• Как правильно управлять финансами своего бизнеса, если вы не специалист в области финансового анализа - Финансовый анализ

    Финансовый менеджмент - финансовые отношения между суъектами, управление финасами на разных уровнях, управление портфелем ценных бумаг, приемы управления движением финансовых ресурсов - вот далеко не полный перечень предмета "Финансовый менеджмент"

    Поговорим о том, что же такое коучинг? Одни считают, что это буржуйский брэнд, другие что прорыв с современном бизнессе. Коучинг - это свод правил для удачного ведения бизнесса, а также умение правильно распоряжаться этими правилами

§ 6. Финансовый план

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 

 

На начало реализации проекта планируется привлечение финансовых средств из собственных активов, которые составят порядка 93% капиталовложений, а остальную часть покроют банковский кредит в размере 20 тыс. долларов с процентной ставкой 24% на период в четыре месяца. Поступление финансовых средств отражено в таблице 5.

 

Источники средств

(на начало реализации проекта)

( тыс. долларов)                                              

                  Таблица 5.

 

Наименование источников

Средства на начало

реализации проекта

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА

Выручка от реализации акций (взнос в уставный капитал в денежной форме)

Нераспределенная прибыль (фонд накопления)

Неиспользованная амортизация основных средств

Результат от продажи основных средств

Собственные средства, всего (сумма показателей пунктов 1-4)

 

138000

 

124350

1418

3000

140650

ЗАЕМНЫЕ И ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА

Кредиты банков (по всем видам кредитов)

Заемные средства других организаций

Долевое участие в строительстве

Прочие

Заемные и привлеченные средства, всего (сумма показателей пунктов 6-9)

11. Предполагаемая государственная поддержка проекта

 

20,000

3,232

0,00

0,00

 

23,232

 

0,00

 

13. Итого (сумма показателей пунктов 5, 10, 11)

290000

 

           

 Средства,  необходимые для строительства горнолыжного курорта.

    

 Оборудование.

                 Таблица 6.                          

 

Наименование

Стоимость ($)

Поставщик

1

Подъемник 1 кресельный длина 1900 м

17000

Stadeli Doppelmayr (Россия)

2

Подъемник 2 бугельный длина 2100 м

12000

"Tatrapoma" (Россия)

3

Подъемник 3 «бэби-лифт» длина 650 м

10000

"Tatrapoma" (Россия)

4

Снегообразующая техника (снежные пушки)  1987г.в. производительность 60 м3/час кол-во 2 шт.

16000

“HEDCO STANDARD”

(Россия)

5

Осветительное оборудование 20 шт.

17500

“Piesten Static” (Россия)

6

Ратрак Bombardier Yeti M 1993 г.в.

25600

“Seilbahn” GBMH, (Австрия)

7

Оборудование и мебель кафе

14000

“Шатура” (Ош)

8

Оборудование и мебель здания гостиницы

17000

“Шатура” (Ош)

9

Бильярд  5 шт.

1000

“Hosschis” (Россия)

10

Снегоход (мотосани)

4000

“Honda” (Москва)

11

Электрогенераторы 2 шт.

6000

 

11

Пейнтбол (комплект 10 на 10 чел)+  компрессор + генератор

10700

“Пейнтболлер” (Москва)

12

Оборудование пропускного контроля Ski-pass

13200

“Sky-Ski” (Москва)

13

Автомобиль типа «минивэн»

6000

 

13

Снаряжение на прокат:

30532

“JetSport” (Москва)

 

Наименование

Количество

Цена за ед. продукции ($)

Общая стоимость ($)

-

классические, беговые лыжи (+ палки, ботинки)

25

250

6250

-

горные лыжи (+ палки, ботинки)

35

320

11120

-

Сноуборд

25

420

10500

-

санки, тарелки

30

10

300

-

Коньки

50

19

950

-

Велосипед

10

70

700

-

Скейт

5

20

100

-

Горные велосипед

2

100

200

-

Роликовые коньки

20

20

400

-

Бадминтон

2

30

60

-

Мяч (волейбольный, футбольный, баскетбольный)

6

2

12

итого

 

 

 

200532 $

 

 

Строительство, материалы, поставщики.

                  Таблица 7.

