• Как правильно управлять финансами своего бизнеса, если вы не специалист в области финансового анализа - Финансовый анализ

    Финансовый менеджмент - финансовые отношения между суъектами, управление финасами на разных уровнях, управление портфелем ценных бумаг, приемы управления движением финансовых ресурсов - вот далеко не полный перечень предмета "Финансовый менеджмент"

    Поговорим о том, что же такое коучинг? Одни считают, что это буржуйский брэнд, другие что прорыв с современном бизнессе. Коучинг - это свод правил для удачного ведения бизнесса, а также умение правильно распоряжаться этими правилами

§ 2. Вклады населения в иностранной валюте. Особенности оформления операций по вкладам в иностранной валюте

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 
51 52 53 54 55 56 

В учреждениях Сберегательного банка РФ клиентам —фи-

зическим лицам предлагаются разнообразные виды валютных

вкладов. Проценты по валютным вкладам начисляются за каж-

дый полный день хранения средств на счете в банке.

Сроки вкладов в иностранной валюте колеблются от 1 меся-

ца до нескольких лет, минимальные первоначальные взносы — от 5 долл. США до нескольких сотен тысяч. Клиенты при от-

крытии счета преследуют разные цели. Поэтому банк предлагает

вклады для проведения регулярных расчетов и вклады для нако-

пления средств. Учреждения Сбербанка РФ принимают валют-

ные вклады от граждан России, иностранных граждан и лиц без

гражданства. Вклады в иностранной валюте принимаются толь-

ко на имя определенного лица. Вкладчиком считается лицо, на

имя которого принят или зачислен вклад. Вкладчик вправе

иметь в банке любое количество счетов по валютным вкладам и

хранить их неограниченный срок.

При выполнении операций по валютным вкладам физиче-

ских лиц банк руководствуется действующим законодательством

Российской Федерации, нормативными документами Централь-

ного банка РФ, Генеральной лицензией Сбербанка России, Ус-

тавом Сбербанка России и другими нормативными документа-

ми. Операции по валютному вкладу совершаются в той валюте,

в которой данный вклад был внесен. Доходы по вкладам выпла-

чиваются в валюте счета в размерах, утвержденных Советом ди-

ректоров Сбербанка России.

Ниже представлены основные виды валютных вкладов:

В долларах США

До востребования

Срочный депозит на 3 и 6 месяцев

Вклад с ежемесячным начислением %

Пополняемый

Особый

Особый номерной

В другой иностранной валюте

До востребования

Не открываются: с 07.04.97 г. —вклад на детей, срочный; с

25.02.99 г. —срочный с дополнительными взносами и срочный

депозит на 9 и 12 месяцев.

Рассмотрим расчет процентов до вкладам в иностранной валюте.

Вклад до востребования. Расчет процентов происходит ана-

логично рублевым вкладам до востребования. Начисление про-

центов по вкладу производится в конце календарного года.

Количество дней в году при исчислении процентов —365. При

открытии вклада составляется типовой договор аналогично

вкладу до востребования в рублях, в котором оговорено право

банка в одностороннем порядке изменять процентную ставку в

зависимости от экономических условий, складыЁающихся на

рынке вкладов.

Срок хранения вклада неограничен. Процентная ставка под-

лежит изменению банком с даты, которая оговаривается банком

в договоре.

Задача 1. Валютный вклад до востребования открыт по пере-

воду 15.01 на сумму 1200 долл. США. При явке вкладчика 20.01

вклад был закрыт. Причитаются ли вкладчику проценты и если

причитаются, то какова их сумма? Процентная ставка по вкладу

2 % годовых.

Решение.

Вкладчик может получить проценты, так как по данному ви-

ду вклада проценты начисляются за каждый день хранения.

Сумма вклада (количество дней хранения —2) • •Процентная ставка по вкладу

Проценты =

100 •365 (366 —в високосном году)

„1200 (6-2)-2 л _ „T T A

Проценты = -^ —= 0,26 долл. США.

365 100

Решить эту задачу можно и другим способом.

Проценты =

Сумма вклада до конца года •Количество дней

•Процентная ставка по вкладу

100 •365 (366 —в високосном году)

1200-3502

365 100

1200 •346 •2

365•00

= 23,01 (% на день открытия вклада),

= 22,75 (% на день закрытия вклада).

Доход = 23,01 —22,75 = 0,26 долл. США (день открытия и

день закрытия вклада не учитываются).

Задача 2.

Вид

операции

1.

2.

3.

4.

Дата

31.12.97

19.03.98

30.08.98

31.12.98

Сулыиа

50

-70

100,26

Количество

дней

296

123

Сумма

100 долл.

+0,61 долл.

-0,35 долл.

101,21 долл.

Остаток в рублевом

эквиваленте

6667

6717

6647

6742,26

Срочный вклад с ежемесячным начислением процентов. Срок

хранения вклада неограничен. По вкладу устанавливается еже-

месячная процентная ставка. Проценты начисляются по ставке

вклада в последний день каждого месяца, при этом на первона-

чальные и дополнительные взносы, внесенные в месяце, за ко-

торый начисляется доход, проценты начисляются со дня, сле-

дующего за днем внесения на конец месяца. Начисленные про-

центы присоединяются к остатку вклада и выводится остаток на

начало следующего месяца.

В конце следующего месяца на остаток вклада, числящийся

на 1-е число вместе с процентами, а также на дополнительные

взносы, поступающие во вклад, начисляется доход и причисляет-

ся к остатку вклада. Для начисления процентов по срочным де7

позитам в иностранной валюте используется следующая формула:

И =

100

где И —сумма дохода (процентов),

С —сумма вклада,

Пс —процентная ставка за установленный (пролонгированный)

срок хранения.

Отметим, что с 1 января 1998 г. при исчислении процентов

количество дней в месяце соответствует календарному, количе-

ство дней в феврале принимается равным 28. При этом на пер-

воначальный взнос и дополнительные взносы, внесенные в ме-

сяце, за который начисляется доход, проценты начисляются со

дня, следующего за днем их внесения по конец месяца. Начис-

ленные проценты в установленном порядке присоединяются к

остатку вклада и выводится остаток вклада на начало следую-

щего месяца.

В конце следующего месяца на остаток вклада на 1-е число

(вместе с начисленными и невыплаченными процентами), а

также на дополнительные взносы, поступившие во вклад в тече-

ние месяца, начисляется доход и причисляется к остатку вклада

и т.д. При закрытии счета по взносам, срок хранения которых ко дню совершения расходной операции составляет меньше месяца, проценты выплачиваются в размере и в порядке, установ-

ленном по валютному вкладу до востребования.

Задача 1. 01.04. открыт валютный счет Срочный с ежеме-

сячным начислением процентов на сумму 3500 долл. США.

Процентная ставка —3,6 % годовых (0,3% в месяц). Капитали-

зация процентов (т.е. причисление начисленных процентов к

остатку вклада) проводится ежемесячно 30-го и 31-го числа.

Клиент вправе закрыть счет досрочно по ставке вклада до вос-

требования (меньше месяца) и получать проценты (каждый ме-

сяц после капитализации).

