• Как правильно управлять финансами своего бизнеса, если вы не специалист в области финансового анализа - Финансовый анализ

    Финансовый менеджмент - финансовые отношения между суъектами, управление финасами на разных уровнях, управление портфелем ценных бумаг, приемы управления движением финансовых ресурсов - вот далеко не полный перечень предмета "Финансовый менеджмент"

    Поговорим о том, что же такое коучинг? Одни считают, что это буржуйский брэнд, другие что прорыв с современном бизнессе. Коучинг - это свод правил для удачного ведения бизнесса, а также умение правильно распоряжаться этими правилами

4.5.Планирование трудовых ресурсов

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 

ОАО “Винзавод “Ливадия” работает с установившимся производственным и технологическим режимом, с установившейся кадровой политикой.

По состоянию на анализируемый период деятельности, предприятие имеет квалифицированный и обученный производственный персонал, инженерно-технический и административный персонал.

Структура и состав подразделений предприятия обеспечивает обслуживание полного производственного процесса, как в основном, так и во вспомогательном производстве. Подбор и расстановка кадров осуществляется с учетом индивидуальных профессионально-квалификационных качеств работника, сложности и ответственности работы.

Созданные условия труда полностью соответствуют требованиям действующего законодательства Украины.

Условия оплаты труда устанавливаются и определяются действующими на предприятии тарифами для сдельного и повременного труда основных и вспомогательных рабочих, утвержденными штатным расписанием должностными окладами для инженерно-технического и административного персонала.

 Условия стимулирования труда, кроме традиционных условий премирования, после смены формы собственности на предприятии принципиально изменились. Поскольку каждый работающий на предприятии является владельцем акций своего предприятия, а уровень дохода (дивидендов) по акциям находится в прямой зависимости от финансовых результатов, то на предприятии действует система стимулирования каждого работающего на конечный результат.

В связи с тем, что предприятие в анализируемый период не загружено на полную мощность, то дополнительный набор персонала на предприятие не предусматривается. Соответственно не предусматриваются затраты на подготовку и обучение персонала до полного освоения проектных мощностей предприятия.

Таблица 8- Штатное расписание рабочих

 

Должность

Разряд

 

Численность, чел.

Часовая тарифная ставка, оклад, грн.

Оператор БЗБ

4

3

1,74

Кладовщик тарного хранения

Б/р

1

251,00

Машинист моющих машин

3

1

1,55

Водитель электропогрузчика

3

5

1,55

Подсобный работник

Б/р

2

240,00

Кладовщик

Б/р

1

251,00

Оператор вычислительных машин

Б/р

1

275,00

Кладовщик склада готовой продукции

Б/р

1

330,00

Слесарь-ремонтник (сменный)

4;5

8

1,74;2,00

Электромонтер

3;5

4

1,55;2,00

Слесарь-сантехник

3;4;5

3

1,55;1,74;2,00

Машинист компрессорной установки

3

3

1,55

Машинист фильтрационной установки

3;4

3

1,55;1,74

Водители автомобилей

Б/р

9

1,87

Кладовщик цеха

Б/р

2

251,00

Слесарь-ремонтник

5

1

2,00

Уборщик производственных помещений

Б/р

4

230,00

Уборщик служебных помещений

Б/р

1

220,00

Лаборант

5

2

2,00

Оператор линии в производстве пищевой продукции

4;5;6

8

1,74;2,00;2,32

Оператор связи

6

1

2,32

Машинист разливочной машины

3

2

1,55

Машинист упаковочных машин

4

15

1,74

Грузчик цеха

Б/р

4

2,03

Грузчик склада

Б/р

4

2,03

Наладчик в производстве пищевой продукции

5

4

2,00

Грузчик

Б/р

4

2,03

Упаковщик

2

1

1,41

Продавец

Б/р

4

2,25

Охранники

Б/р

6

350,00

Всего

 

108

 

 

Таблица 9 – Штатное расписание служащих

 

Должность

Численность, чел.

Оклад, грн. в мес.

