• Как правильно управлять финансами своего бизнеса, если вы не специалист в области финансового анализа - Финансовый анализ

    Финансовый менеджмент - финансовые отношения между суъектами, управление финасами на разных уровнях, управление портфелем ценных бумаг, приемы управления движением финансовых ресурсов - вот далеко не полный перечень предмета "Финансовый менеджмент"

    Поговорим о том, что же такое коучинг? Одни считают, что это буржуйский брэнд, другие что прорыв с современном бизнессе. Коучинг - это свод правил для удачного ведения бизнесса, а также умение правильно распоряжаться этими правилами

1.2. Активные операции

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 
51 52 53 54 55 56 

Активные операции —это операции, связанные с размеще-

нием средств. К ним относят: кассовые операции, кредитные

операции, инвестиции в ценные бумаги, вложения в основные

средства и др.

Задача 1. Приведены данные о размещении средств банка:

денежные средства в кассе и на корреспондентском счете: на

начало периода —621,9 млн руб., на конец периода —4130,9 млн

руб.; краткосрочные ценные бумаги: на начало периода — 316,8 млн руб., на конец периода —1324,0 млн руб.;

выданные кредиты, в том числе факторинговые и лизинговые

операции: на начало периода —7290,0 млн руб., на конец перио-

да —20100,0 млн руб.; дебиторы по внутрибанковским операци-

ям: на начало периода —21,8 млн руб., на конец периода —24,4

млн руб.; инвестиционные ценные бумаги (средства, перечис-

ленные для участия в деятельности других предприятий): на на-

чало периода —647,4 млн руб., на конец периода —650,4 млн

руб.; основные средства, нематериальные активы: на начало пе-

риода —232,9 млн руб., на конец года —250,4 млн руб.

Проанализируйте структуру вложений банка в динамике,

выявите отклонения, сделайте выводы.

Кассовые операции. Кассовые операции —это операции, свя-

занные с формированием у банка денежной наличности и обслу-

живанием хозяйственных органов (выдачей средств на заработную

плату, командировочные расходы, на закупку сельскохозяйствен-

ных товаров и др.). Для формирования данных средств в достаточ-

ном количестве у банка имеется оборотная касса. Сумма средств,

находящихся в этой кассе, строго лимитирована. Ее величина со-

гласовывается руководством банка с территориальным учреждени-

ем ЦБ РФ, в котором имеется корреспондентский счет банка.

Наличными денежными средствами коммерческий банк обеспе-

чивается за счет резервов денежной наличности, находящихся в рас-

четно-кассовых центрах (РКЦ). Банк получает их в порядке подкре-

пления своей оборотной кассы в пределах установленного лимита.

Всю сверхлимитную наличность банки должны сдавать в РКЦ.

В свою очередь, коммерческие банки следят за соблюдением

кассовой дисциплины в обслуживаемых ими организациях и на

предприятиях —у клиентов банка. Оборотная касса предприятий

также формируется на основе установленных лимитов. Предпри-

ятия в заранее установленные сроки представляют в банк расчеты

лимита своей кассы, календарь выплат средств на заработную плату и другие цели. Для этого они составляют так называемые

прогнозы кассовых оборотов (кассовые планы). С их помощью

рассчитывается потребность предприятий в наличных средствах и

расходах на социальные выплаты.

Приведем пример расчета прогноза кассовых оборотов пред-

приятия (в сокращенном виде) для проверки кассовых операций

предприятия.

Остаток кассы на начало месяца —540 руб., поступления

выручки и прочие поступления —36035 руб., поступления из

РКЦ —6620 руб, сдано в РКЦ —32100 руб., выдано предпри-

ятием —8217 руб., остаток кассы на конец месяца —2878 руб.

Из общей суммы полученных из РКЦ средств на заработную

плату было выдано 6620 руб., на социальные выплаты —77 руб.,

на закупку сельхозпродукции —440 руб., на командировочные

расходы —600 руб., на хозяйственные расходы —480 руб. Бан-

ком разрешено расходование денег из собственных поступлений

в размере 2%. Однако фактически израсходовано из собствен-

ных поступлений 1597 руб., лимит кассы, установленный бан-

ком, —200 руб. Проверьте состояние кассовой дисциплины на

данном предприятии и сделайте выводы.

Кредитные операции* Кредитные операции играют основную

роль в деятельности банков. Ставка, по которой выдаются кре-

диты, превышает ставку, по которой принимаются депозиты, на

величину процентной маржи, являющейся источником прибыли

банка от кредитных операций.

При погашении кредита удобно сразу определять размер

возвращаемой (погашаемой) суммы, равной сумме кредита Р с

начисленными процентами /, которая при использовании про-

стой ставки процентов будет равна:

S,P,I,P,n,.Ѓ}.-p{l^), (1)

где S —наращенная сумма платежа по начисленным простым

процентам,

Р —сумма первоначального долга,

/ — сумма процентов,

/ —ставка процентов (в долях единиц),

п —число полных лет.

Задача 1. Банк выдал кредит в размере 5 млн руб. на полгода

по простой ставке процентов 120% годовых. Определите пога-

шаемую сумму и сумму процентов за кредит.

Решение. По формуле (1):

S = 5 000 000 fl + 0 , 5 - ^ 1 = 8 000 000 руб.

Сумма процентов, полученная банком за кредит, будет равна:

/ = 8 000 000 - 5 000 000 = 3 000 000 руб.

Решите самостоятельно.

Задача 2. Предприятие взяло кредит в 100 млн руб. сроком

на два года под 15% годовых и по истечении срока кредита

должно вернуть ссуду с процентами. Сколько должно заплатить

предприятие? Проценты простые.

Задача 3. Фирма взяла кредит в сумме 300 млн руб. сроком

на один год под 16% годовых. Определите погашаемую сумму

кредита.

Задача 4. Молодая семья получила от банка ссуду на строи-

тельство жилья в размере 60 млн руб. сроком на три года под

простую процентную ставку 16% годовых. Определите сумму

кредита и проценты.

Задача 5. Клиент получил кредит сроком на три месяца в

6 млн руб. Сумма возврата кредита 7,5 млн руб. Определите

процентную ставку банка.

Если ставка процентов в течение срока кредита по условиям

кредитного договора будет изменяться, размер погашаемой суммы

можно определить, применяя последовательно формулу / =

для интервалов, на которых ставка процентов будет постоянной.

При N интервалах начисления процентов, на каждом из кото-

рых будет применяться своя годовая простая ставка процентов

/,(/ = 1, 2,... N\ сумма процентов составит:

/ *= Р •(nxix 1100 + n2i21100 +... + nNiN /100) = />]T ntit /100,

сумма кредита с процентами будет равна:

(2)

Задача 6. Банк выдал кредит в сумме 500 тыс. руб. на три

квартала по простой ставке процентов, которая в первом квар-

тале составила 40% годовых, а в каждом последующем увеличи-

валась на 10 процентных пунктов. Определите погашаемую сум-

му и сумму процентов.

Решение. По формуле (2):

Сумма полученных процентов:

/ = 687 500 - 500 000 = 187 500 руб.

При вьщаче кредитов на срок больше года проценты могут

начисляться по сложной годовой ставке. Погашаемая сумма

кредита может быть при этом определена с использованием

формулы S = Р(1 + //100)".

Задача 7. Банк выдал долгосрочный кредит в размере 5 млн

руб. на пять лет по годовой ставке сложных процентов 80% го-

довых. Кредит должен быть погашен единовременным платежом

с процентами в конце срока. Определите погашаемую сумму и

сумму полученных процентов.

( ' \п

Решение. По формуле S = Р •1 + -^-~

S = 5 000 000 -fl + T7?rl =94 478 400.

Сумма полученных процентов будет равна:

/ = 94 478 400 - 5 000 000 = 89 478 400 руб.

При начислении процентов за кредит следует учитывать ин-

фляцию. Ставку процентов при вьщаче кредитов в условиях ин-

фляции можно определить следующим образом. Если задана ре-

альная доходность кредитной операции, определяемая простой

ставкой процентов /, то для суммы кредита Р погашаемая сумма

при отсутствии инфляции была бы равна:

Эквивалент такой суммщ в условиях инфляции составит:

С другой стороны, величину 5т можно записать в виде:

где ix, —простая ставка процентов за срок кредита, учитывающая

инфляцию.

Приравняв два последних выражения, получим:

Р-

откуда простая ставка процентов, обеспечивающая реальную

эффективность кредитной операции ir при уровне инфляции за

срок кредита х, будет равна:

/t = /г + т + /г •т/100. (4)

При проведении подобных расчетов часто пользуются при-

ближенным выражением к = /г + х, из которого следует, что:

/ г=/х - т .

Следовательно, если кредит был выдан по ставке /т —меньше

уровня инфляции или уровень инфляции за срок кредита оказал-

ся выше расчетного, реальная эффективность кредитной опера-

ции с учетом инфляции будет отрицательной (банк реально поне-

сет убытки).

Разновидностью кредитных операций в банке является лом-

бардный кредит.

Ломбардный кредит означает, что заемщик должен обеспе-

чить получаемый кредит ценными бумагами или материальными

ценностями. При этом в мировой практике принято, что сумма

ломбардного кредита не должна составлять более 75 —80% но-

минальной стоимости залога. Если кредит обеспечен ценными

бумагами, его сумма рассчитывается исходя из 75 —80% теку-

щей курсовой стоимости данных ценных бумаг.

Обычно ломбардный кредит выдается на трехмесячный срок.

При этом возможны различные варианты выплаты долга: заем-

щик может весь долг погасить вовремя; может продлить срок

погашения на следующие три месяца; может выплатить вовремя

лишь часть долга, а оставшуюся часть погашать в следующем

периоде. При расчетах учитывается точное количество дней в

месяце и принимается, что в году 360 дней. Если заемщик не

погасит кредит вовремя, он, как правило, должен рассчитаться с

кредитором по увеличенной (штрафной) процентной ставке в

течение всего времени просрочки платежа.

Задача 8. Клиент обратился в банк 16 марта для получения

ломбардного кредита и предоставил в залог 150 единиц ценных

бумаг. Величина займа рассчитывается исходя из 80% их курсо-

вой стоимости. Процентная ставка составляет 9%, а затраты банка по обслуживанию долга —200 руб. На какой кредит может

рассчитывать клиент банка, если курс его ценных бумаг 300 руб.?

Решение. Определим курсовую стоимость ценных бумаг, ко-

торая будет равна:

300 руб. •150 ед. = 45000 руб.

Сумма кредита, которая составляет 80% от 45000 руб. будет

равна: 0,8 •45000 = 36000 руб.

Сумма процента с 16.03 по 16.06 составит 828 руб.

( 92 ^

36000 • .— Затраты 200 руб. Таким образом, учитывая

вышесказанное, заемщик получит 34972 руб.

Задача 9. Предположим, что в вышеприведенном примере

заемщик выплатил 16.06 только одну часть долга —6000 руб. и

продлил погашение кредита на три месяца. Необходимо опреде-

лить, каков остаток долга и проценты за него и сколько всего

заплатит должник кредитору.

Решение. Учитывая, что долг заемщика —36 000 руб., а вы-

платил он только 6000 руб., остаток долга составляет 30 000 руб.