1. Если вкладчик пришел 30.04 и хочет закрыть счет, что вы

ему посоветуете?

2. Если вкладчик пришел 13.05 и хочет получить проценты,

сколько он получит?

3. Если вкладчик пришел 20.06 и хочет получить весь вклад,

какой доход он получит?

Решение.

1. Если вкладчик пришел 30.04, то ему можно посоветовать:

подождать два дня до истечения минимального срока хранения

вклада, так как в противном случае он может потерять процен-

ты по вкладу. Если вкладчик настаивает, то надо выдать вклад с

доходом, начисленным по вкладу до востребования. За 28 дней

(1-е и 30-е число не включаются) 2 % годовых по ставке вклада

до востребования:

Проценты = 3 5 0 0 ' 2 8 ' 2 =5,37 долл. F 36500

30.04 контролер начисляет проценты и причисляет их к ос-

татку (за 29 дней, так как 1-е число не включается):

Сумма вклада •Количество дней хранения

за месяц - Процентная ставка по вкладу (в месяц)

100-30(31)

„3500-290,3 1Л1С

___________Капитализация = = 10,15 долл.

3000 (в апреле 30 дней)

Остаток вклада: 3500+10,15=3510,15 долл.

2. 13.05 вкладчик получает проценты за 12 дней хранения

процентов на вкладе. На них начисляется процентная ставка по

вкладу до востребования:

Сумма процентов •Количество дней

хранения •Ставка до востребования (%).

100 •365 (366 - в високосном году)

10,15122

= 0,01 долл.

36500

Эта сумма причисляется к остатку вклада: 0,01 + 3510,15 =

= 3510,16 долл.

Клиенту выдается 10, 16, долл., а остаток вклада —3500 долл.

США —остается на вкладе.

3. По вкладу было две капитализации:

30.04 —10, 15 долл., остаток —3510,15 долл.

31.05

3510,15-310,3

~ ——долл.

Остаток: 3510,15 + 10,53 = 3520,68 долл.

Если 20.06 вкладчик хочет получить весь вклад, то за 19 дней

начисляется 2 % годовых по ставке вклада до востребования на

остаток вклада:

3520,68 19-2

36500

= 3,67 долл.

Причисляется к остатку 3520,68 + 3,67 = 3524,35 долл.

Доход клиента —24 долл. 35 центов.

Задача 2.

Название

операции

Дата

Сумма

операции

Остаток

вклада

Сумма

процентов

Приход

Капитализация, %

Дополнительный взнос

Капитализация, %

Закрытие счета

15.01

28.02

04.03

31.03

01.04

01.04

01.04

1000

4,55

300

3,79

-0,78

+0,33

1307,89

1000

1004,55

1304,55

1308,34

1307,56

1307,89

(1000 16 0,3)

3100

(1001,5 -28- 0,3) = 3

2800

(1004,55-31.0,3)

3100

(300-27-0,3)

3100

0,78

(300-27-1,5)

36500

Срочные депозитные вклады. Вклад принимается на три и

шесть месяцев хранения. Начисление процентов производится на

сумму вклада со дня, следующего за днем ее поступления на счет.

Причисление процентов к остатку вклада производится по окон-

чанию срока хранения. При исчислении дохода количество дней

в году принимается за 360, а количество дней в каждом месяце — за 30, количество дней в феврале —28. Формула расчета дохода:

И = С П Л

360•00 '

где И —доход по вкладу,

С —сумма срочного депозита,

П —процентная ставка (годовая),

А —срок хранения (3 месяца —90; 6 месяцев —180),

360 и 100 —постоянные величины.

По вкладу введена неоднократная его пролонгация без явки

вкладчика. Вклад считается пролонгированным, если вкладчик

не востребовал вклад с причитающимися процентами в установ-

ленную договором дату. Датой пролонгации вклада является да-

та возврата вклада, указанная в договоре. Процентная ставка ус-

танавливается в размере, действующем в учреждении Сбербанка

РФ по данному виду вклада. В случае востребования вклада до

истечения срока хранения доход выплачивается по ставке, уста-

новленной по вкладу до востребования.

Валютный срочный с дополнительными взносами. Срок хранения

1 год, договор не пролонгируется. Вклад не открывается с 1.04.99 г.

Существует следующая методика начисления процентов. В те-

чение установленного срока ежеквартально на сумму первона-

чального взноса, а также на суммы, числящиеся на начало каж-

дого календарного квартала. Проценты исчисляются в установ-

ленных размерах, но к сумме вклада причисляются при выплате

по истечению срока.

На основной взнос проценты начисляются за 1-й квартал

хранения по формуле:

(Сумма первоначального взноса •Процентная ставка годо-

вая •Время хранения вклада до конца квартала)/ 36500.

На дополнительные взносы проценты начисляются за квар-

тал, в который они поступили во вклад. Начисление происходит

со дня, следующего за днем внесения, до конца квартала в раз-

мере ставки до востребования по формуле:

Сумма дополнительного взноса •Процентная ставка до вос-

требования •Количество дней до конца квартала/365 •100.

В конце квартала к остатку вклада присоединяются процен-

ты, начисленные на дополнительные взносы исходя из про-

центной ставки до востребования. На полученный остаток вкла-

да исходя из суммы и процентной ставки начисляются процен-

ты вперед на следующий квартал. При начислении процентов за

квартал, в который заканчивается срок накопления вклада, про-

центы начисляются за период с начала квартала до дня оконча-

ния срока.

Задача 1. 10 марта 1998 г. была внесена сумма 100 долл.

США по ставке 5,5 % годовых. Определите сумму вклада по

окончании срока действия.

Номер

операции

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

Дата

10.03.98

20.03.98

31.03.98

. 31.03.98-

30.06.98

30.09.98

10.03.99

10.03.99

Сумма

+ 100 долл.

+ 100 долл.

0,05

10,65

Дни до

окончания

квартала

21

11

69

Сумма

процентов

+0,32

0,05

2,75

2,75

2,75

2,08

Остаток

100

200

200,05

200,05

200,05

200,05

200,05

210,70

Процент-

ная

ставка

5,5

1,5

5,5

5,5

5,5

5,5

Пополняемый —Сбербанка России. Открывается на 3 месяца

и 1 день и на 6 месяцев. Договор пролонгируется без явки

вкладчика на новый срок дод действующую процентную ставку.

На основной взнос проценты начисляются по формуле:

Сумма взноса •Процентная годовая ставка •Количество дней

в сроке хранения/365 •100.

На дополнительный взнос проценты начисляются по формуле:

Сумма дополнительного взноса •Процентная годовая ставка • •Количество дней по основному взносу до конца хранения /365 •100.

Проценты присоединяются к остатку вклада при пролонгации.

При получении процентов без расторжения договора на сумму

процентов начисляется доход по ставке вклада до востребования.

Особый —Сбербанка России. Срок хранения 3 месяца и 1

день. Договор пролонгируется без явки вкладчика. Предусмот-

рены расходные операции в пределах неснижаемого остатка, ко-

торый равен 5000 долл. США. Проценты начисляются по мето-

дике вклада до востребования по формуле:

Сумма операции •Годовая процентная ставка •Срок хране-

ния до конца срока/365 •100.

