• Как правильно управлять финансами своего бизнеса, если вы не специалист в области финансового анализа - Финансовый анализ

    Финансовый менеджмент - финансовые отношения между суъектами, управление финасами на разных уровнях, управление портфелем ценных бумаг, приемы управления движением финансовых ресурсов - вот далеко не полный перечень предмета "Финансовый менеджмент"

    Поговорим о том, что же такое коучинг? Одни считают, что это буржуйский брэнд, другие что прорыв с современном бизнессе. Коучинг - это свод правил для удачного ведения бизнесса, а также умение правильно распоряжаться этими правилами

5 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 
17 18 19 20 21 

Стратегия предприятия организована на получение прибыли, а поэтому финансовый план является ключевым. Финансовый план содержит три наиболее важных формы:

Отчёт о прибылях и убытках (таблица 15)

Отчёт о движении наличности (таблица 16)

Баланс предприятия (таблица 17)

Данные формы предоставляются за три года по годам и с учётом того, что выпуск хлеба нового украинского подового составит: в 2003 г. – 14600 т, в 2004 г. – 15914 т, в 2005 г. – 16790 т.

Отчёт о прибылях и убытках показывает, будет ли получать создаваемое предприятие прибыль. Однако этот отчёт не отражает общую стоимость предприятия и то, какой наличностью оно располагает.

Отчёт о движении наличности показывает, есть ли у компании наличность, чтобы платить по счетам. Он не характеризует прибыль, а лишь отображает, сколько денег предприятие имеет в банке, сколько наличных денег приходит на счёт и уходит со счёта. В частности здесь можно увидеть поступление кредитов и механизм их погашения.

Баланс предприятия показывает, сколько стоит предприятие. В активе даётся стоимость всех его составляющих, а в пассиве – размер всех обязательств. Разница между активами предприятия и долго- и краткосрочными обязательствами показывает его чистую стоимость, то есть собственные и приравненные к ним срества.

                                                           Таблица 15

Отчёт о прибылях и убытках за 3-х летний период, тыс. грн.

 

Наименование

 показателя

2003 год

2004 год

2005 год

Выручка от реализации

15 967

17 341

18 228

НДС

3 193

3 468

3 646

Акциз

Валовые издержки, в т. ч.

10 983

11 216

11 324

   материальные затраты

9 322

9 456

9 523

   заработная плата

570

592

633

   отчисления на соц. страх.

211

219

234

   амортизация

133

125

121

   ремонт оборудования

102

112

124

   маркетинг

73

83

99

   прочие затраты

570

629

590

Прибыль балансовая

1 791

2 656

3 258

Налог на прибыль

537

797

977

Чистая прибыль

1 254

1 859

2 281

 

Таблица 16

Отчёт о движении денежных средств за 3-х летний период, тыс. грн.

 

Наименование

показателя

2003 год

2004 год

2005 год

ПРИХОД

 

Выручка от реализации

15 967

17 341

18 228

Краткосрочный кредит

850

Прочие поступления

358

307

344

Всего ПРИХОД

17 175

17 648

18 572

РАСХОД

 

Валовые издержки

10 983

11 216

11 324

Налоги

3 731

4 265

4 623

Возврат кредита

1 063

0

0

Покупка оборудования

620

59

43

Прочие расходы

570

629

590

Всего РАСХОД

16 966

16 169

16 580

Наличие ден. ср-в на нач. пер.

36

245

1 724

Всего приход

17 175

17 648

18 572

Всего расход

16 966

16 169

16 580

Наличие ден. ср-в на кон. пер.

245

1 724

3 715

 

Таблица 17

Агрегированный баланс за 3-х летний период, тыс. грн.

 

Статьи баланса

Годы

2003

2004

2005

АКТИВ

 

1. Основные средства и другие внеоборотные активы

1 580

2 137

2 012

2.   Запасы и затраты

307

537

916

3. Денежные средства и прочие активы

665

722

759

БАЛАНС

2 552

3 396

3 686

ПАССИВ

 

1. Источники собственных и приравненных к ним средств

2 430

3 265

3 548

2. Долгосрочные пассивы

0

0

0

3. Расчёты и другие краткосрочные пассивы

122

132

139

БАЛАНС

2 552

3 396

3 686

 

Финансовый план содержит также анализ безубыточности производства. Цель – определение точки равновесия, в которой поступления от продаж равны издержкам на проданную продукцию. Когда объём продаж ниже этой точки, фирма терпит убытки, а в точке, где поступления равны издержкам, фирма ведёт дела безубыточно.

Определим  аналитически критический объём производства в 2005 г.

Объём выпуска в 2005 г. = 16790 т.