          

Наименование

Стоимость ($)

Поставщик

1

Строительные материалы для гостиницы и ресторана + строительные услуги

45000

АО “ОшКурулуш”

2

Строительные материалы для бара и пункта проката + строительные услуги

22000

АО “ОшКурулуш”

3

Строительные материалы для детской площадки + строительные услуги

3500

АО “ОшКурулуш”

4

Строительство автомобильной стоянки

4200

АО “ОшКурулуш”

5

Строительные материалы для хозпостроек + строительные услуги

5150

АО “ОшКурулуш”

6

Монтаж 3х подъемников

3500

АО “ОшКурулуш”

7

Строительство пейнтбольного поля

500

АО “ОшКурулуш”

8

Монтаж осветительного оборудования

4000

АО “ОшКурулуш”

 

итого

88350 $

 

 

 

Общие расходы на строительство горнолыжного курорта составляют 288882$

 

 

 

Расчет экономических элементов затрат на производство продукции

 

Стоимость потребляемой воды

 

СВМ = Q х n х Р, где

 

СВМ - стоимость потребляемой воды в месяц, сом.;

Q = 70 - объем потребления воды за смену, куб. м;

n - количество рабочих дней в месяц;

Р =  0.33 - расценка на 1 куб. м воды, руб.

Тогда:

СВМ = 70 х 30 х 0,33 = 693 сом.

 

Стоимость вывоза мусора в месяц:

где

СКМ = Q1 х n х Р1,

 

СКМ - стоимость вывоза мусора в месяц, сом.;

Q1 = 20 - мусора в смену, куб. м;

Р1  = 0.45 - расценка за 1 куб. м вывоза мусора, сом.;

 

СКМ = 20 х 30 х 0.45 =  270 сом.

Затраты на энергию для технологических целей:

 

СЭМ = Q3 x n x T, где

 

СЭМ - стоимость потребленной оборудованием электроэнергии;

Q3 =  - количество потребленной  оборудованием электроэнергии в смену, кВт/час;

T = 0.55 - тарифная ставка за кВт/час электроэнергии, сом.

Тогда:

СЭМ = 612 х 30 х 0.55 = 10098 сом.

 

Арендная плата за землю в месяц: 6000 сом.

 

5. Затраты на оплату труда за месяц:

ЗП = Ф + ОС, где

 

Ф - фонд оплаты труда предприятия за месяц, долларов;

ОС - отчисления на социальные нужды, долларов;

 

Ф = ФП + ФР, где

 

ФП - месячный фонд оплаты труда производственного персонала, долларов;

ФР - месячный фонд оплаты труда руководителей и других категорий работников, долларов;

 

Ф = 1560 + 1200 = 2760 долларов.

 

Отчисления на социальные нужды складываются из отчислений в пенсионный фонд (28%), соцстрах (5,4%), мед. страхование (3,6%), отчисления в фонд занятости (1,5%) и составляет всего 38,5% от фонда оплаты труда за весь период.

Тогда:

 

 

Ос  =

2760 х 38,5

100

= 1062 доллара..

                  

 

                      Отсюда:

ЗП = 2760 + 1062 =  3822 долларов.

 

6. Затраты на амортизацию основных фондов за месяц: 1500 долларов.

 

7. Затраты на освещение:

 

ЗОСВ = Q4 х n х Т, где

 

Q4 = 350 - количество потребленной электроэнергии в смену, кВт/час;

n - количество рабочих дней в месяц;

Т = 0.55 - тарифная ставка за кВт/час электроэнергии, сом.

Тогда:

ЗОСВ = 350 х 30 х 0.55 = 5775 сом.

 

8. Горючее для автомобиля:

ЗГМ = ПД х Д х НР х Ц, где

 

ЗГМ - затраты на приобретение горючего в месяц, сом.;

ПД = 150 - среднедневной пробег автомобиля, км;

Д = 21 - количество дней эксплуатации;

НР - норма расхода горючего на 1 км пути составляет 0,20 л;

Ц = 15 - цена 1 л горючего, сом.

Тогда:

ЗГМ = 150 х 21 х 0,20 х 15 = 9450 сом.

                      9. Затраты на отопление:

 

ЗОМ = N х Q6 х Ц, где

 

ЗОМ - стоимость затрат на отопление, сом.;

N - отапливаемый период, месяцев;

Q6 = 25,9 - количество потребленной тепловой энергии, Гкал;

Ц = 116 - цена 1 Гкал тепловой энергии, сом.

Тогда:

ЗОМ = 4 х 25,9 х 80 = 8228 сом.