Особый номерной. Срок хранения 3 месяца и 1 день. Про-

центы начисляются по методу вклада до востребования по

формуле:

Сумма операции •Годовая процентная ставка •Дни до конца

срока хранения/365 •100.

Операции банка с ценными бумагами. Наибольшее распростра-

нение среди этих операций занимают расчеты по векселям, сбе-

регательным и депозитным сертификатам и др. Сберегательный

банк выпускает простой (процентный и дисконтный) рублевый и

простой (процентный и дисконтный) валютный векселя.

Простой вексель Сбербанка России —это ценная бумага,

содержащая письменное безусловное долговое абстрактное обя-

зательство, выданное Сбербанком другой стороне. Доходы век-

селедержателя по процентному векселю формируются за счет

процентов, начисляемых на вексельную сумму. Процентные

ставки по процентным векселям определяются путем установле-

ния предельных процентных ставок привлечения ресурсов под

процентные векселя. Расчет дохода производится на момент

погашения йекселя, включая дату погашения с учетом указан-

ных в векселе процентных ставок.

При исчислении процентов количество дней в месяце услов-

но принимается за 30, а в году —360. При расчете процентов

используется формула:

S_NTII

100-360 '

где S —сумма процентов,

N —вексельная сумма (номинал векселя),

Т —срок начисления процентов в днях,

Р —процентная ставка для начисления процентов на вексель-

ную сумму, указанную в тексте векселя.

Задача 1. 29 января 1997 г. был выдан вексель на сумму 1 млн

руб. на 45 дней. Определите проценты, которые будут получены

векселедержателем. Вексель был предъявлен к оплате 18.03.1997 г.

Решение. Начисление процентов будет определяться следую-

щим образом: этот вексель должен быть предъявлен к оплате по

предъявлении, но не ранее 15.03.97 г. На вексельную сумму на-

числяются проценты по ставке 25% годовых; с 16.03.97 г. по

день оплаты —по ставке 2% годовых.

Сначала определим расчет срока начисления процентов: Т =

январь (1 день) + февраль (30 дней) + март (15 дней) = 46 дней.

Так как оплата будет производится по предъявлении векселя,

значит, надо добавить еще 3 дня ( с 16.03.97 по 18.03.97).

S - 1000000-(46-25% + 3-2%)

360 100 ' УУ '

При выдаче дисконтного векселя доходы векселедержателя

формируются за счет дисконта —разницы между номинальной

вексельной суммой и ценой реализации.

При расчете номинала дисконтного векселя используется

следующая формула;

360-100 '

где N —вексельная сумма(номинал векселя),

С —цена реализации векселя (сумма, которую векселеприобре-

татель перечисляет на счет учреждения Сбербанка России),

N —вексельный срок в днях,

Р —процентная ставка по привлечению денежных средств под ди:-

контные векселя на сумму С и срок Т (в процентах годовых).

Задача 2. Векселеприобретатель перечисляет на счет банка

100 млн руб. для покупки дисконтного векселя сроком на 72

дня. Процентная ставка, установленная учреждением Сбербанка

России, составила 20% годовых, после чего номинальная сумма

дисконтного векселя будет равна:

inn Г(1 + (72-20Л лал *

1 0 0 { 360-100 Т 1 0 4 м л н р у б '

Сберегательный сертификат. Сберегательный сертификат явля-

ется обязательством Сберегательного банка РФ по выплате раз-

мещенных у него средств и доходов по ним вкладчику —физиче-

скому лицу. Доход по сберегательному сертификату выплачивает-

ся в виде процентов от его номинальной стоимости, размер кото-

рого устанавливается Сберегательным банком РФ.

В настоящее время в обращении находятся сберегательные

сертификаты образца 1994 г., 1997 г. и 1999 г. выпуска. Надо отметить, что по сберегательным сертификатам образца 1994 г.

производится только их оплата, на них проставляется штамп

пересчитано на 01.01.98 г. в новом масштабе цен. В настоя-

щее время вкладчикам продаются сертификаты образца 1997 и

1999 г. Важно обратить внимание на то, что существуют неко-

торые отличия в расчете дохода в зависимости от сертификатов

разных годов выпуска.

Рассмотрим особенности расчета дохода по сертификатам об-

разца 1994 г. Сберегательные сертификаты образца 1994 г. имели

следующие номиналы: 100 000 руб., 500 000 руб., 1 000 000 руб.,

5 000 000 руб. Доход по сертификату начисляется после истече-

ния полных 6 месяцев либо полного года со дня продажи ценной

бумаги. Владелец сертификата имеет право предъявить сертифи-

кат к оплате до истечения 3-летнего срока. В этом случае при

предъявлении сертификата:

—ранее первых 6 месяцев хранения средств на сертифи-

кате —выплачивают номинальную стоимость сертификата

и доход, который исчисляется по процентной ставке вклада

до востребования;

—после истечения первых 6 месяцев хранения средств на

сертификате —владельцу выплачивается нарицательная стои-

мость сертификата и сумма дохода за 6 полных месяцев. Если

средства хранились более 6 месяцев, но менее 1 года, то доход

за дни после 6 месяцев начисляется из расчета процентной

ставки вклада до востребования;

—после истечения первого года хранения средств на сер-

тификате —владельцу выплачивается номинальная стоимость

сертификата и сумма дохода согласно действующему тарифу

ставки по сертификату;

—после истечения полного года и какого-то времени до

полных 6 месяцев —владельцу выплачиваются номинальная

стоимость сертификата, доход за полный год и доход по про-

центной ставке вклада до востребования, начисляемый на сумму

сертификата с учетом капитализации годового дохода.

Далее выплаты осуществляются в таком же порядке, как и в

том случае, когда доход полностью начисляется через каждые

полные 6 месяцев.

Расчет дохода по сертификатам образца 1994 г. производится

по формуле:

365•00'

где D —сумма дохода за процентный период (период, в течение ко-

торого действовала единая процентная ставка дохода),

N —номинал сертификата,

/ —длительность процентного периода в днях,

s —размер процентной ставки дохода.

День покупки и день предъявления к оплате в расчет не

включаются. Сертификат, реализованный 10 декабря, может

быть предъявлен для получения дохода за полгода —11 июня, а

за полный год —11 декабря. Доход за полные годы хранения

средств на сертификате капитализируется. За сроки, кратные 6

месяцам, доход начисляется по ставке вклада до востребования,

действующей на момент предъявления сертификата к оплате.

Длительность високосного года принимается равной 365 дням, в

феврале —28 дней. Если в учреждение банка предъявляется для

оплаты сертификат, выписанный в учреждении другого региона,

то с владельца ценной бумаги удерживается комиссионное воз-

награждение в размере 2 % от номинала.

Задача 1. Сертификат номиналом 1 000 000 руб. реализо-

ван на территории Санкт-Петербурга 10 декабря 1994 г. и

предъявлен к оплате в учреждение Сбербанка России г. Мо-

сквы 27 июня 1996 г. Определите сумму дохода, полученную

владельцем сертификата.

Решение.