Руководители

Председатель правления

1

1300,00

Главный инженер

1

1000,00

Зам. председателя правления по сбыту

1

800,00

Зам. председателя правления по качеству, начальник производственной лаборатории

1

930,00

Зам. председателя правления по финансовым вопросам

1

1000,00

Главный бухгалтер

1

830,00

Главный механик

1

830,00

Начальник виноводочного производства

1

830,00

Начальник цеха

1

730,00

Начальник лаборатории КИП и А

1

730,00

Начальник ПЭО

1

700,00

Зам. главного бухгалтера

1

530,00

Заведующий материальным складом

1

290,00

Заведующий складом готовой продукции

1

400,00

Мастер смены

4

430,00

Старший мастер

1

430,00

Заведующий магазином

1

340,00

Начальник охраны

1

500,00

Зам. начальника охраны

1

480,00

ВСЕГО

42

14370,00

Специалисты

Инженер по охране труда

1

650,00

Механик линии по производству виноводочных изделий

1

670,00

Экономист

1

530,00

Бухгалтер по учету основных фондов, налогов

1

480,00

Бухгалтер по материалам 2-й категории

1

430,00

Бухгалтер по реализации 2-й категории

1

350,00

Бухгалтер по розничной торговле 2-й категории

1

350,00

Бухгалтер по з/плате 2-й категории

1

450,00

Бухгалтер-кассир

1

350,00

Юрисконсульт

1

390,00

Инженер по компьютерным системам

1

530,00

Инспектор по кадрам

1

310,00

Инженер-технолог

1

360,00

Техник-технолог 2-й категории

2

330,00

Техник-технолог 2-й категории

1

330,00

Техник-технолог

1

330,00

Товаровед по снабжению

1

430,00

Товаровед

1

410,00

ВСЕГО

19

8040,00

Служащие

Секретарь-машинист

1

250,00

ВСЕГО ПО ППП

62

22660,00

 

Составление карты осуществления проекта

Следует установить эффективное и сбалансированное распределение во времени всех работ, необходимых для функционирования предприятия.

Карта осуществления проекта будет включать в себя следующие задачи:

Приобретение нового оборудования;

Детальное проектирование;

Производственная программа;

Документация по эксплуатации и техническому обслуживанию;

Предпроизводственный маркетинг;

Подготовка и внедрение оборудования в производство;

Приобретение необходимого сырья и материалов;

Подготовка новых рабочих;

Выход предприятия на полную мощность;

Таблица 10– Карта осуществления проекта

 

Задачи

Год

2004

2005

2006

Квартал

1

2

3

4

1

2

3

4

1

2

3

4

Приобретение нового           оборудования

 

 

++

+

 

 

 

 

 

 

 

 

Детальное проектирование

+

+

+

+

+

 

 

 

 

 

 

 

Производственная программа

 

 

+

 

+

 

 

 

 

 

 

 

 

Документация по эксплуатации и техническому обслуживанию

 

 

+

+

 

 

 

 

 

 

 

 

Предпроизводственный маркетинг

 

 

+

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Подготовка и внедрение оборудования в производство

 

 

+

+

 

 

 

 

 

 

 

 

Приобретение необходимого сырья и материалов

 

 

+

+

 

 

 

 

 

 

 

 

Подготовка новых рабочих

 

 

+

+

 

 

 

 

 

 

 

 

Выход предприятия на полную мощность

 

 

 

+

+

+

+

+

+

+

+

+

 

Финансовый план

Финансовый план содержит три наиболее важных формы:

отчет о прибылях и убытках;

отчет о движении наличности;

баланс предприятия.

Данные в отчете о прибылях и убытках представлены за три года. Он отражает операционную деятельность предприятия за определенный период времени, т.е. отражает покрытие производственных затрат доходами от реализации вина и определяет объем полученной прибыли.

Таблица 11 − Расчет акцизного сбора по видам вина.

 

Вид вина

Содержание спирта на 1л.,%

Ставка акцизного сбора на 1л. 100% спита, грн.

Выпуск продукции, тыс. л.

Акцизный сбор, тыс. грн.

