• Как правильно управлять финансами своего бизнеса, если вы не специалист в области финансового анализа - Финансовый анализ

    Финансовый менеджмент - финансовые отношения между суъектами, управление финасами на разных уровнях, управление портфелем ценных бумаг, приемы управления движением финансовых ресурсов - вот далеко не полный перечень предмета "Финансовый менеджмент"

    Поговорим о том, что же такое коучинг? Одни считают, что это буржуйский брэнд, другие что прорыв с современном бизнессе. Коучинг - это свод правил для удачного ведения бизнесса, а также умение правильно распоряжаться этими правилами

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 
34 35 36 37 

 

            Гибкий план накладных расходов

 

Накладные затраты

 

Товар А

Товар Б

Товар В

Всего

 

 

 

 

 

 

Переменные затраты:

Затраты

Время работы оборудования, часов

 

за 1 час

 

 

 

 

Смазочные материалы

 

 

 

 

 

Энергия

 

 

 

 

 

Комплектующие

 

 

 

 

 

Непрямой труд

 

 

 

 

 

 

Затраты

Затраты прямого труда, часов

 

за 1 час

 

 

 

 

Обслуживание помещений

 

 

 

 

 

Электроэнергия

 

 

 

 

 

Малоценный инвентарь

 

 

 

 

 

 

Затраты

Количество закупок материалов, раз

 

за 1 раз

 

 

 

 

Представительские расходы

 

 

 

 

 

Доставка

 

 

 

 

 

 

Затраты

Объём произведенной продукции, единиц

 

на единицу

 

 

 

 

Расходы на упаковку

 

 

 

 

 

Всего переменных затрат:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Постоянные затраты:

 

 

 

 

 

Амортизация

 

 

 

 

 

Зарплата менеджеров

 

 

 

 

 

Аренда склада

 

 

 

 

 

Охрана имущества

 

 

 

 

 

Всего постоянных затрат:

 

 

 

 

 

Всего накладных затрат:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Себестоимость производства единицы продукции        

 

 

Товар А

Товар Б

Товар В

Материалы

 

 

 

Труд

 

 

 

Накладные затраты

 

 

 

Итого себестоимость

 

 

 

 

 

Часть 2. Составление отчёта о накладных расходах, анализ "план-факт",

 расчет фактической себестоимости продукции

            Прошел месяц. По итогам месяца предприятие произвело 22,000 единиц товара А, 12,000 единиц товара Б и 13,000 единиц товара В.

            Расход материалов и труда на единицу продукции остался на прежнем уровне для каждого товара. Цены материалов, средняя заработная плата, а также распределение по продукции постоянных затрат остались без изменений.

            Накладные затраты за месяц составили:

 

Всего, грн.

По

товару А

По

товару Б

По

товару В

Смазочные материалы

3,000

900

850

1,250

Энергия

1,600

500

450

650

Комплектующие для оборудования

18,400

5,450

5,200

7,750

Непрямой труд

38,000

11,300

10,200

16,500

Обслуживание помещений

4,500

2,300

1,450

750

Электроэнергия для общих целей

780

400

250

130

Малоценный инвентарь

24,900

12,700

7,900

4,300

Представительские расходы

3,250

1,480

600

1,170

Доставка

13,200

6,000

2,400

4,800

Упаковка

47,500

22,000

12,000

13,500

Амортизация

20,000

 

Зарплата менеджеров

5,000

 

Аренда склада

2,000

 

Охрана имущества

3,100

 

Всего

185,230

 

            При анализе производственной деятельности оказалось, что объемы параметров базовой активности составили:

Параметр базовой активности:

Всего

Товар А

Товар Б

Товар В

Работа оборудования, часов

152,000

45,000

43,000

64,000

Прямой труд, часов

151,000

77,000

48,000

26,000

Закупки материалов, раз

11

5

2

4

Объём продукции, единиц

47,000

22,000

12,000

13,000

 

Выполнение работы. Выполняя работу, необходимо придерживаться следующей инструкции:

1. Запустить программу Lab7_2.xls, внимательно изучить ее, определить области ввода исходных данных.

