных металлов и камней, а также лом таких изделий.

Валютный контроль используется государством в целях защиты его финансовой самостоятельности, стабильности денежной системы и укрепления курса национальной валюты.

Основными направлениями валютного контроля являются:

1. определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и проверка наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

2. проверка выполнения резидентами обязательств о платежах в иностранной валюте перед государством, валютный таможенный контроль а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

3. проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

4. проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

К валютным операциям относятся:

• операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, валютный таможенный контроль в том числе операции, связанные с использованием в качестве платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

• ввоз и пересылка в Россию валютных ценностей;

• вывоз и пересылка из России валютных ценностей;

• осуществление международных денежных переводов. Юридические и физические лица, валютный таможенный контроль осуществляющие валютные операции в России, подразделяются на резидентов и нерезидентов (эти понятия раскрыты в главе 1 настоящего пособия). Такое деление субъектов валютных отношений обусловлено различием их прав и обязанностей при проведении валютных операций.

Валютный контроль осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Агенты валютного контроля — это организации, осуществляющие некоторые функции валютного контроля и подотчетные в этом органам валютного контроля.

В качестве органов валютного контроля Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» определены Центральный банк РФ и Правительство РФ, а в качестве агентов — уполномоченные банки, валютный таможенный контроль подотчетные Центральному банку РФ.

Практика показала, что организация действенного валютного контроля за операциями, связанными с внешнеэкономической деятельностью, без участия в этом таможенных органов невозможна. В этой связи Таможенным кодексом РФ 1993 г. к органам валютного контроля был отнесен Государственный таможенный комитет РФ, а к агентам валютного контроля, валютный таможенный контроль ему подотчетными, — иные таможенные органы. Позднее к органам валютного контроля была отнесена и Федеральная служба налоговой полиции РФ. Кроме того, косвенно в процессе валютного контроля участвует Министерство по налогам и сборам РФ и ряд других ведомств.

Основные полномочия органов и агентов валютного контроля закреплены в Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». Органы и агенты валютного контроля призваны обеспечить проведение единой государственной политики в сфере валютного регулирования и валютного контроля. В этих целях органы валютного контроля в пределах своей компетенции вправе издавать нормативные акты, обязательные для исполнения всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации, валютный таможенный контроль а также определять порядок и формы учета, отчетности и Документации по валютным операциям. Органы и агенты валютного контроля вправе и обязаны осуществлять контроль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, за соблюдением резидентами и нерезидентами требований правовых актов органов валютного контроля. К их полномочиям относятся также предупреждение нарушений валютного законодательства и применение санкций за его нарушение.

Более детально функции органов и агентов валютного контроля регламентированы соответствующими нормативно-правовыми актами, определяющими их правовой статус и компетенцию.

Практика показала невозможность организации эффективного валютного контроля в части операций, связанных с внешнеэкономической деятельностью, без активного участия в этой работе таможенных органов. Действительно, никто иной, как сотрудник таможни первым получает информацию о факте перемещения товаров через границу на основании условий, заложенных во внешнеторговых контрактах.

Компетенция таможенных органов в области валютного контроля заключается в осуществлении валютного контроля за перемещением лицами через таможенную границу России (за исключением периметров свободных таможенных зон и свободных складов) валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютный таможенный контроль валютных ценностей, а также контроля за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.

Конкретные полномочия таможенных органов как агентов валютного контроля определяются ГТК России в пределах компетенции таможенных органов в области валютного контроля, а полномочия самого ГТК России как органа валютного контроля определены в положении о нем.

Валютный контроль таможенных органов можно разделить на валютный контроль в торговом обороте и валютный контроль в неторговом обороте.

Валютный контроль в торговом обороте носит многоцелевой характер, но основная его цель — борьба с нелегальным вывозом капиталов за границу и предотвращение сокрытия средств от налогообложения.

Валютный контроль в торговом обороте, осуществляемый таможенными органами, подразделяется, в свою очередь, на:

1. Таможенно-банковский валютный контроль за поступлением в Россию валютной выручки от экспорта товаров.

2. Таможенно-банковский валютный контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары в соответствии с таможенными режимами выпуска для свободного обращения и реимпорта.

3. Таможенный контроль за исполнением внешнеторговых бартерных сделок.

4. Таможенный контроль за исполнением внешнеторговых договоров, предусматривающих расчеты в валюте Российской Федерации.