 

10. Погашение процентов за кредит:

 

 

П  =

К х Спр х m

N х 100

, где

                         

                            П - процент, выплачиваемый за кредит в период, долларов.;

К - величина кредита, долларов.;

СПР - учетная ставка банка, равная 24% и увеличенная на 3 пункта;

m - число периодов, за которые производятся отчисления;

N - число периодов, за которые необходимо выплатить кредит.

Тогда:

 

П  =

20000 х (24 + 4) х 1

4 х 100

= 4800 долларов.

 

 

 

Ежегодные сезонные расходы горнолыжного курорта (4х месячный период Ноябрь-Апрель)

          Таблица 8.

 

№ п/п

Наименование элементов затрат

Всего, долларов.

1

Вода на технологические цели

70

2

Энергия на технологические цели

1009

3

Вывоз мусора

30

4

Коммунальные услуги

 

 

а) отопление помещений

822

 

б) освещение помещений

577

5

Горючее для автомобиля

945

6

Профилактика и текущий ремонт оборудования

1000

7

Продукты, алкоголь, табак

36000

8

Реклама

9000

Всего материальных затрат

49453

1

Заработная плата производственного персонала

10120

2

Заработная плата руководителей и других категорий работников

920

Всего затрат на оплату труда

11040

Всего затрат на отчисления на социальных нужды

4248

Затраты на амортизацию основных фондов

4500

1

Арендная плата

1756

2

Управленческие расходы

230

3

Накладные расходы

250

4

Расходы на освоение производства

350

5

Процент за кредит

4800

6

Сумма кредита

20000

7

Налог на пользователей автодорогами

120

Всего прочих затрат

34194

Итого полная себестоимость продукции

83647

Сумма НДС по материальным затратам и арендной плате

3123

Итого полная себестоимость с учетом НДС

86770

 

Предполагаемый сезонный оборот горнолыжного курорта 2005-2006гг, по нашим предварительным расчетам представлен в таблице 9.

 

                              Сезонный оборот 2005-2006гг. гостиницы 

                   Таблица 9.

 

       

 

       Номер

Среднее количество посетителей в будничный день.

Среднее количество посетителей в выходной день.

Цена за единицу продукции.

Доход в будничные дни недели.

Доход в выходные дни недели.

Месячный доход

Четырехместный

      15

       25

       20$

     1500$

    1000$

   10,000$

Двухместный

      9

       15

       30$

     1350$

    900$

     9,000$

Одноместный

      1

        4

       38$

      190$

    304$

     1,976$

Всего 

   

   

 

   

 

 

 

    20976$

 

Сезонный оборот

   2000 чел

   1408 чел

 

 

 

  83904$

                        

                                             

                              Сезонный оборот 2005-2006гг. ресторана

 

  

 

 

      Питание

Среднее количество посетителей в будничный день.

Среднее количество посетителей в выходной день.

Цена за единицу продукции.

Выручка в будничные дни недели.

Выручка в выходные дни недели.

Месячный доход.

Завтрак

       25

     150

       2,5$

      312$

     750$

    4248$

Обед

       28

     170

        3$

      420$

   1020$

    5760$

Ужин

       30

     185

        5$

      750$

   1850$

  10400$

Всего

 

 

 

 

 

  20408$

Сезонный оборот

   2400 чел

   6000 чел

 

 

 

  81632$

                              

                                   Сезонный оборот 2005-2006гг. бара

 

 

Предлагаемая продукция

Среднее количество потребления в будничные дни недели.

Среднее количество потребления в выходные дни недели.

Среднее количество потребляемых порций на 1 человека.

Цена за единицу продукции.

Доход в неделю.

Месячный доход.

Горячие и холодные напитки

  

       20

 

       120

 

           2

 

       1$

 

  680$

 

   2720$

Табак

        8

        75

           1

      0,6$

  114$

     456$

Алкоголь

       15

        30

           2

      1,5$

  405$

   1620$

Закуски

       20

        35

           2

      1,5$

  510$

   2040$

итого

 

 

 

 

 

   6836$

Сезонный оборот

 

 

 

 

 

 27344$

                   

                        Сезонный оборот 2005-2006гг.   подъемников.

 

 

№ подъемника

Среднее количество посетителей в будничный день недели.

Среднее количество посетителей в выходной день недели.

Цена абонемента

На один день пользования.

Доход в будничный день недели.

Доход в выходной день недели.

Месячный доход.

        1

      15

      92

         5$

     375$

   920$

   5180$

        2

      10

      62

         5$

     250$

   620$

   3480$

        3

       5

      31

         4$

     100$

   248$

     992$

Итого:

 

 

 

 

 

   9652$

Сезонный оборот.