2005

2006

2007

2005

2006

2007

Столовое

12

2

1638

1770

1970

297,12

424,80

472,80

Портвейн

17

2

1550

1800

2100

527,00

612,00

714,00

Мадера

14

2

1320

1580

1730

369,6

424,40

484,40

Херес

15

2

900

1100

1200

270,00

330,00

360,00

Десертное

14

2

1960

2250

2400

548,80

630,00

672,00

Ликерное

12

2

1200

1250

1300

288,00

300,00

317,00

Итого:

8568

9750

10700

2300,52

2721,20

3015,20

 

Таблица 12 – отчет о прибылях и убытках за четырехлетний период

 

Наименование показателя

Годы

2004

2005

2006

2007

2008

Выручка от реализации продукции

0,00

62 618 581,35

68 788 092,15

69 211 452,15

69 211 452,15

Налог на добавленную стоимость (НДС)

0,00

10 436 430,23

11 464 682,03

11 535 242,03

11 535 242,03

Акцизный сбор

0,00

2 300 520,00

2 721 200,00

3 015 200,00

3 015 200,00

Выручка без НДС и акцизного сбора

0,00

49 881 631,13

54 602 210,13

54 661 010,13

54 661 010,13

Объём производства, л.

0,00

8568000,00

9750000,00

10700000,00

10700000,00

Затраты на производство реализованной продукции, грн

35 605 523,20

41 184 605,94

45 048 308,44

45 048 308,44

45 048 308,44

Переменные затараты, грн

34 937 033,98

39 873 982,50

43 732 645,00

43 732 645,00

43 732 645,00

Сырьё и материалы, грн

28151963,28

32035672,5

35157097

35157097

35157097

Топливо и энергия на технологические цели, грн

6649110,70

7566390,00

8303628,00

8303628,00

8303628,00

Заработная плата, грн

135 960,00

271920,00

271920,00

271920,00

271920,00

Постоянные затраты, грн

668 489,22

1310623,44

1315663,44

1315663,44

1315663,44

Амортизация, грн

90 508,40

181016,80

181016,80

181016,80

181016,80

Общепроизводственные затраты, грн

244728,00

489456,00

489456,00

489456,00

489456,00

Административные затраты, грн

271920,00

543840,00

543840,00

543840,00

543840,00

Маркетинговые затраты, грн

24500,00

27900,00

30700,00

30700,00

30700,00

Ремонт оборудования, грн

5000,00

6000,00

8000,00

8000,00

8000,00

Прочие затраты

31832,82

62410,64

62650,64

62650,64

62650,64

Прибыль от операционной деятельности

-35605523,20

8697025,19

9553901,69

9612701,69

9 612 701,69

Выплата процентов за кредит

2600000

2600000

1685446,222

505177,9021

0,00

Балансовая прибыль

-38205523,20

6 097 025,19

7 868 455,47

9 107 523,79

9 612 701,69

Налог на прибыль

0,00

1 524 256,30

1 967 113,87

2 276 880,95

2403175,422

Выплата основной суммы кредита

0,00

4 572 768,89

5 901 341,60

2 525 889,51

0,00

Чистая прибыль

-38205523,2

0,00

0,00

4 304 753,33

7 209 526,27

 

В течении трех лет, по  данному проекту ОАО «Винзавод «Ливадия» не получит прибыли, так как в этом году он производит значительные капиталовложения, и вся прибыль пойдет на выплату основной суммы кредита и процентов по нему. Лишь к 2007 году предприятие полностью рассчитается со своими долгами и получит  прибыль в размере 4 304 753,33грн.

Отчёт о движении наличности представлен в виде таблицы 13. Данный отчёт показывает, что предприятие финансирует проект за счет кредита банка − 13 000 000 грн., за счёт собственных средств предприятия − 16 000 000 грн. и 14 525,42 тыс. грн. − предполагается получить через выпуск акций.

Таблица 13 – Отчёт о движении наличности

 

Наименование показателя

Годы

2 004

2 005

2 006

2 007

                      ПРИХОД:

Получено от реализации

0,00

62 618 581,35

68 788 092,15

69 211 452,15

Долгосрочный кредит

13 000 000,00

0,00

0,00

0,00

Всего приход денежных средств

13 000 000,00

62 618 581,35

68 788 092,15

69 211 452,15

                      РАСХОД:

Производственные расходы

35 605 523,20

41 184 605,94

45 048 308,44

45 048 308,44

Долгосрочный кредит

0,00

4 572 768,89

5 901 341,60

2 525 889,51

Проценты за кредит

2 600 000

2600000

1685446,222

505177,9021

Налоги

0,00

14 261 206,52

16 152 995,89

16 827 322,97

Капитальные вложения

4 525 420,00

0,00

0,00

0,00

Всего расход денежных средств

42 730 943,20

62 618 581,35

68 788 092,15

64 906 698,82

Наличие денежных средств на начало периода

30 525 420,00

794 476,80

5 843 427,82

2 869 435,90

Получено денежных средств

13 000 000,00

62 618 581,35

68 788 092,15

69 211 452,15

Израсходовано денежных средств

42 730 943,20

62 618 581,35

68 788 092,15

64 906 698,82

Наличие денежных средств на конец периода

794 476,80

794 476,80

5 843 427,82

7 174 189,23

 

В финансовом плане обязателен анализ безубыточности производства, то есть, определение точки равновесия, в которой поступления от продаж равны издержкам на проданную продукцию. Безубыточное производство – это количество единиц продукции, которое нужно произвести и продать, чтобы полностью покрыть годовые постоянные издержки:

                      (1)

где U – критический объём производства;

Cf – годовые постоянные издержки;

Ps – продажная цена единицы продукции ;

Cv – удельные переменные издержки.

Определение точки безубыточности производства и продажи определенных видов продукции  базируется на следующих данных:

объем продаж текстильных нитей – 10 700 тыс. л.;

средняя цена единицы изделия (без НДС) – 5108,51 грн.

выручка за 2007 год (без НДС и акцизного сбора) –54661010,12  грн.

переменные затраты: 43 732 645,00грн.

постоянные затраты: 1315663,44грн.

 Определим точку безубыточности расчётным методом:

 тыс. л. в год.            

Валовый оборот при данном объёме реализации можно найти по формуле:

            ,              (2)

            где Зпост – годовые постоянные издержки;

               Зперем – годовые переменные издержки.

            грн.

Графическое определение безубыточности производства и продажи вина на 2007 год работы показано на рисунке 9. Исходя из расчётов, проведённых по формуле (1) и, как видно на рисунке, в 2007 году для покрытия суммарных издержек необходимо произвести и реализовать как минимум 1288,212 тыс. л. вина. Вся продукция, реализованная свыше данного объёме, будет приносить нам прибыль.

 

 

 

 

 


Сумма прибыли

 

 

Выручка от реализации

 
           

4504830844

 
           

 


Точка безубы­точности

 
           

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


ОАО “Винзавод “Ливадия” работает с установившимся производственным и технологическим режимом, с установившейся кадровой политикой.

По состоянию на анализируемый период деятельности, предприятие имеет квалифицированный и обученный производственный персонал, инженерно-технический и административный персонал.

Структура и состав подразделений предприятия обеспечивает обслуживание полного производственного процесса, как в основном, так и во вспомогательном производстве. Подбор и расстановка кадров осуществляется с учетом индивидуальных профессионально-квалификационных качеств работника, сложности и ответственности работы.

Созданные условия труда полностью соответствуют требованиям действующего законодательства Украины.

Условия оплаты труда устанавливаются и определяются действующими на предприятии тарифами для сдельного и повременного труда основных и вспомогательных рабочих, утвержденными штатным расписанием должностными окладами для инженерно-технического и административного персонала.

 Условия стимулирования труда, кроме традиционных условий премирования, после смены формы собственности на предприятии принципиально изменились. Поскольку каждый работающий на предприятии является владельцем акций своего предприятия, а уровень дохода (дивидендов) по акциям находится в прямой зависимости от финансовых результатов, то на предприятии действует система стимулирования каждого работающего на конечный результат.

В связи с тем, что предприятие в анализируемый период не загружено на полную мощность, то дополнительный набор персонала на предприятие не предусматривается. Соответственно не предусматриваются затраты на подготовку и обучение персонала до полного освоения проектных мощностей предприятия.

Таблица 8- Штатное расписание рабочих

 

Должность

Разряд

 

Численность, чел.

Часовая тарифная ставка, оклад, грн.