Должник выплачивает: основной долг —6000 руб. + процен-

ты с 16.06. по 16.09 (92 дня/9%) - 690 руб.

Итого в сумме 6690 руб.

Величина 690 руб. получена следующим образом:

3 0 0 0 0 - ^ = 690 руб.,

т. е. процентный платеж начисляется на остаток долга на

срок 92 дня.

Задача 10. Предположим, что в вышеприведенном примере

заемщик 16.06, т.е. вовремя, перечислил 15 000 руб. Распредели-

те эту сумму на выплату основного долга и проценты, найдите

остаток долга.

Решение. Расчет производится по состоянию на 16.09.

Остаток долга 15 349,19 руб. (на 16.12) = Сумма долга

30 000 руб. - выплата 14 650,81 руб.

Заемщик выплачивает: 14 650,81 руб. + проценты с 16.09. по

16.12 —349,19 руб.

Итого 15 000 руб.

Поясним решение. Сумма 15 000 руб. представляет собой сум-

му выплаты основного долга и процентов по нему. Вычитая эту

величину из остатка долга 30 000 руб., мы вычисляем остаток долга, уменьшенный на процентный платеж: 30000 —15000 =

остаток долга —процентный платеж.

Определим процентный платеж:

1 5 0 0 0 . ^ - 9 1 = 349,19 руб.

Для нахождения величины выплаты основного долга прове-

дем следующие вычисления: 15000 —349,19 = 14650,81 руб.

Задача 11. Предположим, заемщик не сумел погасить долг

вовремя. 20.12 он выплачивает основной долг —5349,19руб и,

кроме того, отдельно проценты. Сколько всего уплатит заемщик

и каков остаток долга?

Расчет производится 20.12.

Решение. Долг 15 349,19 руб., выплата —5349,19 руб.

Следовательно, остаток долга —10 000 руб.

Заемщик перечисляет кредитору:

выплату основного долга 5349,19 руб. + проценты за про-

срочку выплаты с 16.12. по 20.12 (4/10%) —17,05 руб. + про-

центы с 20.12 по 16.03 (86/9%) - 215,00 руб.

Итого 5581,24 руб.

Поясним решение. Заемщик уплачивает за просрочку выплаты

с 16.12 по 20.12 процентный платеж по увеличенной процентной

ставке (9+1)%:

С 20.12 по 16.03 заемщик выплачивает процентный платеж

за остаток долга по обычной ставке:

Задача 12. Допустим, заемщик в задаче 11 не выплатил долг

вовремя (16.03) и только 26.03 перечислил в счет погашения ос-

новного долга и процентов по нему 5000 руб. Как распределяет-

ся эта сумма на величину основного долга и процентов по нему?

Каков остаток долга?

Расчет производится 26.03.

Решение. Долг —10 000 руб.

Выплаты —4867 руб.

Остаток долга —5133 руб.

Заемщик уплачивает:

выплату основного долга —4867,00 руб. + проценты (10 дней — 10%) ~ 27,77 руб. + проценты (82 дня —9%) - 4820,00 руб.

Поясним решение. За время просрочки платежа с 16.03 по

26.03 заемщик выплачивает процентный платеж по увеличенной

(штрафной) процентной ставке на величину долга 10 000 руб.

Процентный платеж составляет 10000-10/3600 = 27,77 руб. С

26.03 по 16.06 выплачивается обычный процентный платеж, ко-

торый рассчитывается следующим образом:

из 5000 руб., равных сумме выплаты основного долга, обыч-

ного процентного платежа и штрафного процентного платежа за

10 дней просрочки, вычитаем 27, 77 руб.:

5000-27,77 = 4972,23 руб.

Величина 4972,23 руб. равна сумме выплаты основного долга

и обычного процентного платежа. Вычитая эту величину из

суммы долга 10000 руб., получаем:

10000 - 4972,23 = 5027,77 руб.

Эта величина представляет собой остаток долга, уменьшен-

ный на обычный процентный платеж. Обычный процентный

платеж можно вычислить следующим образом:

5027,77-^-82 = 105,22 руб.

Размер остатка основного долга можно получить если из

5000 руб. вычесть величину штрафного и обычного процентного

платежа:

5000 - (27,77 +105,22) = 4867,01 = 4867.

Задача 13. Предположим, выплата долга просрочена, а про-

центная ставка изменилась в связи с новой банковской политикой.

Допустим, что заемщик в задаче 12 сделал выплату основ-

ного долга 1133 руб. И не 16.06, а только 6.07 он отдельно вы-

платил проценты.

Сколько он всего заплатил, если 26.06 процентная ставка

увеличилась на 1%?

Расчет производится 6.07.

Решение. Долг —5133 руб., выплата —1133 руб., остаток

долга —4000 руб.

Заемщик уплачивает:

основной долг —1133,00 руб. + процент с 16.06 по 26.06

(10 дней —10%) на 5133 руб. - 14,25 руб. + процент с 26.06 по

6.07 (10 дней —11%) на 5133 руб. —15,68 руб. + процент с

6.07 по 16.09 (72 дня - 10%) на 4000 руб. - 80,00 руб.

Итого —1242, 93 руб.

Поясним решение. С 16.06 по 6.07 заемщик выплачивает про-

центный платеж за пользование 5133 руб. по штрафной ставке

(9+1)%. С 26.06 по 6.07 он выплачивает процентный платеж на

эту же сумму 5133 руб., но уже по ставке (10+1)%, так как со-

храняется штрафная ставка и произошло изменение банковской

политики —ставки для всех клиентов возросли на 1%. С 6.07 по

16.09 заемщик должен произвести процентный платеж по нор-

мальной для всех клиентов ставке 10%.

Задача 14. Банк выдал кредит в 1 млн руб. на год. Требуемая

реальная доходность операции равна 8% годовых, ожидаемый

годовой уровень инфляции принят равным 60%. Определите

ставку процентов по кредиту, погашаемую сумму и сумму полу-

ченных процентов.

Решение. По формуле (4) ставка процентов по кредиту равна:

= 8 + 60 + 8- —= 72,8%.

По формуле (3) погашаемая сумма

Sx = 1 000 000 •(l + - ^ 1 = 1 728 000 руб.

Сумма полученных процентов составит:

/ = 1 728 000 -1 000 000 = 728 000 руб.

Если срок, на который выдается кредит, меньше срока, за

который определяется расчетный уровень инфляции, необходи-

мо задать зависимость значения AS от срока кредита, или, иначе

говоря, ответить на вопрос: если, например, за год цены вырас-

тут на столько-то процентрв, на сколько процентов они вырас-

тут за заданную часть года*? Самый простой способ —задать ли-

нейную (пропорциональную) зависимость вида:

AS(n) = Sm .

При заданном годовом уровне инфляции тг , используя при-

веденную выше методику, для ставки процентов при выдаче

кредита на срок, меньший года, получаем:

д irx

l

где д —срок кредита в днях,

К —количество дней в году.

Задача 15. Кредит в 500 тыс. руб. выдан на 200 дней. Расчет-

ный уровень инфляции за год принят равным 80%, реальная до-

ходность операции должна составить 12% годовых, количество

дней в году равно 365. Определите ставку процентов при выдаче

кредита, погашаемую сумму и сумму полученных процентов.

Решение. По формуле (5):

По формуле (1) погашаемая сумма равна:

S = 500 000 ^1 + Ц •¥&j = 766 465,75руб.

Сумма полученных процентов составит:

/ = 76465,75 - 500 000 = 266465,75 руб.

При выдаче долгосрочных кредитов сложная ставка процен-

тов /т, обеспечивающая при годовом уровне инфляции т реаль-

ную эффективность кредитной операции ir и определяемая ана-

логичным образом, будет равна:

^ ' r + x H - i J - Q . (6)

Задача 16. Кредит в 2 млн руб. выдан на два года. Реальная

эффективность операции должна составить 8% годовых по

сложной ставке процентов, расчетный уровень инфляции —20%

в год. Определите ставку процентов при выдаче кредита, пога-

шаемую сумму и сумму полученных процентов.

Решение. По формуле (6) ставка сложных процентов составит:

= 8 + 20 + 8 - ^ - = 29,6%.

100

По формуле S = Р •(l + //100)" погашаемая сумма равна:

=3 359 232 руб.

100

Сумма полученных процентов будет равна:

/ = 3 359 232 - 2 000 000 = 1359232 руб.

Оценка кредитных рисков. Оценка кредитных рисков произ-

водится по всем ссудам и всей задолженности клиентов, при-

равненной к ссудной, как в российских рублях, так и в ино-

странной валюте. Классификация выданных ссуд и оценка кре-

дитных рисков производится на комплексной основе: в зависи-

мости от финансового состояния заемщика, его возможностей

по погашению основной суммы долга и уплате в пользу банка

обусловленных договором процентов комиссии, других плате-

жей. От уровня кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщи-

ком основного долга и процентов, причитающихся банку, в ус-

тановленный договором срок, все ссуды подразделяются на че-

тыре группы: стандартные (практически безрисковые), нестан-

дартные (умеренный уровень риска), сомнительные (высокий

уровень риска невозврата), безнадежные (вероятность возврата

практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические

потери банка).

Определение величины кредитного риска по каждой конкрет-

ной ссуде производят исхода из формализованных критериев.

Согласно требованиям Банка России, направлению кредит-

ной политики в момент выдачи ссуды банк и его филиалы в

обязательном порядке создают резерв на возможные потери по

ссудам. Данный резерв представляет собой специальный резерв,

необходимость формирования которого обусловлена кредитны-

ми рисками в деятельности банка.

Указанный резерв обеспечивает банку более стабильные ус-

ловия финансовой деятельности и позволяет избежать колеба-

ний величины прибыли в связи со списанием потерь по ссудам.

Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет от-

числений, относимых на расходы банка. Используется он только

для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности

по основному долгу. Для действующих банков на 1998—000 гг.

введен поэтапный режим создания указанного резерва, при ко-

тором реально создаваемый банком резерв не может быть

меньше следующих величин:

начиная с отчетности на 1 февраля 1998 г. —40% расчетного,

начиная с отчетности на 1 февраля 1999 г. —75% расчетного,

начиная с отчетности на 2 февраля 2000 г. —100% расчетного.

В первую очередь резерв формируют под ссуды, классифи-

цированные как безнадежные.

Общая величина расчетного резерва на возможные потери

по ссудам определяется как сумма расчетных величин резерва в

разрезе отдельных ссудных задолженностей, отнесенных к одной

из четырех групп риска на основе критериев классификации

ссуд. Из общей величины определенного таким образом расчет-

ного резерва резерв на конкретную ссудную задолженность соз-

дается в следующей последовательности:

1) под ссуды 4-й группы риска (безнадежные) —в макси-

мально возможной величине от суммы резерва, рассчитанной

исходя из 100% к сумме задолженности, относящейся к данной

группе риска;

2) под ссуды 3-й группы риска (сомнительные) —в макси-

мально возможной величине от суммы резерва, рассчитанной

исходя из 50% к сумме задолженности, относящейся к данной

группе риска, в пределах остатка после формирования в полном

объеме резервов под ссуды 4-й группы риска;

3) под ссуды 2-й группы риска (нестандартные) —в макси-

мально возможной величине от суммы резерва, рассчитанной

исходя цз 20% к сумме задолженности, относящейся к данной

группе риска, в пределах остатка после формирования в полном

объеме резервов под ссуды 4-й и 3-й групп риска;

4) под ссуды 1-й группы риска (стандартные) —в максималь-

но возможной величине от суммы резерва, рассчитанной исходя

из 1% к сумме задолженности, относящейся к данной группе

риска, в пределах остатка после формирования в полном объеме

резервов под ссуды 4, 3, 2-й групп риска. При этом созданный в

1999 г. резерв под отдельную ссудную задолженность реально

может быть создан как в большем, так и в меньшем размере, чем

75% расчетного резерва по данной конкретной ссуде.