1. Доход за первый год составит:

с 11 декабря 1994 г. по 31 января 1995 г. включительно (52

дня по ставке 100 %), с 1 февраля по 31 мая 1995 г. включитель-

но (120 %), с 1 июня по 30 июня 1995 г. включительно (30 дней

по ставке 110%), с 1 июля по 10 декабря 1995 г. включительно

(163 дня по ставке 90%) =

1000000 •(52 •100 +120 •120 + 30 - ПО +163 •90) _ 1 m Q l t <- -

365400 * РУ

Доход за полный год капитализируется, таким образом доход

второго года начисляется на сумму:

1000000 + 1029315 = 2 029 315 руб.

2. Доход за 6 месяцев второго года составит:

с 11 декабря 1995 г. по 28 февраля 1996 г. включительно (80

дней по ставке 80%), с 1 марта по 10 июня 1996 г. включительно

(102 дня по спшке 65%) - 2029315-(80-80,102.65) = т т р у б

365•00

3. Доход за период с И июня по 26 июня 1996 г. включительно

/1* - О<УЧ 2 029 315(16-2) лппс% -

(16 дней по ставке 2%) = - -=1779 руб.

365•00

4. Так как сертификат реализован не на территории Москвы,

с клиента взимается комиссионный сбор —2% от номинала

сертификата, что равно 20 000 руб.

Следовательно, сумма к выплате составит:

1 000 000+ 1 029 315+724 438+1779 - 20 000 = 2 735 532 руб.

Задача 2. Сертификат номиналом 100 000 руб., приобретен-

ный 4 января 1994 г., будет предъявлен к оплате 5 августа 1995 г.

1. Доход за полный год с 5 января 1994 г. по 5 января 1995 г.

из расчета 86% годовых составит 100 000 руб.

2. С учетом капитализации базовая сумма равняется 200 000 руб.

3. Доход за полные 6 месяцев с 6 января 1995 г. по 6 июля

1995 г. из расчета 86 % годовых составит:

4. Доход за 30 дней с 7 июля 1995 г. по 5 августа,1995 г. бу-

дет исчисляться из расчета процентной ставки по вкладу до вос-

требования 2 % годовых, т.е.

Таким образом, сумма к оплате владельцу сберегательного

сертификата составит 200 328,76 руб.

Решите самостоятельно.

Задача 3. Сертификат номиналом 1 млн руб. приобретен 20

июня 1995 г. Предъявлен к оплате 29 декабря 1995 г. Рассчитай-

те сумму дохода владельца сертификата.

Задача 4, Решите предыдущую задачу при условии, что сер-

тификат предъявлен к оплате 24 июля 1996 г.

Сберегательный сертификат образца 1997 г. выпускается в

документарной форме достоинством 1,10,50 тыс. руб. сроком на

3 года. Доход по сертификату выплачивается в виде процента от номинальной стоимости бумаги, размер которого устанавливает-

ся Сбербанком РФ. Владельцам сертификатов предоставлено

право предъявлять их к оплате до истечения 3-летнего срока. В

этом случае доход по нему начисляется за каждые полные 3,6,9

месяцев первого, второго и третьего годов, а также за полные

годы по утвержденным процентным ставкам. За сроки, не крат-

ные полным 3,6,9 месяцам или полным годам, выплачивается

доход за каждый день хранения средств на сертификате по став-

ке вклада до востребования, действующей на день предъявления

сертификата к оплате.

Расчет дохода по сберегательному сертификату производится

по формуле:

^ „(А-П)

Доход по векселю = Е •365-10'0'

где Е —номинал сертификата,

А —количество дней хранения средств на сертификате, в,тече-

ние которых действовала соответствующая ставка дохода,

П —размер ставки дохода.

При исчислении суммы дохода день выдачи и день оплаты

не включаются в расчет дохода по сертификату. Доход за каж-

дый полный год хранения средств капитализируется; каждый

полный год равен 365 дням. Если год високосный, то 28 и 29

февраля считаются как один день.

Задача 5. Клиент приобрел сберегательный сертификат но-

миналом 1 000 000 (неденоминированных) руб. 1 октября 1997 г.,

а 17 января 1999 г. он предъявил его к оплате. Определите сум-

му дохода, полученную владельцем сертификата.

Процентные ставки:

1 год 9 мес. 6 мес. 3 мес.

с 01.07.97 по 28.02.98 19% 18% 17% 16%

с 01.03.98 18% 17% 16% 15%

Решение.

За первый полный год хранения:

с 02.10.97 по 28.02.98 г. (150 дней) - 19 %;

с 01.03.98 по 01.10.98 (215 дней) - 18%.

= 184 110руб.

(365 •100)

Далее процентная ставка рассчитывается исходя из номинала

сертификата и дохода за первый год хранения:

1 000 000 + 184 ПО =1 184 110руб.

В период с 02.10.98 г. по 01.01.1999 г. (3 полных месяца хра-

нения средств на сертификате) при условии, что ставка в тече-

ние трех месяцев была неизменная, —15%:

1184110(92 15)

(365-100) -

В период с 02.01.1999 г. по 16.01.1999 г. (за дни, не кратные 3,

6,9 месяцам —15 дней) ставка вклада до востребования —2 %:

1184110(15-2)

(365-100) =

Сумма дохода составит: 184 ПО + 44 769 +973 = 229 852 руб.

Итого к выплате:

1 000 000 + 229 852 = 1 229 852 руб.

Сберегательным банком были выпущены в обращение сберега-

тельные сертификаты образца 1999 г. номиналом 1000 и 10 000 руб.

со сроками погашения до 30 дней, а также от 31 до 90 дней, от 91 до

180 дней, от 181 дня до 1 года и от 1 года до 3 лет. Проценты на

сумму вклада начисляются по ставке, указанной на бланке сертифи-

ката со дня, следующего за днем внесения вклада, до дня, предше-

ствующего дню востребования суммы вклада по сертификату. Сер-

тификат может быть предъявлен к оплате досрочно. В этом случае

за период хранения средств на сертификате банком выплачивается

сумма вклада и проценты, начисленные по ставке вклада до востре-

бования, действующей на день предъявления сертификата к оплате.

Расчет дохода по сертификату осуществляется по формуле:

£ = 12 '

где S —сумма процентов;

N —сумма вклада, удостоверенная сертификатом;

Р —годовая процентная ставка, установленная правлением банка

для хранения средств на сертификате;

К —установленный срок хранения средств на сертификате (ме-

сяцев).

В случае досрочного предъявления сертификата к оплате

расчет причитающегося дохода будет производиться по формуле:

, N(t-2)B

100-365(366)'

где Sd —сумма процентов;

N —сумма вклада, удостоверенная сертификатом;

/ —фактическое количество календарных дней хранения средств

на сертификате (с даты внесения вклада по дату предъявле-

ния сертификата к оплате включительно);

В —процентная ставка вклада до востребования, действующая

на день оплаты сертификата.

Задача 6. Клиент принес к оплате сертификат образца 1999 г.

15 октября. Срок хранения —6 'месяцев с 7 апреля по 8 октября

на сумму 10 000 руб. Процентная ставка —15 % годовых.

Определите доход по сертификату.