Оператор БЗБ

4

3

1,74

Кладовщик тарного хранения

Б/р

1

251,00

Машинист моющих машин

3

1

1,55

Водитель электропогрузчика

3

5

1,55

Подсобный работник

Б/р

2

240,00

Кладовщик

Б/р

1

251,00

Оператор вычислительных машин

Б/р

1

275,00

Кладовщик склада готовой продукции

Б/р

1

330,00

Слесарь-ремонтник (сменный)

4;5

8

1,74;2,00

Электромонтер

3;5

4

1,55;2,00

Слесарь-сантехник

3;4;5

3

1,55;1,74;2,00

Машинист компрессорной установки

3

3

1,55

Машинист фильтрационной установки

3;4

3

1,55;1,74

Водители автомобилей

Б/р

9

1,87

Кладовщик цеха

Б/р

2

251,00

Слесарь-ремонтник

5

1

2,00

Уборщик производственных помещений

Б/р

4

230,00

Уборщик служебных помещений

Б/р

1

220,00

Лаборант

5

2

2,00

Оператор линии в производстве пищевой продукции

4;5;6

8

1,74;2,00;2,32

Оператор связи

6

1

2,32

Машинист разливочной машины

3

2

1,55

Машинист упаковочных машин

4

15

1,74

Грузчик цеха

Б/р

4

2,03

Грузчик склада

Б/р

4

2,03

Наладчик в производстве пищевой продукции

5

4

2,00

Грузчик

Б/р

4

2,03

Упаковщик

2

1

1,41

Продавец

Б/р

4

2,25

Охранники

Б/р

6

350,00

Всего

 

108

 

 

Таблица 9 – Штатное расписание служащих

 

Должность

Численность, чел.

Оклад, грн. в мес.

Руководители

Председатель правления

1

1300,00

Главный инженер

1

1000,00

Зам. председателя правления по сбыту

1

800,00

Зам. председателя правления по качеству, начальник производственной лаборатории

1

930,00

Зам. председателя правления по финансовым вопросам

1

1000,00

Главный бухгалтер

1

830,00

Главный механик

1

830,00

Начальник виноводочного производства

1

830,00

Начальник цеха

1

730,00

Начальник лаборатории КИП и А

1

730,00

Начальник ПЭО

1

700,00

Зам. главного бухгалтера

1

530,00

Заведующий материальным складом

1

290,00

Заведующий складом готовой продукции

1

400,00

Мастер смены

4

430,00

Старший мастер

1

430,00

Заведующий магазином

1

340,00

Начальник охраны

1

500,00

Зам. начальника охраны

1

480,00

ВСЕГО

42

14370,00

Специалисты

Инженер по охране труда

1

650,00

Механик линии по производству виноводочных изделий

1

670,00

Экономист

1

530,00

Бухгалтер по учету основных фондов, налогов

1

480,00

Бухгалтер по материалам 2-й категории

1

430,00

Бухгалтер по реализации 2-й категории

1

350,00

Бухгалтер по розничной торговле 2-й категории

1

350,00

Бухгалтер по з/плате 2-й категории

1

450,00

Бухгалтер-кассир

1

350,00

Юрисконсульт

1

390,00

Инженер по компьютерным системам

1

530,00

Инспектор по кадрам

1

310,00

Инженер-технолог

1

360,00

Техник-технолог 2-й категории

2

330,00

Техник-технолог 2-й категории

1

330,00

Техник-технолог

1

330,00

Товаровед по снабжению

1

430,00

Товаровед

1

410,00

ВСЕГО

19

8040,00

Служащие

Секретарь-машинист

1

250,00

ВСЕГО ПО ППП

62

22660,00

 

Составление карты осуществления проекта

Следует установить эффективное и сбалансированное распределение во времени всех работ, необходимых для функционирования предприятия.