  2000 чел

  5920 чел

 

 

 

 38608$

 

 

                Сезонный оборот 2005-2006гг. проката оборудования.

 

 

 

Наименование

Среднее количество посетителей в будничный день недели.

Среднее количество посетителей в выходной день недели.

Цена абонемента

На один день пользования.

Доход в будничный день недели.

Доход в выходной день недели.

Месячный доход.

   Сноуборд

       5

      45

         8$

     200$

   720$

    3680$

   Лыжи

      12

      65

       14$

     840$

 1820$

  10640$

   Сани   

       3

      20

         4$

       60$

   160$

      960$

   Коньки

       2

      35

         1$

       10$

     70$

      320$

   Тарелки

       1

      15

         2$

       10$

     60$

      280$

   Пейнтбол

       2

      10

         5$

       50$

   100$

      600$

  Мотосани

       0

       2

       30$

         0$

     60$

      240$

   Бильярд

       5 пар

      20 пар

         2$

        50$

     80$

      520$

Автостоянка

      10

      45

         1$

        50$

     90$

      560$

Итого:

 

 

 

 

 

  17800$

Сезонный оборот.

  2000 чел

  5920 чел

 

 

 

  71200$

 

 

                                    

Таким образом, сезонный оборот горнолыжного курорта за 2005-2006 год  должен составить  302688$.

Прибыль годовая = объем реализации без НДС и налога с продаж – себестоимость.

Прибыль годовая = 254241$ – 86770$ = 167471$

Делаем налоговые отчисления:

а) Налогооблагаемая база для налога на прибыль:

  167471$

б) Налог на прибыль:

167471$: 100% × 24% = 40193$

в) Чистая прибыль:

167471 – 40193$ = 127278$

Рентабельность:

 86770: 127278 × 100% =68 %

В следующем 2006 – 2007 г.г. мы  планируем иметь еще большую прибыль и поэтому   сможем снизить цены на некоторые товары и услуги для привлечения еще большего количества потребителей. Например,

цена двухместного номера за сутки понижается с 20 $ до 17 $;

цена одноместного номера за сутки понижается с 38 $ до 33 $;

цена на абонемент на подъемник в день понижается с 5 $ до 3 $;

цена 1 катания на снегоходе понижается с 30 $ до 25 $.

Далее нами был разработан предполагаемый план доходов и расходов курорта на период 2005-2008гг.,  который представлен в таблице 10.

                      

                     ПЛАН ДОХОДОВ И РАСХОДОВ на 2005-2008гг

                Таблица 10.

 

Показатель

1-й год

2-й год

3-й год

Валовая прибыль (оказания услуг или выполнения работ)

  302668$

   320660$

   350700$

Налог на добавленную стоимость

    48426$

     51305$

     56112$

Доход

  254241$

     26935$

   294588$

Эксплуатационные издержки, всего

    86770$

     87500$

   102000$

Прибыль до уплаты налогов

  167471$

   181835$

   192588$

Налог на прибыль

    40193$

     43640$

     46221$

Чистая прибыль

  127277$

  138194$

  146366$

 

  Следующим этапом  разработки финансового плана было определение периода окупаемости (по данным о денежных потоках) .

Инвестиции составляют $288882 в 0-й год. Денежные  потоки за трехлетний  срок составляют:  127277$, 138194$, 146366$. Доходы покроют инвестиции на 3 год. За первые 2 года доходы  составят:

127277$ + 138194$= 265471

За 3-ий  год необходимо покрыть:

288882$ - 265471$ = 23411$,

23411$/ 146366$ = 0,16 (примерно 1.8 месяца).

 Таким образом, общий срок окупаемости составляет 2 года 1 месяц.

Проект полностью окупится на третьем году работы, где прибыль составит 122955$

 

  В процессе разработки бизнес-плдана горнолыжного курорта  не представилось возможным подсчитать точку безубыточности в натуральном выражении.

Средняя  предполагаемая  сумма,  которую турист потратит в день,  составляет 40 $. Приняв  допущение, точкой безубыточности можно считать минимальное количество потребителей, которое необходимо обслужить, чтобы окупить затраты.

Такое число потребителей можно рассчитать следующим образом.

Постоянные текущие затраты, возникающие во время производственного периода составляют 86770 $.