Решение. Подставляем данные в вышеприведенную формулу:

(10 00015) 150 000

12 ~ШГ =

100~мес 200

6

Ответ: 750 руб.

Вычислите доход по сертификату, если клиент принес его

1 июля.

^ 4 М З р у ,

Количество дней хранения: апрель —24 дня, май —31 день,

июнь —30 дней, июль —1 день. Итого 86 дней.

Ответ: 46,03 руб.

В учреждениях Сберегательного банка РФ клиентам —фи-

зическим лицам предлагаются разнообразные виды валютных

вкладов. Проценты по валютным вкладам начисляются за каж-

дый полный день хранения средств на счете в банке.

Сроки вкладов в иностранной валюте колеблются от 1 меся-

ца до нескольких лет, минимальные первоначальные взносы — от 5 долл. США до нескольких сотен тысяч. Клиенты при от-

крытии счета преследуют разные цели. Поэтому банк предлагает

вклады для проведения регулярных расчетов и вклады для нако-

пления средств. Учреждения Сбербанка РФ принимают валют-

ные вклады от граждан России, иностранных граждан и лиц без

гражданства. Вклады в иностранной валюте принимаются толь-

ко на имя определенного лица. Вкладчиком считается лицо, на

имя которого принят или зачислен вклад. Вкладчик вправе

иметь в банке любое количество счетов по валютным вкладам и

хранить их неограниченный срок.

При выполнении операций по валютным вкладам физиче-

ских лиц банк руководствуется действующим законодательством

Российской Федерации, нормативными документами Централь-

ного банка РФ, Генеральной лицензией Сбербанка России, Ус-

тавом Сбербанка России и другими нормативными документа-

ми. Операции по валютному вкладу совершаются в той валюте,

в которой данный вклад был внесен. Доходы по вкладам выпла-

чиваются в валюте счета в размерах, утвержденных Советом ди-

ректоров Сбербанка России.

Ниже представлены основные виды валютных вкладов:

В долларах США

До востребования

Срочный депозит на 3 и 6 месяцев

Вклад с ежемесячным начислением %

Пополняемый

Особый

Особый номерной

В другой иностранной валюте

До востребования

Не открываются: с 07.04.97 г. —вклад на детей, срочный; с

25.02.99 г. —срочный с дополнительными взносами и срочный

депозит на 9 и 12 месяцев.

Рассмотрим расчет процентов до вкладам в иностранной валюте.

Вклад до востребования. Расчет процентов происходит ана-

логично рублевым вкладам до востребования. Начисление про-

центов по вкладу производится в конце календарного года.

Количество дней в году при исчислении процентов —365. При

открытии вклада составляется типовой договор аналогично

вкладу до востребования в рублях, в котором оговорено право

банка в одностороннем порядке изменять процентную ставку в

зависимости от экономических условий, складыЁающихся на

рынке вкладов.

Срок хранения вклада неограничен. Процентная ставка под-

лежит изменению банком с даты, которая оговаривается банком

в договоре.

Задача 1. Валютный вклад до востребования открыт по пере-

воду 15.01 на сумму 1200 долл. США. При явке вкладчика 20.01

вклад был закрыт. Причитаются ли вкладчику проценты и если

причитаются, то какова их сумма? Процентная ставка по вкладу

2 % годовых.

Решение.

Вкладчик может получить проценты, так как по данному ви-

ду вклада проценты начисляются за каждый день хранения.

Сумма вклада (количество дней хранения —2) • •Процентная ставка по вкладу

Проценты =

100 •365 (366 —в високосном году)

„1200 (6-2)-2 л _ „T T A

Проценты = -^ —= 0,26 долл. США.

365 100

Решить эту задачу можно и другим способом.

Проценты =

Сумма вклада до конца года •Количество дней

•Процентная ставка по вкладу

100 •365 (366 —в високосном году)

1200-3502

365 100

1200 •346 •2

365•00

= 23,01 (% на день открытия вклада),

= 22,75 (% на день закрытия вклада).

Доход = 23,01 —22,75 = 0,26 долл. США (день открытия и

день закрытия вклада не учитываются).

Задача 2.

Вид

операции

1.

2.

3.

4.

Дата

31.12.97

19.03.98

30.08.98

31.12.98

Сулыиа

50

-70

100,26

Количество

дней

296

123

Сумма

100 долл.

+0,61 долл.

-0,35 долл.

101,21 долл.

Остаток в рублевом

эквиваленте

6667

6717

6647

6742,26

Срочный вклад с ежемесячным начислением процентов. Срок

хранения вклада неограничен. По вкладу устанавливается еже-

месячная процентная ставка. Проценты начисляются по ставке

вклада в последний день каждого месяца, при этом на первона-

чальные и дополнительные взносы, внесенные в месяце, за ко-

торый начисляется доход, проценты начисляются со дня, сле-

дующего за днем внесения на конец месяца. Начисленные про-

центы присоединяются к остатку вклада и выводится остаток на

начало следующего месяца.

В конце следующего месяца на остаток вклада, числящийся

на 1-е число вместе с процентами, а также на дополнительные

взносы, поступающие во вклад, начисляется доход и причисляет-

ся к остатку вклада. Для начисления процентов по срочным де7

позитам в иностранной валюте используется следующая формула:

И =

100

где И —сумма дохода (процентов),

С —сумма вклада,

Пс —процентная ставка за установленный (пролонгированный)

срок хранения.

Отметим, что с 1 января 1998 г. при исчислении процентов

количество дней в месяце соответствует календарному, количе-

ство дней в феврале принимается равным 28. При этом на пер-

воначальный взнос и дополнительные взносы, внесенные в ме-

сяце, за который начисляется доход, проценты начисляются со

дня, следующего за днем их внесения по конец месяца. Начис-

ленные проценты в установленном порядке присоединяются к

остатку вклада и выводится остаток вклада на начало следую-

щего месяца.

В конце следующего месяца на остаток вклада на 1-е число

(вместе с начисленными и невыплаченными процентами), а

также на дополнительные взносы, поступившие во вклад в тече-

ние месяца, начисляется доход и причисляется к остатку вклада

и т.д. При закрытии счета по взносам, срок хранения которых ко дню совершения расходной операции составляет меньше месяца, проценты выплачиваются в размере и в порядке, установ-

ленном по валютному вкладу до востребования.

Задача 1. 01.04. открыт валютный счет Срочный с ежеме-

сячным начислением процентов на сумму 3500 долл. США.

Процентная ставка —3,6 % годовых (0,3% в месяц). Капитали-

зация процентов (т.е. причисление начисленных процентов к

остатку вклада) проводится ежемесячно 30-го и 31-го числа.

Клиент вправе закрыть счет досрочно по ставке вклада до вос-

требования (меньше месяца) и получать проценты (каждый ме-

сяц после капитализации).

1. Если вкладчик пришел 30.04 и хочет закрыть счет, что вы

ему посоветуете?

2. Если вкладчик пришел 13.05 и хочет получить проценты,

сколько он получит?

3. Если вкладчик пришел 20.06 и хочет получить весь вклад,

какой доход он получит?

Решение.