Задача 1. При выдаче ссуды 000 ПКФ Делис в размере

800 тыс. руб. должен быть создан резерв 6 тыс. руб.

Решение. Ссуда относится к 1-й группе риска, так как она

имеет достаточно ликвидное обеспечение и на данный момент по

ней отсутствует просроченная задолженность. Резерв на вновь

вьщанную ссуду в полном объеме создается только после форми-

рования резервов под ссуды 4,3,2-й групп риска.

Группы риска ссудной задолженности

Недостаточно обес- Н е о б е с п е ч е н н а я

Обеспеченность ссуды, наличие „печенная, гарантии '

гарантий ее возврата Обклеенная „^ „^ . J ^ негаранпфован

Сомнения возврат ссуды

Текущая ссудная задолженность Г 1 1

при отсутствии просроченных про- 1%** 1% 1%

центов по ней

Судная задолженность с просро- 1 2 3

ченной выплатой по основному

долгу до 5 дней включительно

Текущая задолженность с про-

сроченной выплатой процентов

до 5 дней включительно

Переоформленная один раз без

каких-либо изменений условий

договора

Ссудная задолженность с просро-

ченной выплатой по основному

долгу от 6 дней до 30 включительно

Текущая задолженность с просро-

ченной выплатой процентов от 6 до

30 дней включительно

Переоформленная один раз с из-

менениями условий договора по

сравнению с первоначальным либо

переоформленная два раза без из-

менений условий договора

Ссудная задолженность с просрочен- 3 4

ной выплатой по основному долгу от 50% 100%

31 до 180 дней включительно

Текущая задолженность с просро- 3 4

ченной выплатой процентов от 31

до 180 дней включительно

Переоформленная два раза с изме-

нением условий договора или более

двух раз независимо от наличия та-

ких изменений

Ссудная задолженность с просро- 4 4

ченной выплатой по основному 100% 100%

долгу свыше 180 дней или текущая

задолженность с просроченной вы-

платой процентов свыше 180 дней

1

1%

1

1%

2

20%

2

20%

2

20%

2

20%

2

20%

3

50%

3

50%

3

50%

3

50%

3

50%

4

100%

4

100%

4

100%

Задача 1. Для оценки параметров эффективности деятельности

банка важное значение имеет определение процентной маржи.

Процентная маржа в сфере банковской деятельности (Мпб)

характеризуется отношением процентных,доходов (ДП) к про-

центным расходам (Рп).

Процентные доходы коммерческого банка (Дп) —это сум-

марные доходы, полученные по средствам в кредитных организа-

циях —Дс, по кредитам и от лизинга клиентам —Дкл, по дол-

говым ценным бумагам —Дцб, по другим источникам —Дд.

Процентные расходы (Рп) —это суммарные затраты, произ-

веденные банком по депозитам кредитных организаций —Рдо,

по депозитам клиентов —Рдк, по выпущенным ценным бума-

гам —Рцб, по другим затратам —Рд.

Рп = £(Рдо + рДк + рЦб + рд)-

Определить отклонение удельного значения величины Мпб от

среднего значения процентной маржи в банковских сферах про-

мышленно развитых стран (по экспертным данным Мпс = 1,7%).

Выявить классификационные особенности представленных

вариантов решения задачи, обосновать факторы возможных от-

клонений и вызвавшие их причины.

Расчетные данные приведены в таблице 1.

Таблица 1

Расчетные варианты

п/п

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

Наименование позиций

Дс

Дкл

Дцб

Дд

Рдо

Рдк

Рцб

Варианты, тыс. руб.

I

532,9

956,4

2500,9

41,6

437,5

632,6

1021,6

II

411,9

94,2

106,3

15,1

16,9

626,0

— 94

Задача 2. Оценить уровень текущего дохода (Дт) кредитных

организаций и определить величину непроцентного текущего

дохода (Дн) в общем объеме (Дт).

Рассчитать значения основных составных компонентов (Дт),

определить и обосновать приоритетность их формирования.

Дт = Дп + Дн-Рп,

где Дп —процентные доходы банка,

Рп —процентные расходы банка.

Непроцентный текущий доход (Дн) включает: доход от опера-

ций с иностранной валютой —Днв, доход по трастовым операциям

и агентский доход —Дта, дивиденды по паям и акциям —Дпа,

другой текущий доход —Ддт, доход от других операций —Ддо.

Дн = Z (Дн в + Д т а+Дп а + Дд0 + Дд1)

Соответствующие расчетные данные приведены в таблицах 1 и 2.

Таблица 2

Расчетные варианты

п/п

1.

2.

3.

4.

5.

Наименование позиций

Днв

Дта

Дпа

Ддо

Ддт

Варианты, тыс. руб.

I

160,1

1,6

13,9

1048,8

1632,6

II

122,5

— 0,4

1064,9

293,6

Задача 3. К одному из основных параметров, отражающих

систему рациональной реструктуризации обязательств банка и

поддержание их на необходимом и достаточном уровне, отно-

сится показатель, характеризующий долю платных обязательств

в пассивах кредитной организации.

К платным обязательствам (Оп) относятся: средства клиен-

тов, включая вклады населения, —Ск; кредиты, предоставлен-

ные ЦБ РФ, —Кбр; средства кредитных организаций —Со; вы-

пущенные кредитной организацией долговые обязательства —Од.

Оп = £ (Ск + Со + Од + Кбр).

1. Рассчитать сравнительные значения вариантов, характери-

зующих долю платных обязательств в пассивах кредитных орга-

низаций.

2. Определить качественные характеристики процесса управле-

ния пассивами кредитных организаций, сравнить значения плат-

ных обязательств в пассивах с зарубежными экспертными данны-

ми —One,

где: One —средняя доля платных обязательств в пассивах банков

промышленно развитых стран, достигает 64%;

По —всего пассивов кредитной организации.

Расчетные данные представлены в таблице 3.

Таблица 3

Расчетные варианты

п/п

1.

2.

3.

4.

5.

Наименование позиций

Ск

Кбр

Со

Од

По

Варианты, тыс руб.

I

7801206,5

— 7998505,5

282450,0

26159437,8

II

354664344,2

— 207525451,3

— 566726340,7

Задача 4. Процессы эффективного привлечения средств кли-

ентов, активизация конкуренции в банковской сфере в значи-

тельной мере отражаются в параметрах, характеризующих отно-

шение объема депозитных вкладов (Вдб) и величины средств,

привлекаемых с рынка межбанковских кредитов (Вмб), к пасси-

вам кредитных организаций (По).

Доля средств, привлекаемых с рынка МБК, в пассивах кре-

дитных организаций промышленно развитых стран (Вмк) со-

ставляет 8%.

Доля депозитных вкладов, привлекаемых от клиентов, в пас-

сивах банков промышленно развитых стран (Вдк) достигает 49%.

1. Определить долю (%) депозитных вкладов, в том числе фи-

зических лиц в пассивах кредитной организации.

2. Определить долю (%) привлекаемых средств с рынка МБК

в пассивах банка.

3. Результаты расчетов использовать для обоснования реальных мер по привлечению депозитных вкладов, вкладов населения и мобилизации средств с рынка МБК, а также

приоритетных возможностей в сфере реализации этих

Расчетные данные приведены в таблицах 4 и 5.

Расчетные варианты

выявления

операций.

Таблица 4

п/п

1

1.

2.

3.

3.1.

4.

5.

6.

7.

8.

8.1.

8.2.

8.3.

9.

9.1.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

Наименование позиций

2

Кредиты, полученные банком от ЦБ РФ

Средства кредитных организаций

Средства клиентов

в том числе вклады физических лиц

Наращенные расходы и авансовые доходы

Выпущенные долговые обязательства

Прочие обязательства

Резервы под возможные потери по расчетам с дебитора-

ми, риски и обязательства

Уставный капитал, в том числе:

зарегистрированные обыкновенные акции и доли

зарегистрированные привилегированные акции

незарегистрированный уставной капитал неакционерных

банков

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Разница между уставным капиталом кредитной органи-

зации и ее собственными средствами (капиталом)

Эмиссионный доход

Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной

организации

Переоценка основных средств

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года

Распределенная прибыль (исключая дивиденды)

Нераспределенная прибыль

Расходы и риски, влияющие на собственные средства

Всего пассивов

Варианты,

тыс. руб.

3

0

25 605 129

28 647 506

2 406 069

486

498 202

3 357 721

6 273

637 236

637 236

0

0

0

0

203 157

3 237 746

29 043

-2 469 917

0

23 714

-2 493 631

-32 010

59 760 878

Расчетные варианты

Таблица 5

п/п

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

7.1.

7.2.

7.3.

8

8.1.

8.2.

9.

10.

И.

11.1.

12.

13.

14.

14.1.

14.2.

15.

Наименование позиций

Уставный капитал

Добавочный капитал

Фонды банков

Резервы

Сумма средств предприятий и организаций на счетах

Сумма бюджетных средств на счетах

Депозиты и другие привлеченные средства, всего:

в том числе предприятий и организаций

физических лиц

банков

Межбанковские кредиты

Просроченная задолженность по полученным межбан-

ковским кредитам

Просроченные проценты по полученным межбанковским

кредитам

Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведен-

ные по корреспондентскому счету кредитной организации

Ценные бумаги

Средства в расчетах

Межфилиальные расчеты

Расчеты с кредиторами

Доходы будущих периодов

Результаты деятельности

Доходы

Прибыль

Всего пассивов

Варианты,

тыс. руб.

19 718 616

16 470 148

34 049 282

12 555 765

62 274 373

15 670 961

205 218 285

19 331 025

166 748 412

19 138 848

76 011645

0

63

1036

25 970 170

17 372 406

0

3 878 064

7 248 465

10 941 180

7 629 092

3 312 088

514 419 993

Задача 5. Эффективность использования ресурсного потен-

циала кредитной организации во многом определяется составом

и структурой работающих активов.

К работающим активам банка относятся: кредиты, предостав-

ленные юридическим и физическим лицам, вложения в ценные

бумаги, задолженность по ссудам, средства, переданные в лизинг,

факторинг, форфейтинг, средства в СКВ, драгоценные металлы и

камни, корреспондентские счета в валюте, права участия в ус-

тавных капиталах юридических лиц, межбанковские кредиты.

В практике деятельности кредитных организаций промыш-

ленно развитых стран накоплен обоснованный опыт по определению параметров, характеризующих составные компоненты работающих активов, в том числе: средняя доля работающих активов (Ар) в общих активах (Ао) достигает 87%; доля кредитов

нефинансовому капиталу (Ак) —58%; доля вложений в ценные

бумаги (Ацб) —22%.