Карта осуществления проекта будет включать в себя следующие задачи:

Приобретение нового оборудования;

Детальное проектирование;

Производственная программа;

Документация по эксплуатации и техническому обслуживанию;

Предпроизводственный маркетинг;

Подготовка и внедрение оборудования в производство;

Приобретение необходимого сырья и материалов;

Подготовка новых рабочих;

Выход предприятия на полную мощность;

Таблица 10– Карта осуществления проекта

 

Задачи

Год

2004

2005

2006

Квартал

1

2

3

4

1

2

3

4

1

2

3

4

Приобретение нового           оборудования

 

 

++

+

 

 

 

 

 

 

 

 

Детальное проектирование

+

+

+

+

+

 

 

 

 

 

 

 

Производственная программа

 

 

+

 

+

 

 

 

 

 

 

 

 

Документация по эксплуатации и техническому обслуживанию

 

 

+

+

 

 

 

 

 

 

 

 

Предпроизводственный маркетинг

 

 

+

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Подготовка и внедрение оборудования в производство

 

 

+

+

 

 

 

 

 

 

 

 

Приобретение необходимого сырья и материалов

 

 

+

+

 

 

 

 

 

 

 

 

Подготовка новых рабочих

 

 

+

+

 

 

 

 

 

 

 

 

Выход предприятия на полную мощность

 

 

 

+

+

+

+

+

+

+

+

+

 

Финансовый план

Финансовый план содержит три наиболее важных формы:

отчет о прибылях и убытках;

отчет о движении наличности;

баланс предприятия.

Данные в отчете о прибылях и убытках представлены за три года. Он отражает операционную деятельность предприятия за определенный период времени, т.е. отражает покрытие производственных затрат доходами от реализации вина и определяет объем полученной прибыли.

Таблица 11 − Расчет акцизного сбора по видам вина.

 

Вид вина

Содержание спирта на 1л.,%

Ставка акцизного сбора на 1л. 100% спита, грн.

Выпуск продукции, тыс. л.

Акцизный сбор, тыс. грн.

2005

2006

2007

2005

2006

2007

Столовое

12

2

1638

1770

1970

297,12

424,80

472,80

Портвейн

17

2

1550

1800

2100

527,00

612,00

714,00

Мадера

14

2

1320

1580

1730

369,6

424,40

484,40

Херес

15

2

900

1100

1200

270,00

330,00

360,00

Десертное

14

2

1960

2250

2400

548,80

630,00

672,00

Ликерное

12

2

1200

1250

1300

288,00

300,00

317,00

Итого:

8568

9750

10700

2300,52

2721,20

3015,20

 

Таблица 12 – отчет о прибылях и убытках за четырехлетний период

 

Наименование показателя

Годы

2004

2005

2006

2007

2008

Выручка от реализации продукции

0,00

62 618 581,35

68 788 092,15

69 211 452,15

69 211 452,15

Налог на добавленную стоимость (НДС)

0,00

10 436 430,23

11 464 682,03

11 535 242,03

11 535 242,03

Акцизный сбор

0,00

2 300 520,00

2 721 200,00

3 015 200,00

3 015 200,00

Выручка без НДС и акцизного сбора

0,00

49 881 631,13

54 602 210,13

54 661 010,13

54 661 010,13

Объём производства, л.

0,00

8568000,00

9750000,00

10700000,00

10700000,00

Затраты на производство реализованной продукции, грн

35 605 523,20

41 184 605,94

45 048 308,44

45 048 308,44

45 048 308,44

Переменные затараты, грн

34 937 033,98

39 873 982,50

43 732 645,00

43 732 645,00

43 732 645,00

Сырьё и материалы, грн

28151963,28

32035672,5

35157097

35157097

35157097

Топливо и энергия на технологические цели, грн

6649110,70

7566390,00

8303628,00

8303628,00

8303628,00

Заработная плата, грн

135 960,00

271920,00

271920,00

271920,00

271920,00

Постоянные затраты, грн

668 489,22

1310623,44

1315663,44

1315663,44

1315663,44

Амортизация, грн

90 508,40

181016,80

181016,80

181016,80

181016,80

Общепроизводственные затраты, грн

244728,00

489456,00

489456,00

489456,00

489456,00

Административные затраты, грн

271920,00

543840,00

543840,00

543840,00

543840,00

Маркетинговые затраты, грн

24500,00

27900,00

30700,00

30700,00

30700,00

Ремонт оборудования, грн

5000,00

6000,00

8000,00

8000,00

8000,00

Прочие затраты

31832,82

62410,64

62650,64

62650,64

62650,64

Прибыль от операционной деятельности

-35605523,20

8697025,19

9553901,69

9612701,69

9 612 701,69

Выплата процентов за кредит

2600000

2600000

1685446,222

505177,9021

0,00

Балансовая прибыль

-38205523,20

6 097 025,19

7 868 455,47

9 107 523,79

9 612 701,69

Налог на прибыль

0,00

1 524 256,30

1 967 113,87

2 276 880,95

2403175,422

Выплата основной суммы кредита

0,00

4 572 768,89

5 901 341,60

2 525 889,51

0,00

Чистая прибыль

-38205523,2

0,00

0,00

4 304 753,33

7 209 526,27

 