Для того, чтобы окупить постоянные затраты необходимо обслуживать

86770 $ / 40 $  = 2169 потребителей, где

86770 $ - постоянные затраты;

40 $ - средняя сумма расходов одного туриста;

Таким образом, каждому пункту для достижения безубыточности необходимо обслуживать в среднем по 2169 человека в сезон или 542 человека в месяц.

 

Графическое выражение точки безубыточности выглядит следующим образом  (рис.1):

 

           

              

                   Рисунок 1.

 

 

 

 

 

На начало реализации проекта планируется привлечение финансовых средств из собственных активов, которые составят порядка 93% капиталовложений, а остальную часть покроют банковский кредит в размере 20 тыс. долларов с процентной ставкой 24% на период в четыре месяца. Поступление финансовых средств отражено в таблице 5.

 

Источники средств

(на начало реализации проекта)

( тыс. долларов)                                              

                  Таблица 5.

 

Наименование источников

Средства на начало

реализации проекта

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА

Выручка от реализации акций (взнос в уставный капитал в денежной форме)

Нераспределенная прибыль (фонд накопления)

Неиспользованная амортизация основных средств

Результат от продажи основных средств

Собственные средства, всего (сумма показателей пунктов 1-4)

 

138000

 

124350

1418

3000

140650

ЗАЕМНЫЕ И ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА

Кредиты банков (по всем видам кредитов)

Заемные средства других организаций

Долевое участие в строительстве

Прочие

Заемные и привлеченные средства, всего (сумма показателей пунктов 6-9)

11. Предполагаемая государственная поддержка проекта

 

20,000

3,232

0,00

0,00

 

23,232

 

0,00

 

13. Итого (сумма показателей пунктов 5, 10, 11)

290000

 

           

 Средства,  необходимые для строительства горнолыжного курорта.

    

 Оборудование.

                 Таблица 6.                          

 

Наименование

Стоимость ($)

Поставщик

1

Подъемник 1 кресельный длина 1900 м

17000

Stadeli Doppelmayr (Россия)

2

Подъемник 2 бугельный длина 2100 м

12000

"Tatrapoma" (Россия)

3

Подъемник 3 «бэби-лифт» длина 650 м

10000

"Tatrapoma" (Россия)

4

Снегообразующая техника (снежные пушки)  1987г.в. производительность 60 м3/час кол-во 2 шт.

16000

“HEDCO STANDARD”

(Россия)

5

Осветительное оборудование 20 шт.

17500

“Piesten Static” (Россия)

6

Ратрак Bombardier Yeti M 1993 г.в.

25600

“Seilbahn” GBMH, (Австрия)

7

Оборудование и мебель кафе

14000

“Шатура” (Ош)

8

Оборудование и мебель здания гостиницы

17000

“Шатура” (Ош)

9

Бильярд  5 шт.

1000

“Hosschis” (Россия)

10

Снегоход (мотосани)

4000

“Honda” (Москва)

11

Электрогенераторы 2 шт.

6000

 

11

Пейнтбол (комплект 10 на 10 чел)+  компрессор + генератор

10700

“Пейнтболлер” (Москва)

12

Оборудование пропускного контроля Ski-pass

13200

“Sky-Ski” (Москва)

13

Автомобиль типа «минивэн»

6000

 

13

Снаряжение на прокат:

30532

“JetSport” (Москва)

 

Наименование

Количество

Цена за ед. продукции ($)

Общая стоимость ($)

-

классические, беговые лыжи (+ палки, ботинки)

25

250

6250

-

горные лыжи (+ палки, ботинки)

35

320

11120

-

Сноуборд

25

420

10500

-

санки, тарелки

30

10

300

-

Коньки

50

19

950

-

Велосипед

10

70

700

-

Скейт

5

20

100

-

Горные велосипед

2

100

200

-

Роликовые коньки

20

20

400

-

Бадминтон

2

30

60

-

Мяч (волейбольный, футбольный, баскетбольный)

6

2

12

итого

 

 

 

200532 $

 

 

Строительство, материалы, поставщики.

                  Таблица 7.