Постоянные затраты Спост = 1 971 146 грн

Переменные затраты = 14 000 341 грн

Выручка (без НДС) = 14 582 000 грн

Построим графическую интерпретацию анализа безубыточности (рисунок 3).

           

Подпись:т. грн

Рис. 3 Определение критического объёма производства в 2005 г.

Стратегия предприятия организована на получение прибыли, а поэтому финансовый план является ключевым. Финансовый план содержит три наиболее важных формы:

Отчёт о прибылях и убытках (таблица 15)

Отчёт о движении наличности (таблица 16)

Баланс предприятия (таблица 17)

Данные формы предоставляются за три года по годам и с учётом того, что выпуск хлеба нового украинского подового составит: в 2003 г. – 14600 т, в 2004 г. – 15914 т, в 2005 г. – 16790 т.

Отчёт о прибылях и убытках показывает, будет ли получать создаваемое предприятие прибыль. Однако этот отчёт не отражает общую стоимость предприятия и то, какой наличностью оно располагает.

Отчёт о движении наличности показывает, есть ли у компании наличность, чтобы платить по счетам. Он не характеризует прибыль, а лишь отображает, сколько денег предприятие имеет в банке, сколько наличных денег приходит на счёт и уходит со счёта. В частности здесь можно увидеть поступление кредитов и механизм их погашения.

Баланс предприятия показывает, сколько стоит предприятие. В активе даётся стоимость всех его составляющих, а в пассиве – размер всех обязательств. Разница между активами предприятия и долго- и краткосрочными обязательствами показывает его чистую стоимость, то есть собственные и приравненные к ним срества.

                                                           Таблица 15

Отчёт о прибылях и убытках за 3-х летний период, тыс. грн.

 

Наименование

 показателя

2003 год

2004 год

2005 год

Выручка от реализации

15 967

17 341

18 228

НДС

3 193

3 468

3 646

Акциз

Валовые издержки, в т. ч.

10 983

11 216

11 324

   материальные затраты

9 322

9 456

9 523

   заработная плата

570

592

633

   отчисления на соц. страх.

211

219

234

   амортизация

133

125

121

   ремонт оборудования

102

112

124

   маркетинг

73

83

99

   прочие затраты

570

629

590

Прибыль балансовая

1 791

2 656

3 258

Налог на прибыль

537

797

977

Чистая прибыль

1 254

1 859

2 281

 

Таблица 16

Отчёт о движении денежных средств за 3-х летний период, тыс. грн.

 

Наименование

показателя

2003 год

2004 год

2005 год

ПРИХОД

 

Выручка от реализации

15 967

17 341

18 228

Краткосрочный кредит

850

Прочие поступления

358

307

344

Всего ПРИХОД

17 175

17 648

18 572

РАСХОД

 

Валовые издержки

10 983

11 216

11 324

Налоги

3 731

4 265

4 623

Возврат кредита

1 063

0

0

Покупка оборудования

620

59

43

Прочие расходы

570

629

590

Всего РАСХОД

16 966

16 169

16 580

Наличие ден. ср-в на нач. пер.

36

245

1 724

Всего приход

17 175

17 648

18 572

Всего расход

16 966

16 169

16 580

Наличие ден. ср-в на кон. пер.

245

1 724

3 715

 

Таблица 17

Агрегированный баланс за 3-х летний период, тыс. грн.

 

Статьи баланса

Годы

2003

2004

2005

АКТИВ

 

1. Основные средства и другие внеоборотные активы

1 580

2 137

2 012

2.   Запасы и затраты

307

537

916

3. Денежные средства и прочие активы

665

722

759

БАЛАНС

2 552

3 396

3 686

ПАССИВ

 

1. Источники собственных и приравненных к ним средств

2 430

3 265

3 548

2. Долгосрочные пассивы

0

0

0

3. Расчёты и другие краткосрочные пассивы

122

132

139

БАЛАНС

2 552

3 396

3 686

 

Финансовый план содержит также анализ безубыточности производства. Цель – определение точки равновесия, в которой поступления от продаж равны издержкам на проданную продукцию. Когда объём продаж ниже этой точки, фирма терпит убытки, а в точке, где поступления равны издержкам, фирма ведёт дела безубыточно.

Определим  аналитически критический объём производства в 2005 г.

Объём выпуска в 2005 г. = 16790 т.

Постоянные затраты Спост = 1 971 146 грн

Переменные затраты = 14 000 341 грн

Выручка (без НДС) = 14 582 000 грн

Построим графическую интерпретацию анализа безубыточности (рисунок 3).

           

Подпись:т. грн

Рис. 3 Определение критического объёма производства в 2005 г.