5. Таможенный контроль в отношении целевых проверок участников внешнеэкономической деятельности по вопросам соблюдения валютного законодательства и взаимодействие с другими контролирующими органами и агентами валютного контроля.

Таможенно-банковский валютный контроль как единая система, имеющая определенную структуру, технологию, информационные связи, существует с 1994 г., когда началось формирование системы организации контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров. Позже в этой системе также была предусмотрена и функция контроля обоснованности платежей в иностранной валюте за импортируемые товары. С ноября 1996 г. на уже существующей технологической основе начат контроль исполнения внешнеторговых бартерных сделок.

Важнейшей особенностью действующей системы валютного контроля во внешнеторговом обороте являются многоступенчатость и параллельный характер контроля. Многоступенчатость контроля позволяет охватить все этапы исполнения внешнеторгового контракта вплоть до реального поступления валютной выручки, включая контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте, контроль исполнения бартерных сделок. Параллельность контроля проявляется в его одновременном осуществлении банками, Министерством внешнеэкономических связей и таможенными органами, позволяя объединить всех участников сделок в единую цепь.

Валютный контроль за операциями неторгового характера проводится таможенными органами с целью обеспечения исполнения требований правовых норм, регулирующих перемещение через таможенную границу иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, драгоценных металлов и камней.

Ввозить, переводить и пересылать в Российскую Федерацию валютные ценности как резиденты, так и нерезиденты могут без ограничений, соблюдая при этом таможенные правила. На ввоз (как и на вывоз) российской валюты существуют ограничения — в эквиваленте до 500 минимальных месячных размеров оплаты труда.

Вывоз валютных ценностей при соблюдении таможенных правил производится беспрепятственно в следующих случаях:

• если валютные ценности были ранее ввезены, переведены или пересланы в Россию, что подтверждено соответствующим документом;

• если иностранная валюта была приобретена в России в установленном Центральным банком РФ порядке, о чем уполномоченным банком выдан соответствующий документ (за исключением случаев вывоза иностранной валюты в эквиваленте до 1500 долларов США, когда наличие такого документа не требуется);

• в иных случаях установленных российским законодательством (например, разрешается вывоз наличной иностранной валюты, снятой со счета юридического лица на командировочные расходы).

Порядок вывоза физическими лицами из Российской Федерации наличной иностранной валюты в настоящее время регулируется нормами соответствующего совместного Положения Центрального банка РФ № 105-П и ГТК России № 01-100/1 от 12 января 2000 г.

В настоящее время при выезде за рубеж с территории России граждане могут вывозить без разрешительных документов и заполнения декларации наличную иностранную валюту в сумме, не превышающей 1500 долларов США (или эквивалентную сумму в иной валюте). Если же гражданин выезжает в дальнее зарубежье не из России, а с территории другого государства, входящего в СНГ или в Таможенный союз, ему следует помнить, что на территории каждого из этих государств действуют национальные правила вывоза наличной иностранной валюты, нередко отличные от российских. Это относится, в частности, к Белоруссии. Так граждане России при вывозе наличной иностранной валюты через белорусские пункты пропуска на границе должны руководствоваться нормами, действующими в Белоруссии: без предъявления разрешительных документов можно вывозить сумму, не превышающую в эквиваленте 500 долларов США. И, кроме того, согласно белорусским таможенным правилам, вся вывозимая из страны наличная иностранная валюта вне зависимости от ее суммы подлежит обязательному письменному декларированию.

Юридические лица имеют право перемещать валютные ценности через таможенную границу Российской Федерации только через уполномоченные банки, имеющие генеральную лицензию на это от Центрального банка РФ.

Особый порядок перемещения валюты установлен для военнослужащих российских войск, дислоцированных за пределами России, для граждан государств ближнего зарубежья, прибывающих в Россию на постоянное местожительство, и в ряде иных случаев.

При осуществлении валютного контроля должностные лица таможенных органов наделяются правом в пределах своей компетенции: проверять все документы, связанные с осуществлением ими функций валютного контроля, получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере валютного законодательства, не производить выпуск товаров в случае выявления нарушений установленных требований по его оформлению, а также другими правами, предусмотренными российским законодательством.

Таможенные органы осуществляют также деятельность по борьбе с нарушениями валютного законодательства, являющимися одновременно нарушениями таможенных правил. А в случае обнаружения нарушений валютного законодательства, не входящих в компетенцию таможенных органов, информация о таких нарушениях передается таможенными органами в иные специализированные подразделения иных органов валютного контроля в соответствии с их компетенцией.