1. Выявить и обосновать состав и структуру работающих ак-

тивов кредитной организации по исследуемым вариантам, рас-

считать их значения в сравнении с указанными выше эксперт-

ными данными.

2. Определить возможные приоритеты по повышению эф-

фективности кредитного и инвестиционного портфелей, а также

по рационализации процедурных основ управления структурой

и составом работающих активов банка в предложенных вариан-

тах. Исходные данные представлены в таблицах 6 и 7.

Расчетные варианты

Таблица 6

п/п

1

1.

2.

3.

4.

4.1.

4.2.

5.

5.1.

6.

7.

8.

9.

10.

10.1

10.2.

11.

12.

13.

Наименование позиций

2

Денежные средства и счета в ЦБ РФ

Государственные долговые обязательства

Средства в кредитных организациях

Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи

Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)

Резерв под возможное обесценение ценных бумаг

Ссудная и приравненная к ней задолженность

Проценты начисленные (включая просроченные)

Средства, переданные в лизинг

Резервы под возможные потери

Чистая ссудная задолженность

Основные средства и нематериальные активы, хозяйст-

венные материалы и быстроизнашивающиеся предметы

Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли

Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (балан-

совая стоимость)

Резерв под возможное обесценение ценных бумаг и долей

Наращенные доходы, авансовые расходы

Прочие активы

Всего активов

Варианты,

тыс. руб.

3

5 044 619

4 718 188

9 624 319

3206

3206

0

41 122 366

36 768

0

6 668 805

34 453 561

452 560

2 436 060

2 946 932

510 872

52 009

2 939 588

59 760 878

Расчетные варианты

Таблица 7

п/п

1.

2.

2.1.

2.2.

3.

4.

4.1.

4.2.

4.3.

5.

5.1.

5.2.

6.

7.

8.

9.

9.1.

10.

10.1

10.1.1.

11.

12.

13.

13.1.

13.2.

14.

15.

Наименование позиций

Денежные средства, драгоценные металлы и камни

Средства на счетах в ЦБ РФ, в том числе:

накопительные счета при выпуске акций

обязательные резервы в ЦБ РФ

средства на счетах в кредитных организациях

Кредиты предоставленные, всего из них:

просроченная задолженность

кредиты, предоставленные предприятиям и организациям

кредиты банкам

Ценные бумаги

Государственные ценные бумаги

Векселя

Основные средства, хозяйственные затраты и нематери-

альные активы, лизинг

Участие в дочерних и контролируемых организациях, а так-

же средства, направленные на приобретение долей (паев)

для участия в уставных капиталах юридических лиц

Просроченные проценты по кредитам

Средства в расчетах

Межбанковские расчеты

Прочие размещенные средства, в том числе:

прочие размещенные средства и депозиты в банках, из них:

депозиты в кредитных организациях для расчетов с ис-

пользованием пластиковых карт

Расчеты с дебиторами

Расходы будущих периодов

Результаты деятельности

Расходы

Убытки

Использование прибыли

Активы

Варианты,

тыс. руб.

7 432 159

34 586 221

1404

27 230 299

11 168 276

108 719 484

9 760 795

130 433 344

20 924 868

173 849 356

135 523 222

23 557 617

30 704 191

4 681 872

4 682 507

15 294 037

56 738

13 577 055

10 682 773

4923

5 198 108

6 348 936

8097 240

6 696 363

1 400 877

3 993 011

514 419 993

Задача 6. В процессе управления банковской деятельностью

важное значение имеет рационализация регулирования непро-

центных (накладных) расходов, что в определенной мере влияет

на коммерческие результаты работы кредитной организации.

Одним из основных показателей оценки результативности

управления риском накладных расходов является параметр, ха-

рактеризующий отношение непроцентных расходов и текущих

доходов. Непроцентные расходы включают: фонд заработной

платы, эксплуатационные и другие расходы.

С учетом тенденции изменения накладных расходов уровень

данного параметра по зарубежным оценкам достигает 50 —60%.

Вместе с тем темпы роста непроцентных расходов не должны

опережать темпы роста доходов банка.

Исходные данные вариантов расчетов представлены в задаче

2 и таблице 8.

Таблица 8

Расчетные варианты

п/п

\,

2.

3.

Наименование позиций

Фонд заработной платы

Эксплуатационные расходы

Другие текущие расходы

Варианты, тыс. руб.

I

158077,0

50935,9

2113175,5

II

31948,6

55076,5

398603,4

1. Определить затраты, связанные с непроцентными расхода-

ми, рассчитать их параметры регулирования.

2. Выявить степень изменения доходов и непроцентных рас-

ходов банков, обосновать тенденции рационального управдения

накладными расходами в кредитных организациях.

Задача 7. Одним из важных показателей вариантной оценки

эффективности формирования и использования ресурсного по-

тенциала является параметр, выражающий отношение балансо-

вого результата (прибыли или убытка) к валюте баланса кредит-

ной организации.

Особое значение здесь имеет детальный расчет степени

влияния результативных счетов по пассивным и активным опе-

рациям на балансовую прибыль (убыток) банка.

Данные для выполнения задачи представлены в таблицах 9 и 10.

Таблица 9

Расчетные варианты

п/п

1.

2.,

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

И.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

26.

27.

Наименование позиций

Уставный капитал

Прочие фонды и другие собственные ис-

точники

Прибыль (убыток) отчетного года

Использовано прибыли в отчетном году

Нераспределенная прибыль (убыток)

отчетного года

Всего собственных источников

Кредиты, предоставленные ЦБ РФ

Средства кредитных организаций

Средства клиентов, включая вклады на-

селения

Выпущенные кредитной организацией

долговые обязательства

Прочие обязательства

Всего обязательств

Прочие пассивы

Всего пассивов

Остатки на счетах в ЦБ РФ, касса и при-

равненные к ней средства

В том числе депонированные обязатель-

ные резервы

Средства в кредитных организациях

Вложения в государственные долговые

обязательства

Ценные бумаги для перепродажи

Кредиты организациям, населению и ли-

зинг клиентам

В том числе кредитным организациям

Резервы на возможные потери по ссудам

Чистые кредиты и лизинг клиентам

(ст. 23= ст. 21 - ст. 22)

Основные средства и нематериальные

активы

Долгосрочные вложения в ценные бумаги

Прочие активы

Всего активов

Варианты, тыс. руб.

592090,0

4004974,1

1673726,0

460020,6

1213705,4

5810769,5

0

7998505,0

7801206,5

282450,0

3637985,4

19720146,9

628521,4

26159437,8

591117,5

359200,9

2290623,3

2063794,8

2146623,0

16437999,3

8308237,2

784032,6

15653966,7

423702,7

798778,8

2190831,0

26159437,8

1000,0

1919767,6

973384,4

344315,5

629068,9

2549836,5

0

207525451,3

354664344,2

0

1891688,7

564081484,2

95020,0

566726340,7

135910,6

0

37435566,9

1502901,9

0

519319134,7

167965425,0

3686,7

519315448,0

100636,2

6404546,8

1831330,3

566726340,7

Расчетные варианты

Таблица 10

п/п

1.

2.

3.

Наименование позиций

Балансовый результат (прибыль +/

убыток—

Налоги, выплаченные из при-

были

Чистая прибыль (убыток) от-

четного года

Варианты, тыс. руб.

I

1673726,0

428007,8

1245718,2

II

973384,4

95450,1

877934,3

1. Определить наиболее приоритетный вариант повышения

эффективности ресурсного потенциала кредитных организаций.

2. Раскрыть причины и постатейно выявить резервы повы-

шения результатов деятельности банков.

Задача 8. Уровень использования резервов в сфере актив-

ных операции в определенной мере отражается в параметре

концентрированной реализации неработающих активов кре-

дитной организации.

В состав неработающих активов банка входят: средства на

счетах в ЦБ РФ, касса, основные средства, хозяйственные мате-

риалы и нематериальные активы,, средства в расчетах в рублях,

невзысканные суммы, прочие дебиторы в рублях.

Согласно экспертным данным, доля неработающих активов

(Анр) в общих активах кредитных организаций промышленно раз-

витых стран достигает 13%.

1. Определить составные компоненты неработающих активов

кредитных организаций, используя исходные данные (см. табл. 5, 6),

выявить и аргументировать возможные отклонения от требований

зарубежной практики.

2. Рассмотреть факторы рационального соотношения нера-

ботающих активов, а также их использование с учетом приори-

тетных направлений деятельности банков.

Задача 9. При проведении аналитической оценки деятельно-

сти кредитной организации особое значение имеет выявление

параметров, характеризующих поэтапные результаты работы

банка, его платежеспособность и рентабельность.

Спектр рассматриваемых проблем включает прежде всего не-

обходимость определения основного и дополнительного капита-

ла, доли их составных компонентов в общем капитале (собствен-

ных средствах) кредитной организации.

Структура составных элементов основного и дополнительного

капитала в собственных средствах банка определена Положением

ЦБ РФ от 31.12.98 г. № 473-У (Форма № 134 - ежемесячная).

1. Используя исходные данные (см. табл. 4 и 5), определить

суммарные значения основного и дополнительного капиталов,

выявить их сравнительные характеристики в общем капитале

(собственных средствах) кредитных организаций.

2. Проанализировать отклонения от требований ЦБ РФ, рас-

крыть их реальные причины с учетом обоснованных классифи-

кационных признаков.

Задача 10. Прибыльность операций кредитных организаций

характеризует эффективность работы и основные направления

развития банков.

В частности, параметр прибыльности определяется как от-

ношение чистой прибыли к основному капиталу, чистой прибы-

л и —к дополнительному капиталу, чистой прибыли —к собст-

венным средствам (капиталу), чистой прибыли —к общей сум-

ме активов кредитной организации.

1. Рассчитать параметры прибыльности операций коммерче-

ских банков, используя данные, представленные в задаче 5 и

таблицах 6, 7.

2. Выявить сравнительные'характеристики, оценить резуль-

таты кредитной и инвестиционной политики, определить при-

оритетные тенденции формирования и использования операци-

онного механизма кредитных организаций.

Задача 11. Платежеспособность кредитной организации оп-

ределяется рядом параметров, в которых отражается своевре-

менное и качественное выполнение банком обязательств, свя-

занных с реализацией его операционного механизма.

Для оценки платежеспособности кредитной организации ис-

пользуются следующие параметры:

•параметр, характеризующий отношение собственных средств

. (капитала) к общей сумме активов;

•параметр, измеряющий отношение основного капитала к об-

щей сумме активов;

•параметр, определяющий отношение дополнительного ка-

питала к общей сумме активов;

•параметр, характеризующий отношение резервов под воз-

можные потери к собственным средствам (капиталу).

1. На основе данных, приведенных в таблицах 6, 7, рассчи-

тать основные индикаторы платежеспособности кредитных ор-

ганизаций.

2. Оценить способность кредитных организаций полностью и

своевременно реализовать свои обязательства, определить факто-

ры возможного улучшения результатов деятельности банков.

Задача 12. Рентабельность кредитных организаций оценива-

ется рядом качественных показателей, характеризующих эффек-

тивность работы банков.