1. Если вкладчик пришел 30.04, то ему можно посоветовать:

подождать два дня до истечения минимального срока хранения

вклада, так как в противном случае он может потерять процен-

ты по вкладу. Если вкладчик настаивает, то надо выдать вклад с

доходом, начисленным по вкладу до востребования. За 28 дней

(1-е и 30-е число не включаются) 2 % годовых по ставке вклада

до востребования:

Проценты = 3 5 0 0 ' 2 8 ' 2 =5,37 долл. F 36500

30.04 контролер начисляет проценты и причисляет их к ос-

татку (за 29 дней, так как 1-е число не включается):

Сумма вклада •Количество дней хранения

за месяц - Процентная ставка по вкладу (в месяц)

100-30(31)

„3500-290,3 1Л1С

___________Капитализация = = 10,15 долл.

3000 (в апреле 30 дней)

Остаток вклада: 3500+10,15=3510,15 долл.

2. 13.05 вкладчик получает проценты за 12 дней хранения

процентов на вкладе. На них начисляется процентная ставка по

вкладу до востребования:

Сумма процентов •Количество дней

хранения •Ставка до востребования (%).

100 •365 (366 - в високосном году)

10,15122

= 0,01 долл.

36500

Эта сумма причисляется к остатку вклада: 0,01 + 3510,15 =

= 3510,16 долл.

Клиенту выдается 10, 16, долл., а остаток вклада —3500 долл.

США —остается на вкладе.

3. По вкладу было две капитализации:

30.04 —10, 15 долл., остаток —3510,15 долл.

31.05

3510,15-310,3

~ ——долл.

Остаток: 3510,15 + 10,53 = 3520,68 долл.

Если 20.06 вкладчик хочет получить весь вклад, то за 19 дней

начисляется 2 % годовых по ставке вклада до востребования на

остаток вклада:

3520,68 19-2

36500

= 3,67 долл.

Причисляется к остатку 3520,68 + 3,67 = 3524,35 долл.

Доход клиента —24 долл. 35 центов.

Задача 2.

Название

операции

Дата

Сумма

операции

Остаток

вклада

Сумма

процентов

Приход

Капитализация, %

Дополнительный взнос

Капитализация, %

Закрытие счета

15.01

28.02

04.03

31.03

01.04

01.04

01.04

1000

4,55

300

3,79

-0,78

+0,33

1307,89

1000

1004,55

1304,55

1308,34

1307,56

1307,89

(1000 16 0,3)

3100

(1001,5 -28- 0,3) = 3

2800

(1004,55-31.0,3)

3100

(300-27-0,3)

3100

0,78

(300-27-1,5)

36500

Срочные депозитные вклады. Вклад принимается на три и

шесть месяцев хранения. Начисление процентов производится на

сумму вклада со дня, следующего за днем ее поступления на счет.

Причисление процентов к остатку вклада производится по окон-

чанию срока хранения. При исчислении дохода количество дней

в году принимается за 360, а количество дней в каждом месяце — за 30, количество дней в феврале —28. Формула расчета дохода:

И = С П Л

360•00 '

где И —доход по вкладу,

С —сумма срочного депозита,

П —процентная ставка (годовая),

А —срок хранения (3 месяца —90; 6 месяцев —180),

360 и 100 —постоянные величины.

По вкладу введена неоднократная его пролонгация без явки

вкладчика. Вклад считается пролонгированным, если вкладчик

не востребовал вклад с причитающимися процентами в установ-

ленную договором дату. Датой пролонгации вклада является да-

та возврата вклада, указанная в договоре. Процентная ставка ус-

танавливается в размере, действующем в учреждении Сбербанка

РФ по данному виду вклада. В случае востребования вклада до

истечения срока хранения доход выплачивается по ставке, уста-

новленной по вкладу до востребования.

Валютный срочный с дополнительными взносами. Срок хранения

1 год, договор не пролонгируется. Вклад не открывается с 1.04.99 г.

Существует следующая методика начисления процентов. В те-

чение установленного срока ежеквартально на сумму первона-

чального взноса, а также на суммы, числящиеся на начало каж-

дого календарного квартала. Проценты исчисляются в установ-

ленных размерах, но к сумме вклада причисляются при выплате

по истечению срока.

На основной взнос проценты начисляются за 1-й квартал

хранения по формуле:

(Сумма первоначального взноса •Процентная ставка годо-

вая •Время хранения вклада до конца квартала)/ 36500.

На дополнительные взносы проценты начисляются за квар-

тал, в который они поступили во вклад. Начисление происходит

со дня, следующего за днем внесения, до конца квартала в раз-

мере ставки до востребования по формуле:

Сумма дополнительного взноса •Процентная ставка до вос-

требования •Количество дней до конца квартала/365 •100.

В конце квартала к остатку вклада присоединяются процен-

ты, начисленные на дополнительные взносы исходя из про-

центной ставки до востребования. На полученный остаток вкла-

да исходя из суммы и процентной ставки начисляются процен-

ты вперед на следующий квартал. При начислении процентов за

квартал, в который заканчивается срок накопления вклада, про-

центы начисляются за период с начала квартала до дня оконча-

ния срока.

Задача 1. 10 марта 1998 г. была внесена сумма 100 долл.

США по ставке 5,5 % годовых. Определите сумму вклада по

окончании срока действия.

Номер

операции

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

Дата

10.03.98

20.03.98

31.03.98

. 31.03.98-

30.06.98

30.09.98

10.03.99

10.03.99

Сумма

+ 100 долл.

+ 100 долл.

0,05

10,65

Дни до

окончания

квартала

21

11

69

Сумма

процентов

+0,32

0,05

2,75

2,75

2,75

2,08

Остаток

100

200

200,05

200,05

200,05

200,05

200,05

210,70

Процент-

ная

ставка

5,5

1,5

5,5

5,5

5,5

5,5

Пополняемый —Сбербанка России. Открывается на 3 месяца

и 1 день и на 6 месяцев. Договор пролонгируется без явки

вкладчика на новый срок дод действующую процентную ставку.

На основной взнос проценты начисляются по формуле:

Сумма взноса •Процентная годовая ставка •Количество дней

в сроке хранения/365 •100.

На дополнительный взнос проценты начисляются по формуле:

Сумма дополнительного взноса •Процентная годовая ставка • •Количество дней по основному взносу до конца хранения /365 •100.

Проценты присоединяются к остатку вклада при пролонгации.

При получении процентов без расторжения договора на сумму

процентов начисляется доход по ставке вклада до востребования.

Особый —Сбербанка России. Срок хранения 3 месяца и 1

день. Договор пролонгируется без явки вкладчика. Предусмот-

рены расходные операции в пределах неснижаемого остатка, ко-

торый равен 5000 долл. США. Проценты начисляются по мето-

дике вклада до востребования по формуле:

Сумма операции •Годовая процентная ставка •Срок хране-

ния до конца срока/365 •100.

Особый номерной. Срок хранения 3 месяца и 1 день. Про-

центы начисляются по методу вклада до востребования по

формуле:

Сумма операции •Годовая процентная ставка •Дни до конца

срока хранения/365 •100.