          

Наименование

Стоимость ($)

Поставщик

1

Строительные материалы для гостиницы и ресторана + строительные услуги

45000

АО “ОшКурулуш”

2

Строительные материалы для бара и пункта проката + строительные услуги

22000

АО “ОшКурулуш”

3

Строительные материалы для детской площадки + строительные услуги

3500

АО “ОшКурулуш”

4

Строительство автомобильной стоянки

4200

АО “ОшКурулуш”

5

Строительные материалы для хозпостроек + строительные услуги

5150

АО “ОшКурулуш”

6

Монтаж 3х подъемников

3500

АО “ОшКурулуш”

7

Строительство пейнтбольного поля

500

АО “ОшКурулуш”

8

Монтаж осветительного оборудования

4000

АО “ОшКурулуш”

 

итого

88350 $

 

 

 

Общие расходы на строительство горнолыжного курорта составляют 288882$

 

 

 

Расчет экономических элементов затрат на производство продукции

 

Стоимость потребляемой воды

 

СВМ = Q х n х Р, где

 

СВМ - стоимость потребляемой воды в месяц, сом.;

Q = 70 - объем потребления воды за смену, куб. м;

n - количество рабочих дней в месяц;

Р =  0.33 - расценка на 1 куб. м воды, руб.

Тогда:

СВМ = 70 х 30 х 0,33 = 693 сом.

 

Стоимость вывоза мусора в месяц:

где

СКМ = Q1 х n х Р1,

 

СКМ - стоимость вывоза мусора в месяц, сом.;

Q1 = 20 - мусора в смену, куб. м;

Р1  = 0.45 - расценка за 1 куб. м вывоза мусора, сом.;

 

СКМ = 20 х 30 х 0.45 =  270 сом.

Затраты на энергию для технологических целей:

 

СЭМ = Q3 x n x T, где

 

СЭМ - стоимость потребленной оборудованием электроэнергии;

Q3 =  - количество потребленной  оборудованием электроэнергии в смену, кВт/час;

T = 0.55 - тарифная ставка за кВт/час электроэнергии, сом.

Тогда:

СЭМ = 612 х 30 х 0.55 = 10098 сом.

 

Арендная плата за землю в месяц: 6000 сом.

 

5. Затраты на оплату труда за месяц:

ЗП = Ф + ОС, где

 

Ф - фонд оплаты труда предприятия за месяц, долларов;

ОС - отчисления на социальные нужды, долларов;

 

Ф = ФП + ФР, где

 

ФП - месячный фонд оплаты труда производственного персонала, долларов;

ФР - месячный фонд оплаты труда руководителей и других категорий работников, долларов;

 

Ф = 1560 + 1200 = 2760 долларов.

 

Отчисления на социальные нужды складываются из отчислений в пенсионный фонд (28%), соцстрах (5,4%), мед. страхование (3,6%), отчисления в фонд занятости (1,5%) и составляет всего 38,5% от фонда оплаты труда за весь период.

Тогда:

 

 

Ос  =

2760 х 38,5

100

= 1062 доллара..

                  

 

                      Отсюда:

ЗП = 2760 + 1062 =  3822 долларов.

 

6. Затраты на амортизацию основных фондов за месяц: 1500 долларов.

 

7. Затраты на освещение:

 

ЗОСВ = Q4 х n х Т, где

 

Q4 = 350 - количество потребленной электроэнергии в смену, кВт/час;

n - количество рабочих дней в месяц;

Т = 0.55 - тарифная ставка за кВт/час электроэнергии, сом.

Тогда:

ЗОСВ = 350 х 30 х 0.55 = 5775 сом.

 

8. Горючее для автомобиля:

ЗГМ = ПД х Д х НР х Ц, где

 

ЗГМ - затраты на приобретение горючего в месяц, сом.;

ПД = 150 - среднедневной пробег автомобиля, км;

Д = 21 - количество дней эксплуатации;

НР - норма расхода горючего на 1 км пути составляет 0,20 л;

Ц = 15 - цена 1 л горючего, сом.

Тогда:

ЗГМ = 150 х 21 х 0,20 х 15 = 9450 сом.

                      9. Затраты на отопление:

 

ЗОМ = N х Q6 х Ц, где

 

ЗОМ - стоимость затрат на отопление, сом.;

N - отапливаемый период, месяцев;

Q6 = 25,9 - количество потребленной тепловой энергии, Гкал;

Ц = 116 - цена 1 Гкал тепловой энергии, сом.

Тогда:

ЗОМ = 4 х 25,9 х 80 = 8228 сом.

 

10. Погашение процентов за кредит:

 

 

П  =

К х Спр х m

N х 100

, где

                         

                            П - процент, выплачиваемый за кредит в период, долларов.;

К - величина кредита, долларов.;

СПР - учетная ставка банка, равная 24% и увеличенная на 3 пункта;

m - число периодов, за которые производятся отчисления;

N - число периодов, за которые необходимо выплатить кредит.

Тогда:

 

П  =

20000 х (24 + 4) х 1

4 х 100

= 4800 долларов.