Параметры рентабельности капитала и активов кредитных

организаций включают:

•соотношение чистой прибыли и уставного капитала;

•соотношение чистой прибыли и активов;

•соотношение чистой прибыли и капитала (собственных

средств);

•соотношение чистой прибыли и основного капитала в соб-

ственных средствах;

•соотношение чистой прибыли и дополнительного капитала

в собственных средствах.

Указанные параметры способствуют выявлению тенденций в

динамике получения доходов, исследованию структурных ком-

понентов капитала кредитных организаций.

1. Используя данные предыдущих заданий (см. табл. 6,7),

проанализировать достигнутые результаты деятельности кредит-

ных организаций.

2. Определить тенденции роста доходов, оценить результа-

тивность управления капиталом в банках.

Задача 13. Важное значение имеет исследование потенци-

альных возможностей кредитного портфеля банка.

К числу параметров, учитывающих банковские риски в сфе-

ре использования кредитного портфеля, относятся следующие:

—соотношение суммы предоставленных кредитов и общей

суммы активов,

—соотношение суммы резервов под возможные потери и

общей суммы активов.

Динамика повышения значений параметров характеризует

увеличение рисковых ситуаций в процессе реализации кредит-

ного портфеля банка.

1. Определить сравнительные значения параметров исполь-

зования кредитных портфелей банков (см. табл. 6 и 7).

2. Проанализировать выявленные возможности реализации

кредитного портфеля банков с учетом позитивных и негативных

тенденций.

Задача 14. В процессе анализа финансовой деятельности

банка существенным является расчет параметра обеспечения

(покрытия) непроцентными доходами непроцентных расходов.

Параметр отражает динамику составных компонентов, воз-

действующих на текущий результат работы кредитной организа-

ции, и определяется соотношением непроцентных доходов и

непроцентных расходов. В зарубежной практике его значение

достигает 50%.

1. На основе использования исходных данных (см. табл. 2 и 8)

определить расчетные варианты указанного параметра.

2. Выявить и рассмотреть факторы повышения результатив-

ности банковской деятельности, в частности, оценить степень

влияния структурных элементов непроцентных расходов на ре-

зультаты работы кредитных организаций.

Задача 15. Для рационализации регламентирования про-

центных рисков используется параметр, характеризующий уро-

вень чистой процентной маржи банка (М ч.п.).

Дп-Рп

Аб

где Дп —процентные доходы банка,

Рп —процентные расходы банка,

Аб —активы банка.

Средний уровень чистой процентной маржи в банковской

сфере промышленно развитых стран равен 2,4%.

Исходные данные для расчетных вариантов приведены в

таблицах 1 и 9.

1. Определить уровень чистой процентной маржи банков.

2. Оценить сравнительные варианты процессов управления

процентными рисками в банках, выявить и обосновать причины

отклонений от средних значений параметров, рассчитываемых в.

зарубежной банковской практике.

Задача 16. В данном варианте вексельно-кредитной опера-

ции банк предоставляет заемщику кредит не перечислением де-

нег на его расчетный счет, а выдает ему вексель.

Вексель в этой операции является для банка формой опосре-

дованного привлечения депозита.

. В приведенной операционной ситуации в кредитном догово-

ре указывается, что для выдачи такого кредита банк реально не

привлекает депозитные вклады и не платит по ним проценты

клиенту (заемщику).

Банк не перечисляет со своего счета никаких денег заемщи-

ку, не привлекает депозитные вклады, но дередает заемщику

денежные средства, опосредованные векселем, выполняющим

кредитные функции.

В результате такой операции процентная ставка за кредит у

заемщика снижается на величину платы банком процентов по

депозитным вкладам.

Клиент (заемщик) платит за кредитные ресурсы, полученные

в форме банковского векселя, только разницу между процент-

ной ставкой за кредит и ставкой процента, начисляемого по де-

позитам. Данные задачи:

а) заемщику необходим кредит в сумме Ск =100 млн руб.,

сроком на три месяца (90 дней), процентная ставка по ссуде — К = 65% годовых;

б) выдав кредит векселем, срок и сумма которого совпадают

с запрашиваемым кредитом, банк как бы получает депозит на ту

же сумму (С = 100 млн руб.) и на такой же срок (три месяца),

но под процент, начисленный по депозитам. К = 40%.

1. Рассчитать сумму возврата заемщиком ссуженных банком

денежных средств с учетом процента по кредиту (С).

2. Рассчитать сумму выплаты банком вкладчику (заемщику)

депозита с учетом начисления процента по вкладам (Сд).

3. Определить процент по кредиту и денежную сумму оплаты

данного кредита со стороны заемщика.

Расчетная продолжительность года —360 дней,

Задача 17. Достижение наиболее высокой рентабельности ис-

пользования банковских ресурсов —одна из основных задач банка.

Рентабельность инвестиций, которая, как правило, выража-

ется в процентах, является показателем эффективности исполь-

зования активов банка.

Для эффективного размещения своих активов банк должен вы-

брать один из вариантов инвестиционных проектов: № 1 или № 2.

Прогнозируемый годовой доход по варианту № 1 составляет

250 000 долл., а по варианту № 2 —200 000 долл.

Сумма всех активов, которыми располагает банк для реали-

зации одного из вариантов инвестиционных проектов, ограни-

чена 1 млн долл.

1. Рассчитать уровень рентабельности инвестиций банка с

учетом вариантов № 1 и № 2.

2. Обосновать причины выбора банком одного из вариантов

инвестиционных проектов исходя из уровня прогнозируемой

рентабельности использования имеющихся активов.

Задача 18. Предприятие получило в коммерческом банке ссуду в

виде кредита в сумме 20 тыс. руб. на четыре года под 8% годовых.

По истечении срока кредитования предприятие-должник не

смогло погасить полученную ссуду по кредиту.

Банк согласился продлить заем по кредиту в 20 тыс. руб. еще

на четыре года под 12 % годовых.

Определите общую сумму возврата заемных средств с учетом

изменяющихся условий платы за кредит в течение восьми лет.

Возврат заемных средств и процентов по кредиту осуществляет-

ся по окончанию срока кредитования.

Задача 19. Определите сумму дисконта при дисконтной ссуде

в размере 100 тыс. долл. сроком на один год под 15% годовых;

рассчитайте общую величину денежных средств, получаемых за-

емщиком в банке при выплате дисконта.

Активные операции —это операции, связанные с размеще-

нием средств. К ним относят: кассовые операции, кредитные

операции, инвестиции в ценные бумаги, вложения в основные

средства и др.

Задача 1. Приведены данные о размещении средств банка:

денежные средства в кассе и на корреспондентском счете: на

начало периода —621,9 млн руб., на конец периода —4130,9 млн

руб.; краткосрочные ценные бумаги: на начало периода — 316,8 млн руб., на конец периода —1324,0 млн руб.;

выданные кредиты, в том числе факторинговые и лизинговые

операции: на начало периода —7290,0 млн руб., на конец перио-

да —20100,0 млн руб.; дебиторы по внутрибанковским операци-

ям: на начало периода —21,8 млн руб., на конец периода —24,4

млн руб.; инвестиционные ценные бумаги (средства, перечис-

ленные для участия в деятельности других предприятий): на на-

чало периода —647,4 млн руб., на конец периода —650,4 млн

руб.; основные средства, нематериальные активы: на начало пе-

риода —232,9 млн руб., на конец года —250,4 млн руб.

Проанализируйте структуру вложений банка в динамике,

выявите отклонения, сделайте выводы.

Кассовые операции. Кассовые операции —это операции, свя-

занные с формированием у банка денежной наличности и обслу-

живанием хозяйственных органов (выдачей средств на заработную

плату, командировочные расходы, на закупку сельскохозяйствен-

ных товаров и др.). Для формирования данных средств в достаточ-

ном количестве у банка имеется оборотная касса. Сумма средств,

находящихся в этой кассе, строго лимитирована. Ее величина со-

гласовывается руководством банка с территориальным учреждени-

ем ЦБ РФ, в котором имеется корреспондентский счет банка.

Наличными денежными средствами коммерческий банк обеспе-

чивается за счет резервов денежной наличности, находящихся в рас-

четно-кассовых центрах (РКЦ). Банк получает их в порядке подкре-

пления своей оборотной кассы в пределах установленного лимита.

Всю сверхлимитную наличность банки должны сдавать в РКЦ.

В свою очередь, коммерческие банки следят за соблюдением

кассовой дисциплины в обслуживаемых ими организациях и на

предприятиях —у клиентов банка. Оборотная касса предприятий

также формируется на основе установленных лимитов. Предпри-

ятия в заранее установленные сроки представляют в банк расчеты

лимита своей кассы, календарь выплат средств на заработную плату и другие цели. Для этого они составляют так называемые

прогнозы кассовых оборотов (кассовые планы). С их помощью

рассчитывается потребность предприятий в наличных средствах и

расходах на социальные выплаты.

Приведем пример расчета прогноза кассовых оборотов пред-

приятия (в сокращенном виде) для проверки кассовых операций

предприятия.

Остаток кассы на начало месяца —540 руб., поступления

выручки и прочие поступления —36035 руб., поступления из

РКЦ —6620 руб, сдано в РКЦ —32100 руб., выдано предпри-

ятием —8217 руб., остаток кассы на конец месяца —2878 руб.

Из общей суммы полученных из РКЦ средств на заработную

плату было выдано 6620 руб., на социальные выплаты —77 руб.,

на закупку сельхозпродукции —440 руб., на командировочные

расходы —600 руб., на хозяйственные расходы —480 руб. Бан-

ком разрешено расходование денег из собственных поступлений

в размере 2%. Однако фактически израсходовано из собствен-

ных поступлений 1597 руб., лимит кассы, установленный бан-

ком, —200 руб. Проверьте состояние кассовой дисциплины на

данном предприятии и сделайте выводы.

Кредитные операции* Кредитные операции играют основную

роль в деятельности банков. Ставка, по которой выдаются кре-

диты, превышает ставку, по которой принимаются депозиты, на

величину процентной маржи, являющейся источником прибыли

банка от кредитных операций.

При погашении кредита удобно сразу определять размер

возвращаемой (погашаемой) суммы, равной сумме кредита Р с

начисленными процентами /, которая при использовании про-

стой ставки процентов будет равна:

S,P,I,P,n,.Ѓ}.-p{l^), (1)

где S —наращенная сумма платежа по начисленным простым

процентам,

Р —сумма первоначального долга,

/ — сумма процентов,

/ —ставка процентов (в долях единиц),

п —число полных лет.

Задача 1. Банк выдал кредит в размере 5 млн руб. на полгода

по простой ставке процентов 120% годовых. Определите пога-

шаемую сумму и сумму процентов за кредит.

Решение. По формуле (1):

S = 5 000 000 fl + 0 , 5 - ^ 1 = 8 000 000 руб.

Сумма процентов, полученная банком за кредит, будет равна:

/ = 8 000 000 - 5 000 000 = 3 000 000 руб.

Решите самостоятельно.

Задача 2. Предприятие взяло кредит в 100 млн руб. сроком

на два года под 15% годовых и по истечении срока кредита

должно вернуть ссуду с процентами. Сколько должно заплатить

предприятие? Проценты простые.

Задача 3. Фирма взяла кредит в сумме 300 млн руб. сроком

на один год под 16% годовых. Определите погашаемую сумму

кредита.