Операции банка с ценными бумагами. Наибольшее распростра-

нение среди этих операций занимают расчеты по векселям, сбе-

регательным и депозитным сертификатам и др. Сберегательный

банк выпускает простой (процентный и дисконтный) рублевый и

простой (процентный и дисконтный) валютный векселя.

Простой вексель Сбербанка России —это ценная бумага,

содержащая письменное безусловное долговое абстрактное обя-

зательство, выданное Сбербанком другой стороне. Доходы век-

селедержателя по процентному векселю формируются за счет

процентов, начисляемых на вексельную сумму. Процентные

ставки по процентным векселям определяются путем установле-

ния предельных процентных ставок привлечения ресурсов под

процентные векселя. Расчет дохода производится на момент

погашения йекселя, включая дату погашения с учетом указан-

ных в векселе процентных ставок.

При исчислении процентов количество дней в месяце услов-

но принимается за 30, а в году —360. При расчете процентов

используется формула:

S_NTII

100-360 '

где S —сумма процентов,

N —вексельная сумма (номинал векселя),

Т —срок начисления процентов в днях,

Р —процентная ставка для начисления процентов на вексель-

ную сумму, указанную в тексте векселя.

Задача 1. 29 января 1997 г. был выдан вексель на сумму 1 млн

руб. на 45 дней. Определите проценты, которые будут получены

векселедержателем. Вексель был предъявлен к оплате 18.03.1997 г.

Решение. Начисление процентов будет определяться следую-

щим образом: этот вексель должен быть предъявлен к оплате по

предъявлении, но не ранее 15.03.97 г. На вексельную сумму на-

числяются проценты по ставке 25% годовых; с 16.03.97 г. по

день оплаты —по ставке 2% годовых.

Сначала определим расчет срока начисления процентов: Т =

январь (1 день) + февраль (30 дней) + март (15 дней) = 46 дней.

Так как оплата будет производится по предъявлении векселя,

значит, надо добавить еще 3 дня ( с 16.03.97 по 18.03.97).

S - 1000000-(46-25% + 3-2%)

360 100 ' УУ '

При выдаче дисконтного векселя доходы векселедержателя

формируются за счет дисконта —разницы между номинальной

вексельной суммой и ценой реализации.

При расчете номинала дисконтного векселя используется

следующая формула;

360-100 '

где N —вексельная сумма(номинал векселя),

С —цена реализации векселя (сумма, которую векселеприобре-

татель перечисляет на счет учреждения Сбербанка России),

N —вексельный срок в днях,

Р —процентная ставка по привлечению денежных средств под ди:-

контные векселя на сумму С и срок Т (в процентах годовых).

Задача 2. Векселеприобретатель перечисляет на счет банка

100 млн руб. для покупки дисконтного векселя сроком на 72

дня. Процентная ставка, установленная учреждением Сбербанка

России, составила 20% годовых, после чего номинальная сумма

дисконтного векселя будет равна:

inn Г(1 + (72-20Л лал *

1 0 0 { 360-100 Т 1 0 4 м л н р у б '

Сберегательный сертификат. Сберегательный сертификат явля-

ется обязательством Сберегательного банка РФ по выплате раз-

мещенных у него средств и доходов по ним вкладчику —физиче-

скому лицу. Доход по сберегательному сертификату выплачивает-

ся в виде процентов от его номинальной стоимости, размер кото-

рого устанавливается Сберегательным банком РФ.

В настоящее время в обращении находятся сберегательные

сертификаты образца 1994 г., 1997 г. и 1999 г. выпуска. Надо отметить, что по сберегательным сертификатам образца 1994 г.

производится только их оплата, на них проставляется штамп

пересчитано на 01.01.98 г. в новом масштабе цен. В настоя-

щее время вкладчикам продаются сертификаты образца 1997 и

1999 г. Важно обратить внимание на то, что существуют неко-

торые отличия в расчете дохода в зависимости от сертификатов

разных годов выпуска.

Рассмотрим особенности расчета дохода по сертификатам об-

разца 1994 г. Сберегательные сертификаты образца 1994 г. имели

следующие номиналы: 100 000 руб., 500 000 руб., 1 000 000 руб.,

5 000 000 руб. Доход по сертификату начисляется после истече-

ния полных 6 месяцев либо полного года со дня продажи ценной

бумаги. Владелец сертификата имеет право предъявить сертифи-

кат к оплате до истечения 3-летнего срока. В этом случае при

предъявлении сертификата:

—ранее первых 6 месяцев хранения средств на сертифи-

кате —выплачивают номинальную стоимость сертификата

и доход, который исчисляется по процентной ставке вклада

до востребования;

—после истечения первых 6 месяцев хранения средств на

сертификате —владельцу выплачивается нарицательная стои-

мость сертификата и сумма дохода за 6 полных месяцев. Если

средства хранились более 6 месяцев, но менее 1 года, то доход

за дни после 6 месяцев начисляется из расчета процентной

ставки вклада до востребования;

—после истечения первого года хранения средств на сер-

тификате —владельцу выплачивается номинальная стоимость

сертификата и сумма дохода согласно действующему тарифу

ставки по сертификату;

—после истечения полного года и какого-то времени до

полных 6 месяцев —владельцу выплачиваются номинальная

стоимость сертификата, доход за полный год и доход по про-

центной ставке вклада до востребования, начисляемый на сумму

сертификата с учетом капитализации годового дохода.

Далее выплаты осуществляются в таком же порядке, как и в

том случае, когда доход полностью начисляется через каждые

полные 6 месяцев.

Расчет дохода по сертификатам образца 1994 г. производится

по формуле:

365•00'

где D —сумма дохода за процентный период (период, в течение ко-

торого действовала единая процентная ставка дохода),

N —номинал сертификата,

/ —длительность процентного периода в днях,

s —размер процентной ставки дохода.

День покупки и день предъявления к оплате в расчет не

включаются. Сертификат, реализованный 10 декабря, может

быть предъявлен для получения дохода за полгода —11 июня, а

за полный год —11 декабря. Доход за полные годы хранения

средств на сертификате капитализируется. За сроки, кратные 6

месяцам, доход начисляется по ставке вклада до востребования,

действующей на момент предъявления сертификата к оплате.

Длительность високосного года принимается равной 365 дням, в

феврале —28 дней. Если в учреждение банка предъявляется для

оплаты сертификат, выписанный в учреждении другого региона,

то с владельца ценной бумаги удерживается комиссионное воз-

награждение в размере 2 % от номинала.

Задача 1. Сертификат номиналом 1 000 000 руб. реализо-

ван на территории Санкт-Петербурга 10 декабря 1994 г. и

предъявлен к оплате в учреждение Сбербанка России г. Мо-

сквы 27 июня 1996 г. Определите сумму дохода, полученную

владельцем сертификата.

Решение.

1. Доход за первый год составит:

с 11 декабря 1994 г. по 31 января 1995 г. включительно (52

дня по ставке 100 %), с 1 февраля по 31 мая 1995 г. включитель-

но (120 %), с 1 июня по 30 июня 1995 г. включительно (30 дней

по ставке 110%), с 1 июля по 10 декабря 1995 г. включительно

(163 дня по ставке 90%) =

1000000 •(52 •100 +120 •120 + 30 - ПО +163 •90) _ 1 m Q l t <- -

365400 * РУ

Доход за полный год капитализируется, таким образом доход

второго года начисляется на сумму:

1000000 + 1029315 = 2 029 315 руб.