2. На основе данных о фактических расходах предприятия составить отчет о выполнении плана накладных расходов за прошедший месяц (см. шаблон в Приложении 2) по каждому из видов продукции и для предприятия в целом.

3. Проанализировать выполнение плана накладных расходов.

4. Рассчитать фактическую себестоимость продукции и сравнить ее с плановой.

 

 

            Гибкий план накладных расходов

 

Накладные затраты

 

Товар А

Товар Б

Товар В

Всего

 

 

 

 

 

 

Переменные затраты:

Затраты

Время работы оборудования, часов

 

за 1 час

 

 

 

 

Смазочные материалы

 

 

 

 

 

Энергия

 

 

 

 

 

Комплектующие

 

 

 

 

 

Непрямой труд

 

 

 

 

 

 

Затраты

Затраты прямого труда, часов

 

за 1 час

 

 

 

 

Обслуживание помещений

 

 

 

 

 

Электроэнергия

 

 

 

 

 

Малоценный инвентарь

 

 

 

 

 

 

Затраты

Количество закупок материалов, раз

 

за 1 раз

 

 

 

 

Представительские расходы

 

 

 

 

 

Доставка

 

 

 

 

 

 

Затраты

Объём произведенной продукции, единиц

 

на единицу

 

 

 

 

Расходы на упаковку

 

 

 

 

 

Всего переменных затрат:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Постоянные затраты:

 

 

 

 

 

Амортизация

 

 

 

 

 

Зарплата менеджеров

 

 

 

 

 

Аренда склада

 

 

 

 

 

Охрана имущества

 

 

 

 

 

Всего постоянных затрат:

 

 

 

 

 

Всего накладных затрат:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Себестоимость производства единицы продукции        

 

 

Товар А

Товар Б

Товар В

Материалы

 

 

 

Труд

 

 

 

Накладные затраты

 

 

 

Итого себестоимость

 

 

 

 

 

Часть 2. Составление отчёта о накладных расходах, анализ "план-факт",

 расчет фактической себестоимости продукции

            Прошел месяц. По итогам месяца предприятие произвело 22,000 единиц товара А, 12,000 единиц товара Б и 13,000 единиц товара В.

            Расход материалов и труда на единицу продукции остался на прежнем уровне для каждого товара. Цены материалов, средняя заработная плата, а также распределение по продукции постоянных затрат остались без изменений.

            Накладные затраты за месяц составили:

 

Всего, грн.

По

товару А

По

товару Б

По

товару В

Смазочные материалы

3,000

900

850

1,250

Энергия

1,600

500

450

650

Комплектующие для оборудования

18,400

5,450

5,200

7,750

Непрямой труд

38,000

11,300

10,200

16,500

Обслуживание помещений

4,500

2,300

1,450

750

Электроэнергия для общих целей

780

400

250

130

Малоценный инвентарь

24,900

12,700

7,900

4,300

Представительские расходы

3,250

1,480

600

1,170

Доставка

13,200

6,000

2,400

4,800

Упаковка

47,500

22,000

12,000

13,500

Амортизация

20,000

 

Зарплата менеджеров

5,000

 

Аренда склада

2,000

 

Охрана имущества

3,100

 

Всего

185,230

 

            При анализе производственной деятельности оказалось, что объемы параметров базовой активности составили:

Параметр базовой активности:

Всего

Товар А

Товар Б

Товар В

Работа оборудования, часов

152,000

45,000

43,000

64,000

Прямой труд, часов

151,000

77,000

48,000

26,000

Закупки материалов, раз

11

5

2

4

Объём продукции, единиц

47,000

22,000

12,000

13,000

 

Выполнение работы. Выполняя работу, необходимо придерживаться следующей инструкции:

1. Запустить программу Lab7_2.xls, внимательно изучить ее, определить области ввода исходных данных.

2. На основе данных о фактических расходах предприятия составить отчет о выполнении плана накладных расходов за прошедший месяц (см. шаблон в Приложении 2) по каждому из видов продукции и для предприятия в целом.

3. Проанализировать выполнение плана накладных расходов.

4. Рассчитать фактическую себестоимость продукции и сравнить ее с плановой.