Задача 4. Молодая семья получила от банка ссуду на строи-

тельство жилья в размере 60 млн руб. сроком на три года под

простую процентную ставку 16% годовых. Определите сумму

кредита и проценты.

Задача 5. Клиент получил кредит сроком на три месяца в

6 млн руб. Сумма возврата кредита 7,5 млн руб. Определите

процентную ставку банка.

Если ставка процентов в течение срока кредита по условиям

кредитного договора будет изменяться, размер погашаемой суммы

можно определить, применяя последовательно формулу / =

для интервалов, на которых ставка процентов будет постоянной.

При N интервалах начисления процентов, на каждом из кото-

рых будет применяться своя годовая простая ставка процентов

/,(/ = 1, 2,... N\ сумма процентов составит:

/ *= Р •(nxix 1100 + n2i21100 +... + nNiN /100) = />]T ntit /100,

сумма кредита с процентами будет равна:

(2)

Задача 6. Банк выдал кредит в сумме 500 тыс. руб. на три

квартала по простой ставке процентов, которая в первом квар-

тале составила 40% годовых, а в каждом последующем увеличи-

валась на 10 процентных пунктов. Определите погашаемую сум-

му и сумму процентов.

Решение. По формуле (2):

Сумма полученных процентов:

/ = 687 500 - 500 000 = 187 500 руб.

При вьщаче кредитов на срок больше года проценты могут

начисляться по сложной годовой ставке. Погашаемая сумма

кредита может быть при этом определена с использованием

формулы S = Р(1 + //100)".

Задача 7. Банк выдал долгосрочный кредит в размере 5 млн

руб. на пять лет по годовой ставке сложных процентов 80% го-

довых. Кредит должен быть погашен единовременным платежом

с процентами в конце срока. Определите погашаемую сумму и

сумму полученных процентов.

( ' \п

Решение. По формуле S = Р •1 + -^-~

S = 5 000 000 -fl + T7?rl =94 478 400.

Сумма полученных процентов будет равна:

/ = 94 478 400 - 5 000 000 = 89 478 400 руб.

При начислении процентов за кредит следует учитывать ин-

фляцию. Ставку процентов при вьщаче кредитов в условиях ин-

фляции можно определить следующим образом. Если задана ре-

альная доходность кредитной операции, определяемая простой

ставкой процентов /, то для суммы кредита Р погашаемая сумма

при отсутствии инфляции была бы равна:

Эквивалент такой суммщ в условиях инфляции составит:

С другой стороны, величину 5т можно записать в виде:

где ix, —простая ставка процентов за срок кредита, учитывающая

инфляцию.

Приравняв два последних выражения, получим:

Р-

откуда простая ставка процентов, обеспечивающая реальную

эффективность кредитной операции ir при уровне инфляции за

срок кредита х, будет равна:

/t = /г + т + /г •т/100. (4)

При проведении подобных расчетов часто пользуются при-

ближенным выражением к = /г + х, из которого следует, что:

/ г=/х - т .

Следовательно, если кредит был выдан по ставке /т —меньше

уровня инфляции или уровень инфляции за срок кредита оказал-

ся выше расчетного, реальная эффективность кредитной опера-

ции с учетом инфляции будет отрицательной (банк реально поне-

сет убытки).

Разновидностью кредитных операций в банке является лом-

бардный кредит.

Ломбардный кредит означает, что заемщик должен обеспе-

чить получаемый кредит ценными бумагами или материальными

ценностями. При этом в мировой практике принято, что сумма

ломбардного кредита не должна составлять более 75 —80% но-

минальной стоимости залога. Если кредит обеспечен ценными

бумагами, его сумма рассчитывается исходя из 75 —80% теку-

щей курсовой стоимости данных ценных бумаг.

Обычно ломбардный кредит выдается на трехмесячный срок.

При этом возможны различные варианты выплаты долга: заем-

щик может весь долг погасить вовремя; может продлить срок

погашения на следующие три месяца; может выплатить вовремя

лишь часть долга, а оставшуюся часть погашать в следующем

периоде. При расчетах учитывается точное количество дней в

месяце и принимается, что в году 360 дней. Если заемщик не

погасит кредит вовремя, он, как правило, должен рассчитаться с

кредитором по увеличенной (штрафной) процентной ставке в

течение всего времени просрочки платежа.

Задача 8. Клиент обратился в банк 16 марта для получения

ломбардного кредита и предоставил в залог 150 единиц ценных

бумаг. Величина займа рассчитывается исходя из 80% их курсо-

вой стоимости. Процентная ставка составляет 9%, а затраты банка по обслуживанию долга —200 руб. На какой кредит может

рассчитывать клиент банка, если курс его ценных бумаг 300 руб.?

Решение. Определим курсовую стоимость ценных бумаг, ко-

торая будет равна:

300 руб. •150 ед. = 45000 руб.

Сумма кредита, которая составляет 80% от 45000 руб. будет

равна: 0,8 •45000 = 36000 руб.

Сумма процента с 16.03 по 16.06 составит 828 руб.

( 92 ^

36000 • .— Затраты 200 руб. Таким образом, учитывая

вышесказанное, заемщик получит 34972 руб.

Задача 9. Предположим, что в вышеприведенном примере

заемщик выплатил 16.06 только одну часть долга —6000 руб. и

продлил погашение кредита на три месяца. Необходимо опреде-

лить, каков остаток долга и проценты за него и сколько всего

заплатит должник кредитору.

Решение. Учитывая, что долг заемщика —36 000 руб., а вы-

платил он только 6000 руб., остаток долга составляет 30 000 руб.

Должник выплачивает: основной долг —6000 руб. + процен-

ты с 16.06. по 16.09 (92 дня/9%) - 690 руб.

Итого в сумме 6690 руб.

Величина 690 руб. получена следующим образом:

3 0 0 0 0 - ^ = 690 руб.,

т. е. процентный платеж начисляется на остаток долга на

срок 92 дня.

Задача 10. Предположим, что в вышеприведенном примере

заемщик 16.06, т.е. вовремя, перечислил 15 000 руб. Распредели-

те эту сумму на выплату основного долга и проценты, найдите

остаток долга.

Решение. Расчет производится по состоянию на 16.09.

Остаток долга 15 349,19 руб. (на 16.12) = Сумма долга

30 000 руб. - выплата 14 650,81 руб.

Заемщик выплачивает: 14 650,81 руб. + проценты с 16.09. по

16.12 —349,19 руб.

Итого 15 000 руб.

Поясним решение. Сумма 15 000 руб. представляет собой сум-

му выплаты основного долга и процентов по нему. Вычитая эту

величину из остатка долга 30 000 руб., мы вычисляем остаток долга, уменьшенный на процентный платеж: 30000 —15000 =

остаток долга —процентный платеж.

Определим процентный платеж:

1 5 0 0 0 . ^ - 9 1 = 349,19 руб.

Для нахождения величины выплаты основного долга прове-

дем следующие вычисления: 15000 —349,19 = 14650,81 руб.

Задача 11. Предположим, заемщик не сумел погасить долг

вовремя. 20.12 он выплачивает основной долг —5349,19руб и,

кроме того, отдельно проценты. Сколько всего уплатит заемщик

и каков остаток долга?

Расчет производится 20.12.

Решение. Долг 15 349,19 руб., выплата —5349,19 руб.

Следовательно, остаток долга —10 000 руб.

Заемщик перечисляет кредитору:

выплату основного долга 5349,19 руб. + проценты за про-

срочку выплаты с 16.12. по 20.12 (4/10%) —17,05 руб. + про-

центы с 20.12 по 16.03 (86/9%) - 215,00 руб.

Итого 5581,24 руб.

Поясним решение. Заемщик уплачивает за просрочку выплаты

с 16.12 по 20.12 процентный платеж по увеличенной процентной

ставке (9+1)%:

С 20.12 по 16.03 заемщик выплачивает процентный платеж

за остаток долга по обычной ставке:

Задача 12. Допустим, заемщик в задаче 11 не выплатил долг

вовремя (16.03) и только 26.03 перечислил в счет погашения ос-

новного долга и процентов по нему 5000 руб. Как распределяет-

ся эта сумма на величину основного долга и процентов по нему?

Каков остаток долга?

Расчет производится 26.03.

Решение. Долг —10 000 руб.

Выплаты —4867 руб.

Остаток долга —5133 руб.

Заемщик уплачивает:

выплату основного долга —4867,00 руб. + проценты (10 дней — 10%) ~ 27,77 руб. + проценты (82 дня —9%) - 4820,00 руб.

Поясним решение. За время просрочки платежа с 16.03 по

26.03 заемщик выплачивает процентный платеж по увеличенной

(штрафной) процентной ставке на величину долга 10 000 руб.

Процентный платеж составляет 10000-10/3600 = 27,77 руб. С

26.03 по 16.06 выплачивается обычный процентный платеж, ко-

торый рассчитывается следующим образом:

из 5000 руб., равных сумме выплаты основного долга, обыч-

ного процентного платежа и штрафного процентного платежа за

10 дней просрочки, вычитаем 27, 77 руб.:

5000-27,77 = 4972,23 руб.

Величина 4972,23 руб. равна сумме выплаты основного долга

и обычного процентного платежа. Вычитая эту величину из

суммы долга 10000 руб., получаем:

10000 - 4972,23 = 5027,77 руб.

Эта величина представляет собой остаток долга, уменьшен-

ный на обычный процентный платеж. Обычный процентный

платеж можно вычислить следующим образом:

5027,77-^-82 = 105,22 руб.

Размер остатка основного долга можно получить если из

5000 руб. вычесть величину штрафного и обычного процентного

платежа:

5000 - (27,77 +105,22) = 4867,01 = 4867.

Задача 13. Предположим, выплата долга просрочена, а про-

центная ставка изменилась в связи с новой банковской политикой.

Допустим, что заемщик в задаче 12 сделал выплату основ-

ного долга 1133 руб. И не 16.06, а только 6.07 он отдельно вы-

платил проценты.

Сколько он всего заплатил, если 26.06 процентная ставка

увеличилась на 1%?

Расчет производится 6.07.

Решение. Долг —5133 руб., выплата —1133 руб., остаток

долга —4000 руб.

Заемщик уплачивает:

основной долг —1133,00 руб. + процент с 16.06 по 26.06

(10 дней —10%) на 5133 руб. - 14,25 руб. + процент с 26.06 по

6.07 (10 дней —11%) на 5133 руб. —15,68 руб. + процент с

6.07 по 16.09 (72 дня - 10%) на 4000 руб. - 80,00 руб.

Итого —1242, 93 руб.

Поясним решение. С 16.06 по 6.07 заемщик выплачивает про-

центный платеж за пользование 5133 руб. по штрафной ставке

(9+1)%. С 26.06 по 6.07 он выплачивает процентный платеж на

эту же сумму 5133 руб., но уже по ставке (10+1)%, так как со-

храняется штрафная ставка и произошло изменение банковской

политики —ставки для всех клиентов возросли на 1%. С 6.07 по

16.09 заемщик должен произвести процентный платеж по нор-

мальной для всех клиентов ставке 10%.