В течении трех лет, по  данному проекту ОАО «Винзавод «Ливадия» не получит прибыли, так как в этом году он производит значительные капиталовложения, и вся прибыль пойдет на выплату основной суммы кредита и процентов по нему. Лишь к 2007 году предприятие полностью рассчитается со своими долгами и получит  прибыль в размере 4 304 753,33грн.

Отчёт о движении наличности представлен в виде таблицы 13. Данный отчёт показывает, что предприятие финансирует проект за счет кредита банка − 13 000 000 грн., за счёт собственных средств предприятия − 16 000 000 грн. и 14 525,42 тыс. грн. − предполагается получить через выпуск акций.

Таблица 13 – Отчёт о движении наличности

 

Наименование показателя

Годы

2 004

2 005

2 006

2 007

                      ПРИХОД:

Получено от реализации

0,00

62 618 581,35

68 788 092,15

69 211 452,15

Долгосрочный кредит

13 000 000,00

0,00

0,00

0,00

Всего приход денежных средств

13 000 000,00

62 618 581,35

68 788 092,15

69 211 452,15

                      РАСХОД:

Производственные расходы

35 605 523,20

41 184 605,94

45 048 308,44

45 048 308,44

Долгосрочный кредит

0,00

4 572 768,89

5 901 341,60

2 525 889,51

Проценты за кредит

2 600 000

2600000

1685446,222

505177,9021

Налоги

0,00

14 261 206,52

16 152 995,89

16 827 322,97

Капитальные вложения

4 525 420,00

0,00

0,00

0,00

Всего расход денежных средств

42 730 943,20

62 618 581,35

68 788 092,15

64 906 698,82

Наличие денежных средств на начало периода

30 525 420,00

794 476,80

5 843 427,82

2 869 435,90

Получено денежных средств

13 000 000,00

62 618 581,35

68 788 092,15

69 211 452,15

Израсходовано денежных средств

42 730 943,20

62 618 581,35

68 788 092,15

64 906 698,82

Наличие денежных средств на конец периода

794 476,80

794 476,80

5 843 427,82

7 174 189,23

 

В финансовом плане обязателен анализ безубыточности производства, то есть, определение точки равновесия, в которой поступления от продаж равны издержкам на проданную продукцию. Безубыточное производство – это количество единиц продукции, которое нужно произвести и продать, чтобы полностью покрыть годовые постоянные издержки:

                      (1)

где U – критический объём производства;

Cf – годовые постоянные издержки;

Ps – продажная цена единицы продукции ;

Cv – удельные переменные издержки.

Определение точки безубыточности производства и продажи определенных видов продукции  базируется на следующих данных:

объем продаж текстильных нитей – 10 700 тыс. л.;

средняя цена единицы изделия (без НДС) – 5108,51 грн.

выручка за 2007 год (без НДС и акцизного сбора) –54661010,12  грн.

переменные затраты: 43 732 645,00грн.

постоянные затраты: 1315663,44грн.

 Определим точку безубыточности расчётным методом:

 тыс. л. в год.            

Валовый оборот при данном объёме реализации можно найти по формуле:

            ,              (2)

            где Зпост – годовые постоянные издержки;

               Зперем – годовые переменные издержки.

            грн.

Графическое определение безубыточности производства и продажи вина на 2007 год работы показано на рисунке 9. Исходя из расчётов, проведённых по формуле (1) и, как видно на рисунке, в 2007 году для покрытия суммарных издержек необходимо произвести и реализовать как минимум 1288,212 тыс. л. вина. Вся продукция, реализованная свыше данного объёме, будет приносить нам прибыль.

 

 

 

 

 


Сумма прибыли

 

 

Выручка от реализации

 
           

4504830844

 
           

 


Точка безубы­точности