2. Доход за 6 месяцев второго года составит:

с 11 декабря 1995 г. по 28 февраля 1996 г. включительно (80

дней по ставке 80%), с 1 марта по 10 июня 1996 г. включительно

(102 дня по спшке 65%) - 2029315-(80-80,102.65) = т т р у б

365•00

3. Доход за период с И июня по 26 июня 1996 г. включительно

/1* - О<УЧ 2 029 315(16-2) лппс% -

(16 дней по ставке 2%) = - -=1779 руб.

365•00

4. Так как сертификат реализован не на территории Москвы,

с клиента взимается комиссионный сбор —2% от номинала

сертификата, что равно 20 000 руб.

Следовательно, сумма к выплате составит:

1 000 000+ 1 029 315+724 438+1779 - 20 000 = 2 735 532 руб.

Задача 2. Сертификат номиналом 100 000 руб., приобретен-

ный 4 января 1994 г., будет предъявлен к оплате 5 августа 1995 г.

1. Доход за полный год с 5 января 1994 г. по 5 января 1995 г.

из расчета 86% годовых составит 100 000 руб.

2. С учетом капитализации базовая сумма равняется 200 000 руб.

3. Доход за полные 6 месяцев с 6 января 1995 г. по 6 июля

1995 г. из расчета 86 % годовых составит:

4. Доход за 30 дней с 7 июля 1995 г. по 5 августа,1995 г. бу-

дет исчисляться из расчета процентной ставки по вкладу до вос-

требования 2 % годовых, т.е.

Таким образом, сумма к оплате владельцу сберегательного

сертификата составит 200 328,76 руб.

Решите самостоятельно.

Задача 3. Сертификат номиналом 1 млн руб. приобретен 20

июня 1995 г. Предъявлен к оплате 29 декабря 1995 г. Рассчитай-

те сумму дохода владельца сертификата.

Задача 4, Решите предыдущую задачу при условии, что сер-

тификат предъявлен к оплате 24 июля 1996 г.

Сберегательный сертификат образца 1997 г. выпускается в

документарной форме достоинством 1,10,50 тыс. руб. сроком на

3 года. Доход по сертификату выплачивается в виде процента от номинальной стоимости бумаги, размер которого устанавливает-

ся Сбербанком РФ. Владельцам сертификатов предоставлено

право предъявлять их к оплате до истечения 3-летнего срока. В

этом случае доход по нему начисляется за каждые полные 3,6,9

месяцев первого, второго и третьего годов, а также за полные

годы по утвержденным процентным ставкам. За сроки, не крат-

ные полным 3,6,9 месяцам или полным годам, выплачивается

доход за каждый день хранения средств на сертификате по став-

ке вклада до востребования, действующей на день предъявления

сертификата к оплате.

Расчет дохода по сберегательному сертификату производится

по формуле:

^ „(А-П)

Доход по векселю = Е •365-10'0'

где Е —номинал сертификата,

А —количество дней хранения средств на сертификате, в,тече-

ние которых действовала соответствующая ставка дохода,

П —размер ставки дохода.

При исчислении суммы дохода день выдачи и день оплаты

не включаются в расчет дохода по сертификату. Доход за каж-

дый полный год хранения средств капитализируется; каждый

полный год равен 365 дням. Если год високосный, то 28 и 29

февраля считаются как один день.

Задача 5. Клиент приобрел сберегательный сертификат но-

миналом 1 000 000 (неденоминированных) руб. 1 октября 1997 г.,

а 17 января 1999 г. он предъявил его к оплате. Определите сум-

му дохода, полученную владельцем сертификата.

Процентные ставки:

1 год 9 мес. 6 мес. 3 мес.

с 01.07.97 по 28.02.98 19% 18% 17% 16%

с 01.03.98 18% 17% 16% 15%

Решение.

За первый полный год хранения:

с 02.10.97 по 28.02.98 г. (150 дней) - 19 %;

с 01.03.98 по 01.10.98 (215 дней) - 18%.

= 184 110руб.

(365 •100)

Далее процентная ставка рассчитывается исходя из номинала

сертификата и дохода за первый год хранения:

1 000 000 + 184 ПО =1 184 110руб.

В период с 02.10.98 г. по 01.01.1999 г. (3 полных месяца хра-

нения средств на сертификате) при условии, что ставка в тече-

ние трех месяцев была неизменная, —15%:

1184110(92 15)

(365-100) -

В период с 02.01.1999 г. по 16.01.1999 г. (за дни, не кратные 3,

6,9 месяцам —15 дней) ставка вклада до востребования —2 %:

1184110(15-2)

(365-100) =

Сумма дохода составит: 184 ПО + 44 769 +973 = 229 852 руб.

Итого к выплате:

1 000 000 + 229 852 = 1 229 852 руб.

Сберегательным банком были выпущены в обращение сберега-

тельные сертификаты образца 1999 г. номиналом 1000 и 10 000 руб.

со сроками погашения до 30 дней, а также от 31 до 90 дней, от 91 до

180 дней, от 181 дня до 1 года и от 1 года до 3 лет. Проценты на

сумму вклада начисляются по ставке, указанной на бланке сертифи-

ката со дня, следующего за днем внесения вклада, до дня, предше-

ствующего дню востребования суммы вклада по сертификату. Сер-

тификат может быть предъявлен к оплате досрочно. В этом случае

за период хранения средств на сертификате банком выплачивается

сумма вклада и проценты, начисленные по ставке вклада до востре-

бования, действующей на день предъявления сертификата к оплате.

Расчет дохода по сертификату осуществляется по формуле:

£ = 12 '

где S —сумма процентов;

N —сумма вклада, удостоверенная сертификатом;

Р —годовая процентная ставка, установленная правлением банка

для хранения средств на сертификате;

К —установленный срок хранения средств на сертификате (ме-

сяцев).

В случае досрочного предъявления сертификата к оплате

расчет причитающегося дохода будет производиться по формуле:

, N(t-2)B

100-365(366)'

где Sd —сумма процентов;

N —сумма вклада, удостоверенная сертификатом;

/ —фактическое количество календарных дней хранения средств

на сертификате (с даты внесения вклада по дату предъявле-

ния сертификата к оплате включительно);

В —процентная ставка вклада до востребования, действующая

на день оплаты сертификата.

Задача 6. Клиент принес к оплате сертификат образца 1999 г.

15 октября. Срок хранения —6 'месяцев с 7 апреля по 8 октября

на сумму 10 000 руб. Процентная ставка —15 % годовых.

Определите доход по сертификату.

Решение. Подставляем данные в вышеприведенную формулу:

(10 00015) 150 000

12 ~ШГ =

100~мес 200

6

Ответ: 750 руб.

Вычислите доход по сертификату, если клиент принес его

1 июля.

^ 4 М З р у ,

Количество дней хранения: апрель —24 дня, май —31 день,

июнь —30 дней, июль —1 день. Итого 86 дней.

Ответ: 46,03 руб.