Задача 14. Банк выдал кредит в 1 млн руб. на год. Требуемая

реальная доходность операции равна 8% годовых, ожидаемый

годовой уровень инфляции принят равным 60%. Определите

ставку процентов по кредиту, погашаемую сумму и сумму полу-

ченных процентов.

Решение. По формуле (4) ставка процентов по кредиту равна:

= 8 + 60 + 8- —= 72,8%.

По формуле (3) погашаемая сумма

Sx = 1 000 000 •(l + - ^ 1 = 1 728 000 руб.

Сумма полученных процентов составит:

/ = 1 728 000 -1 000 000 = 728 000 руб.

Если срок, на который выдается кредит, меньше срока, за

который определяется расчетный уровень инфляции, необходи-

мо задать зависимость значения AS от срока кредита, или, иначе

говоря, ответить на вопрос: если, например, за год цены вырас-

тут на столько-то процентрв, на сколько процентов они вырас-

тут за заданную часть года*? Самый простой способ —задать ли-

нейную (пропорциональную) зависимость вида:

AS(n) = Sm .

При заданном годовом уровне инфляции тг , используя при-

веденную выше методику, для ставки процентов при выдаче

кредита на срок, меньший года, получаем:

д irx

l

где д —срок кредита в днях,

К —количество дней в году.

Задача 15. Кредит в 500 тыс. руб. выдан на 200 дней. Расчет-

ный уровень инфляции за год принят равным 80%, реальная до-

ходность операции должна составить 12% годовых, количество

дней в году равно 365. Определите ставку процентов при выдаче

кредита, погашаемую сумму и сумму полученных процентов.

Решение. По формуле (5):

По формуле (1) погашаемая сумма равна:

S = 500 000 ^1 + Ц •¥&j = 766 465,75руб.

Сумма полученных процентов составит:

/ = 76465,75 - 500 000 = 266465,75 руб.

При выдаче долгосрочных кредитов сложная ставка процен-

тов /т, обеспечивающая при годовом уровне инфляции т реаль-

ную эффективность кредитной операции ir и определяемая ана-

логичным образом, будет равна:

^ ' r + x H - i J - Q . (6)

Задача 16. Кредит в 2 млн руб. выдан на два года. Реальная

эффективность операции должна составить 8% годовых по

сложной ставке процентов, расчетный уровень инфляции —20%

в год. Определите ставку процентов при выдаче кредита, пога-

шаемую сумму и сумму полученных процентов.

Решение. По формуле (6) ставка сложных процентов составит:

= 8 + 20 + 8 - ^ - = 29,6%.

100

По формуле S = Р •(l + //100)" погашаемая сумма равна:

=3 359 232 руб.

100

Сумма полученных процентов будет равна:

/ = 3 359 232 - 2 000 000 = 1359232 руб.

Оценка кредитных рисков. Оценка кредитных рисков произ-

водится по всем ссудам и всей задолженности клиентов, при-

равненной к ссудной, как в российских рублях, так и в ино-

странной валюте. Классификация выданных ссуд и оценка кре-

дитных рисков производится на комплексной основе: в зависи-

мости от финансового состояния заемщика, его возможностей

по погашению основной суммы долга и уплате в пользу банка

обусловленных договором процентов комиссии, других плате-

жей. От уровня кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщи-

ком основного долга и процентов, причитающихся банку, в ус-

тановленный договором срок, все ссуды подразделяются на че-

тыре группы: стандартные (практически безрисковые), нестан-

дартные (умеренный уровень риска), сомнительные (высокий

уровень риска невозврата), безнадежные (вероятность возврата

практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические

потери банка).

Определение величины кредитного риска по каждой конкрет-

ной ссуде производят исхода из формализованных критериев.

Согласно требованиям Банка России, направлению кредит-

ной политики в момент выдачи ссуды банк и его филиалы в

обязательном порядке создают резерв на возможные потери по

ссудам. Данный резерв представляет собой специальный резерв,

необходимость формирования которого обусловлена кредитны-

ми рисками в деятельности банка.

Указанный резерв обеспечивает банку более стабильные ус-

ловия финансовой деятельности и позволяет избежать колеба-

ний величины прибыли в связи со списанием потерь по ссудам.

Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет от-

числений, относимых на расходы банка. Используется он только

для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности

по основному долгу. Для действующих банков на 1998—000 гг.

введен поэтапный режим создания указанного резерва, при ко-

тором реально создаваемый банком резерв не может быть

меньше следующих величин:

начиная с отчетности на 1 февраля 1998 г. —40% расчетного,

начиная с отчетности на 1 февраля 1999 г. —75% расчетного,

начиная с отчетности на 2 февраля 2000 г. —100% расчетного.

В первую очередь резерв формируют под ссуды, классифи-

цированные как безнадежные.

Общая величина расчетного резерва на возможные потери

по ссудам определяется как сумма расчетных величин резерва в

разрезе отдельных ссудных задолженностей, отнесенных к одной

из четырех групп риска на основе критериев классификации

ссуд. Из общей величины определенного таким образом расчет-

ного резерва резерв на конкретную ссудную задолженность соз-

дается в следующей последовательности:

1) под ссуды 4-й группы риска (безнадежные) —в макси-

мально возможной величине от суммы резерва, рассчитанной

исходя из 100% к сумме задолженности, относящейся к данной

группе риска;

2) под ссуды 3-й группы риска (сомнительные) —в макси-

мально возможной величине от суммы резерва, рассчитанной

исходя из 50% к сумме задолженности, относящейся к данной

группе риска, в пределах остатка после формирования в полном

объеме резервов под ссуды 4-й группы риска;

3) под ссуды 2-й группы риска (нестандартные) —в макси-

мально возможной величине от суммы резерва, рассчитанной

исходя цз 20% к сумме задолженности, относящейся к данной

группе риска, в пределах остатка после формирования в полном

объеме резервов под ссуды 4-й и 3-й групп риска;

4) под ссуды 1-й группы риска (стандартные) —в максималь-

но возможной величине от суммы резерва, рассчитанной исходя

из 1% к сумме задолженности, относящейся к данной группе

риска, в пределах остатка после формирования в полном объеме

резервов под ссуды 4, 3, 2-й групп риска. При этом созданный в

1999 г. резерв под отдельную ссудную задолженность реально

может быть создан как в большем, так и в меньшем размере, чем

75% расчетного резерва по данной конкретной ссуде.

Задача 1. При выдаче ссуды 000 ПКФ Делис в размере

800 тыс. руб. должен быть создан резерв 6 тыс. руб.

Решение. Ссуда относится к 1-й группе риска, так как она

имеет достаточно ликвидное обеспечение и на данный момент по

ней отсутствует просроченная задолженность. Резерв на вновь

вьщанную ссуду в полном объеме создается только после форми-

рования резервов под ссуды 4,3,2-й групп риска.

Группы риска ссудной задолженности

Недостаточно обес- Н е о б е с п е ч е н н а я

Обеспеченность ссуды, наличие „печенная, гарантии '

гарантий ее возврата Обклеенная „^ „^ . J ^ негаранпфован

Сомнения возврат ссуды

Текущая ссудная задолженность Г 1 1

при отсутствии просроченных про- 1%** 1% 1%

центов по ней

Судная задолженность с просро- 1 2 3

ченной выплатой по основному

долгу до 5 дней включительно

Текущая задолженность с про-

сроченной выплатой процентов

до 5 дней включительно

Переоформленная один раз без

каких-либо изменений условий

договора

Ссудная задолженность с просро-

ченной выплатой по основному

долгу от 6 дней до 30 включительно

Текущая задолженность с просро-

ченной выплатой процентов от 6 до

30 дней включительно

Переоформленная один раз с из-

менениями условий договора по

сравнению с первоначальным либо

переоформленная два раза без из-

менений условий договора

Ссудная задолженность с просрочен- 3 4

ной выплатой по основному долгу от 50% 100%

31 до 180 дней включительно

Текущая задолженность с просро- 3 4

ченной выплатой процентов от 31

до 180 дней включительно

Переоформленная два раза с изме-

нением условий договора или более

двух раз независимо от наличия та-

ких изменений

Ссудная задолженность с просро- 4 4

ченной выплатой по основному 100% 100%

долгу свыше 180 дней или текущая

задолженность с просроченной вы-

платой процентов свыше 180 дней

1

1%

1

1%

2

20%

2

20%

2

20%

2

20%

2

20%

3

50%

3

50%

3

50%

3

50%

3

50%

4

100%

4

100%

4

100%

Задача 1. Для оценки параметров эффективности деятельности

банка важное значение имеет определение процентной маржи.

Процентная маржа в сфере банковской деятельности (Мпб)

характеризуется отношением процентных,доходов (ДП) к про-

центным расходам (Рп).

Процентные доходы коммерческого банка (Дп) —это сум-

марные доходы, полученные по средствам в кредитных организа-

циях —Дс, по кредитам и от лизинга клиентам —Дкл, по дол-

говым ценным бумагам —Дцб, по другим источникам —Дд.

Процентные расходы (Рп) —это суммарные затраты, произ-

веденные банком по депозитам кредитных организаций —Рдо,

по депозитам клиентов —Рдк, по выпущенным ценным бума-

гам —Рцб, по другим затратам —Рд.

Рп = £(Рдо + рДк + рЦб + рд)-

Определить отклонение удельного значения величины Мпб от

среднего значения процентной маржи в банковских сферах про-

мышленно развитых стран (по экспертным данным Мпс = 1,7%).

Выявить классификационные особенности представленных

вариантов решения задачи, обосновать факторы возможных от-

клонений и вызвавшие их причины.

Расчетные данные приведены в таблице 1.

Таблица 1

Расчетные варианты

п/п

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

Наименование позиций

Дс

Дкл

Дцб

Дд

Рдо

Рдк

Рцб

Варианты, тыс. руб.

I

532,9

956,4

2500,9

41,6

437,5

632,6

1021,6

II

411,9

94,2

106,3

15,1

16,9

626,0

— 94

Задача 2. Оценить уровень текущего дохода (Дт) кредитных

организаций и определить величину непроцентного текущего

дохода (Дн) в общем объеме (Дт).

Рассчитать значения основных составных компонентов (Дт),

определить и обосновать приоритетность их формирования.

Дт = Дп + Дн-Рп,

где Дп —процентные доходы банка,

Рп —процентные расходы банка.

Непроцентный текущий доход (Дн) включает: доход от опера-

ций с иностранной валютой —Днв, доход по трастовым операциям

и агентский доход —Дта, дивиденды по паям и акциям —Дпа,

другой текущий доход —Ддт, доход от других операций —Ддо.

Дн = Z (Дн в + Д т а+Дп а + Дд0 + Дд1)

Соответствующие расчетные данные приведены в таблицах 1 и 2.

Таблица 2

Расчетные варианты

п/п

1.

2.

3.

4.

5.

Наименование позиций

Днв

Дта

Дпа

Ддо

Ддт

Варианты, тыс. руб.

I

160,1

1,6

13,9

1048,8

1632,6

II

122,5

— 0,4

1064,9

293,6

Задача 3. К одному из основных параметров, отражающих

систему рациональной реструктуризации обязательств банка и

поддержание их на необходимом и достаточном уровне, отно-

сится показатель, характеризующий долю платных обязательств

в пассивах кредитной организации.