 

 

 

Ежегодные сезонные расходы горнолыжного курорта (4х месячный период Ноябрь-Апрель)

          Таблица 8.

 

№ п/п

Наименование элементов затрат

Всего, долларов.

1

Вода на технологические цели

70

2

Энергия на технологические цели

1009

3

Вывоз мусора

30

4

Коммунальные услуги

 

 

а) отопление помещений

822

 

б) освещение помещений

577

5

Горючее для автомобиля

945

6

Профилактика и текущий ремонт оборудования

1000

7

Продукты, алкоголь, табак

36000

8

Реклама

9000

Всего материальных затрат

49453

1

Заработная плата производственного персонала

10120

2

Заработная плата руководителей и других категорий работников

920

Всего затрат на оплату труда

11040

Всего затрат на отчисления на социальных нужды

4248

Затраты на амортизацию основных фондов

4500

1

Арендная плата

1756

2

Управленческие расходы

230

3

Накладные расходы

250

4

Расходы на освоение производства

350

5

Процент за кредит

4800

6

Сумма кредита

20000

7

Налог на пользователей автодорогами

120

Всего прочих затрат

34194

Итого полная себестоимость продукции

83647

Сумма НДС по материальным затратам и арендной плате

3123

Итого полная себестоимость с учетом НДС

86770

 

Предполагаемый сезонный оборот горнолыжного курорта 2005-2006гг, по нашим предварительным расчетам представлен в таблице 9.

 

                              Сезонный оборот 2005-2006гг. гостиницы 

                   Таблица 9.

 

       

 

       Номер

Среднее количество посетителей в будничный день.

Среднее количество посетителей в выходной день.

Цена за единицу продукции.

Доход в будничные дни недели.

Доход в выходные дни недели.

Месячный доход

Четырехместный

      15

       25

       20$

     1500$

    1000$

   10,000$

Двухместный

      9

       15

       30$

     1350$

    900$

     9,000$

Одноместный

      1

        4

       38$

      190$

    304$

     1,976$

Всего 

   

   

 

   

 

 

 

    20976$

 

Сезонный оборот

   2000 чел

   1408 чел

 

 

 

  83904$

                        

                                             

                              Сезонный оборот 2005-2006гг. ресторана

 

  

 

 

      Питание

Среднее количество посетителей в будничный день.

Среднее количество посетителей в выходной день.

Цена за единицу продукции.

Выручка в будничные дни недели.

Выручка в выходные дни недели.

Месячный доход.

Завтрак

       25

     150

       2,5$

      312$

     750$

    4248$

Обед

       28

     170

        3$

      420$

   1020$

    5760$

Ужин

       30

     185

        5$

      750$

   1850$

  10400$

Всего

 

 

 

 

 

  20408$

Сезонный оборот

   2400 чел

   6000 чел

 

 

 

  81632$

                              

                                   Сезонный оборот 2005-2006гг. бара

 

 

Предлагаемая продукция

Среднее количество потребления в будничные дни недели.

Среднее количество потребления в выходные дни недели.

Среднее количество потребляемых порций на 1 человека.

Цена за единицу продукции.

Доход в неделю.

Месячный доход.

Горячие и холодные напитки

  

       20

 

       120

 

           2

 

       1$

 

  680$

 

   2720$

Табак

        8

        75

           1

      0,6$

  114$

     456$

Алкоголь

       15

        30

           2

      1,5$

  405$

   1620$

Закуски

       20

        35

           2

      1,5$

  510$

   2040$

итого

 

 

 

 

 

   6836$

Сезонный оборот

 

 

 

 

 

 27344$

                   

                        Сезонный оборот 2005-2006гг.   подъемников.

 

 

№ подъемника

Среднее количество посетителей в будничный день недели.

Среднее количество посетителей в выходной день недели.

Цена абонемента

На один день пользования.

Доход в будничный день недели.

Доход в выходной день недели.

Месячный доход.

        1

      15

      92

         5$

     375$

   920$

   5180$

        2

      10

      62

         5$

     250$

   620$

   3480$

        3

       5

      31

         4$

     100$

   248$

     992$

Итого:

 

 

 

 

 

   9652$

Сезонный оборот.

  2000 чел

  5920 чел

 

 

 

 38608$

 

 

                Сезонный оборот 2005-2006гг. проката оборудования.

 

 

 

Наименование

Среднее количество посетителей в будничный день недели.

Среднее количество посетителей в выходной день недели.

Цена абонемента

На один день пользования.

Доход в будничный день недели.

Доход в выходной день недели.

Месячный доход.

   Сноуборд

       5

      45

         8$

     200$

   720$

    3680$

   Лыжи

      12

      65

       14$

     840$

 1820$

  10640$

   Сани   

       3

      20

         4$

       60$

   160$

      960$

   Коньки

       2

      35

         1$

       10$

     70$

      320$

   Тарелки

       1

      15

         2$

       10$

     60$

      280$

   Пейнтбол

       2

      10

         5$

       50$

   100$

      600$

  Мотосани

       0

       2

       30$

         0$

     60$

      240$

   Бильярд

       5 пар

      20 пар

         2$

        50$

     80$

      520$

Автостоянка

      10

      45

         1$

        50$

     90$

      560$

Итого:

 

 

 

 

 

  17800$

Сезонный оборот.

  2000 чел

  5920 чел

 

 

 

  71200$

 

 

                                    

Таким образом, сезонный оборот горнолыжного курорта за 2005-2006 год  должен составить  302688$.

Прибыль годовая = объем реализации без НДС и налога с продаж – себестоимость.

Прибыль годовая = 254241$ – 86770$ = 167471$

Делаем налоговые отчисления:

а) Налогооблагаемая база для налога на прибыль:

  167471$

б) Налог на прибыль:

167471$: 100% × 24% = 40193$

в) Чистая прибыль:

167471 – 40193$ = 127278$

Рентабельность:

 86770: 127278 × 100% =68 %

В следующем 2006 – 2007 г.г. мы  планируем иметь еще большую прибыль и поэтому   сможем снизить цены на некоторые товары и услуги для привлечения еще большего количества потребителей. Например,

цена двухместного номера за сутки понижается с 20 $ до 17 $;

цена одноместного номера за сутки понижается с 38 $ до 33 $;

цена на абонемент на подъемник в день понижается с 5 $ до 3 $;

цена 1 катания на снегоходе понижается с 30 $ до 25 $.

Далее нами был разработан предполагаемый план доходов и расходов курорта на период 2005-2008гг.,  который представлен в таблице 10.

                      

                     ПЛАН ДОХОДОВ И РАСХОДОВ на 2005-2008гг

                Таблица 10.

 

Показатель

1-й год

2-й год

3-й год

Валовая прибыль (оказания услуг или выполнения работ)

  302668$

   320660$

   350700$

Налог на добавленную стоимость

    48426$

     51305$

     56112$

Доход

  254241$

     26935$

   294588$

Эксплуатационные издержки, всего

    86770$

     87500$

   102000$

Прибыль до уплаты налогов

  167471$

   181835$

   192588$

Налог на прибыль

    40193$

     43640$

     46221$

Чистая прибыль

  127277$

  138194$

  146366$

 

  Следующим этапом  разработки финансового плана было определение периода окупаемости (по данным о денежных потоках) .

Инвестиции составляют $288882 в 0-й год. Денежные  потоки за трехлетний  срок составляют:  127277$, 138194$, 146366$. Доходы покроют инвестиции на 3 год. За первые 2 года доходы  составят:

127277$ + 138194$= 265471

За 3-ий  год необходимо покрыть:

288882$ - 265471$ = 23411$,

23411$/ 146366$ = 0,16 (примерно 1.8 месяца).

 Таким образом, общий срок окупаемости составляет 2 года 1 месяц.

Проект полностью окупится на третьем году работы, где прибыль составит 122955$

 

  В процессе разработки бизнес-плдана горнолыжного курорта  не представилось возможным подсчитать точку безубыточности в натуральном выражении.

Средняя  предполагаемая  сумма,  которую турист потратит в день,  составляет 40 $. Приняв  допущение, точкой безубыточности можно считать минимальное количество потребителей, которое необходимо обслужить, чтобы окупить затраты.

Такое число потребителей можно рассчитать следующим образом.

Постоянные текущие затраты, возникающие во время производственного периода составляют 86770 $.

Для того, чтобы окупить постоянные затраты необходимо обслуживать

86770 $ / 40 $  = 2169 потребителей, где

86770 $ - постоянные затраты;

40 $ - средняя сумма расходов одного туриста;

Таким образом, каждому пункту для достижения безубыточности необходимо обслуживать в среднем по 2169 человека в сезон или 542 человека в месяц.

 

Графическое выражение точки безубыточности выглядит следующим образом  (рис.1):

 

           

              

                   Рисунок 1.