К платным обязательствам (Оп) относятся: средства клиен-

тов, включая вклады населения, —Ск; кредиты, предоставлен-

ные ЦБ РФ, —Кбр; средства кредитных организаций —Со; вы-

пущенные кредитной организацией долговые обязательства —Од.

Оп = £ (Ск + Со + Од + Кбр).

1. Рассчитать сравнительные значения вариантов, характери-

зующих долю платных обязательств в пассивах кредитных орга-

низаций.

2. Определить качественные характеристики процесса управле-

ния пассивами кредитных организаций, сравнить значения плат-

ных обязательств в пассивах с зарубежными экспертными данны-

ми —One,

где: One —средняя доля платных обязательств в пассивах банков

промышленно развитых стран, достигает 64%;

По —всего пассивов кредитной организации.

Расчетные данные представлены в таблице 3.

Таблица 3

Расчетные варианты

п/п

1.

2.

3.

4.

5.

Наименование позиций

Ск

Кбр

Со

Од

По

Варианты, тыс руб.

I

7801206,5

— 7998505,5

282450,0

26159437,8

II

354664344,2

— 207525451,3

— 566726340,7

Задача 4. Процессы эффективного привлечения средств кли-

ентов, активизация конкуренции в банковской сфере в значи-

тельной мере отражаются в параметрах, характеризующих отно-

шение объема депозитных вкладов (Вдб) и величины средств,

привлекаемых с рынка межбанковских кредитов (Вмб), к пасси-

вам кредитных организаций (По).

Доля средств, привлекаемых с рынка МБК, в пассивах кре-

дитных организаций промышленно развитых стран (Вмк) со-

ставляет 8%.

Доля депозитных вкладов, привлекаемых от клиентов, в пас-

сивах банков промышленно развитых стран (Вдк) достигает 49%.

1. Определить долю (%) депозитных вкладов, в том числе фи-

зических лиц в пассивах кредитной организации.

2. Определить долю (%) привлекаемых средств с рынка МБК

в пассивах банка.

3. Результаты расчетов использовать для обоснования реальных мер по привлечению депозитных вкладов, вкладов населения и мобилизации средств с рынка МБК, а также

приоритетных возможностей в сфере реализации этих

Расчетные данные приведены в таблицах 4 и 5.

Расчетные варианты

выявления

операций.

Таблица 4

п/п

1

1.

2.

3.

3.1.

4.

5.

6.

7.

8.

8.1.

8.2.

8.3.

9.

9.1.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

Наименование позиций

2

Кредиты, полученные банком от ЦБ РФ

Средства кредитных организаций

Средства клиентов

в том числе вклады физических лиц

Наращенные расходы и авансовые доходы

Выпущенные долговые обязательства

Прочие обязательства

Резервы под возможные потери по расчетам с дебитора-

ми, риски и обязательства

Уставный капитал, в том числе:

зарегистрированные обыкновенные акции и доли

зарегистрированные привилегированные акции

незарегистрированный уставной капитал неакционерных

банков

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Разница между уставным капиталом кредитной органи-

зации и ее собственными средствами (капиталом)

Эмиссионный доход

Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной

организации

Переоценка основных средств

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года

Распределенная прибыль (исключая дивиденды)

Нераспределенная прибыль

Расходы и риски, влияющие на собственные средства

Всего пассивов

Варианты,

тыс. руб.

3

0

25 605 129

28 647 506

2 406 069

486

498 202

3 357 721

6 273

637 236

637 236

0

0

0

0

203 157

3 237 746

29 043

-2 469 917

0

23 714

-2 493 631

-32 010

59 760 878

Расчетные варианты

Таблица 5

п/п

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

7.1.

7.2.

7.3.

8

8.1.

8.2.

9.

10.

И.

11.1.

12.

13.

14.

14.1.

14.2.

15.

Наименование позиций

Уставный капитал

Добавочный капитал

Фонды банков

Резервы

Сумма средств предприятий и организаций на счетах

Сумма бюджетных средств на счетах

Депозиты и другие привлеченные средства, всего:

в том числе предприятий и организаций

физических лиц

банков

Межбанковские кредиты

Просроченная задолженность по полученным межбан-

ковским кредитам

Просроченные проценты по полученным межбанковским

кредитам

Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведен-

ные по корреспондентскому счету кредитной организации

Ценные бумаги

Средства в расчетах

Межфилиальные расчеты

Расчеты с кредиторами

Доходы будущих периодов

Результаты деятельности

Доходы

Прибыль

Всего пассивов

Варианты,

тыс. руб.

19 718 616

16 470 148

34 049 282

12 555 765

62 274 373

15 670 961

205 218 285

19 331 025

166 748 412

19 138 848

76 011645

0

63

1036

25 970 170

17 372 406

0

3 878 064

7 248 465

10 941 180

7 629 092

3 312 088

514 419 993

Задача 5. Эффективность использования ресурсного потен-

циала кредитной организации во многом определяется составом

и структурой работающих активов.

К работающим активам банка относятся: кредиты, предостав-

ленные юридическим и физическим лицам, вложения в ценные

бумаги, задолженность по ссудам, средства, переданные в лизинг,

факторинг, форфейтинг, средства в СКВ, драгоценные металлы и

камни, корреспондентские счета в валюте, права участия в ус-

тавных капиталах юридических лиц, межбанковские кредиты.

В практике деятельности кредитных организаций промыш-

ленно развитых стран накоплен обоснованный опыт по определению параметров, характеризующих составные компоненты работающих активов, в том числе: средняя доля работающих активов (Ар) в общих активах (Ао) достигает 87%; доля кредитов

нефинансовому капиталу (Ак) —58%; доля вложений в ценные

бумаги (Ацб) —22%.

1. Выявить и обосновать состав и структуру работающих ак-

тивов кредитной организации по исследуемым вариантам, рас-

считать их значения в сравнении с указанными выше эксперт-

ными данными.

2. Определить возможные приоритеты по повышению эф-

фективности кредитного и инвестиционного портфелей, а также

по рационализации процедурных основ управления структурой

и составом работающих активов банка в предложенных вариан-

тах. Исходные данные представлены в таблицах 6 и 7.

Расчетные варианты

Таблица 6

п/п

1

1.

2.

3.

4.

4.1.

4.2.

5.

5.1.

6.

7.

8.

9.

10.

10.1

10.2.

11.

12.

13.

Наименование позиций

2

Денежные средства и счета в ЦБ РФ

Государственные долговые обязательства

Средства в кредитных организациях

Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи

Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)

Резерв под возможное обесценение ценных бумаг

Ссудная и приравненная к ней задолженность

Проценты начисленные (включая просроченные)

Средства, переданные в лизинг

Резервы под возможные потери

Чистая ссудная задолженность

Основные средства и нематериальные активы, хозяйст-

венные материалы и быстроизнашивающиеся предметы

Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли

Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (балан-

совая стоимость)

Резерв под возможное обесценение ценных бумаг и долей

Наращенные доходы, авансовые расходы

Прочие активы

Всего активов

Варианты,

тыс. руб.

3

5 044 619

4 718 188

9 624 319

3206

3206

0

41 122 366

36 768

0

6 668 805

34 453 561

452 560

2 436 060

2 946 932

510 872

52 009

2 939 588

59 760 878

Расчетные варианты

Таблица 7

п/п

1.

2.

2.1.

2.2.

3.

4.

4.1.

4.2.

4.3.

5.

5.1.

5.2.

6.

7.

8.

9.

9.1.

10.

10.1

10.1.1.

11.

12.

13.

13.1.

13.2.

14.

15.

Наименование позиций

Денежные средства, драгоценные металлы и камни

Средства на счетах в ЦБ РФ, в том числе:

накопительные счета при выпуске акций

обязательные резервы в ЦБ РФ

средства на счетах в кредитных организациях

Кредиты предоставленные, всего из них:

просроченная задолженность

кредиты, предоставленные предприятиям и организациям

кредиты банкам

Ценные бумаги

Государственные ценные бумаги

Векселя

Основные средства, хозяйственные затраты и нематери-

альные активы, лизинг

Участие в дочерних и контролируемых организациях, а так-

же средства, направленные на приобретение долей (паев)

для участия в уставных капиталах юридических лиц

Просроченные проценты по кредитам

Средства в расчетах

Межбанковские расчеты

Прочие размещенные средства, в том числе:

прочие размещенные средства и депозиты в банках, из них:

депозиты в кредитных организациях для расчетов с ис-

пользованием пластиковых карт

Расчеты с дебиторами

Расходы будущих периодов

Результаты деятельности

Расходы

Убытки

Использование прибыли

Активы

Варианты,

тыс. руб.

7 432 159

34 586 221

1404

27 230 299

11 168 276

108 719 484

9 760 795

130 433 344

20 924 868

173 849 356

135 523 222

23 557 617

30 704 191

4 681 872

4 682 507

15 294 037

56 738

13 577 055

10 682 773

4923

5 198 108

6 348 936

8097 240

6 696 363

1 400 877

3 993 011

514 419 993

Задача 6. В процессе управления банковской деятельностью

важное значение имеет рационализация регулирования непро-

центных (накладных) расходов, что в определенной мере влияет

на коммерческие результаты работы кредитной организации.

Одним из основных показателей оценки результативности

управления риском накладных расходов является параметр, ха-

рактеризующий отношение непроцентных расходов и текущих

доходов. Непроцентные расходы включают: фонд заработной

платы, эксплуатационные и другие расходы.

С учетом тенденции изменения накладных расходов уровень

данного параметра по зарубежным оценкам достигает 50 —60%.

Вместе с тем темпы роста непроцентных расходов не должны

опережать темпы роста доходов банка.

Исходные данные вариантов расчетов представлены в задаче

2 и таблице 8.

Таблица 8

Расчетные варианты

п/п

\,

2.

3.

Наименование позиций

Фонд заработной платы

Эксплуатационные расходы

Другие текущие расходы

Варианты, тыс. руб.

I

158077,0

50935,9

2113175,5

II

31948,6

55076,5

398603,4

1. Определить затраты, связанные с непроцентными расхода-

ми, рассчитать их параметры регулирования.

2. Выявить степень изменения доходов и непроцентных рас-

ходов банков, обосновать тенденции рационального управдения

накладными расходами в кредитных организациях.

Задача 7. Одним из важных показателей вариантной оценки

эффективности формирования и использования ресурсного по-

тенциала является параметр, выражающий отношение балансо-

вого результата (прибыли или убытка) к валюте баланса кредит-

ной организации.

Особое значение здесь имеет детальный расчет степени

влияния результативных счетов по пассивным и активным опе-

рациям на балансовую прибыль (убыток) банка.

Данные для выполнения задачи представлены в таблицах 9 и 10.

Таблица 9

Расчетные варианты

п/п

1.

2.,

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

И.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

26.

27.

Наименование позиций

Уставный капитал

Прочие фонды и другие собственные ис-

точники

Прибыль (убыток) отчетного года

Использовано прибыли в отчетном году

Нераспределенная прибыль (убыток)

отчетного года

Всего собственных источников

Кредиты, предоставленные ЦБ РФ

Средства кредитных организаций

Средства клиентов, включая вклады на-

селения

Выпущенные кредитной организацией

долговые обязательства

Прочие обязательства

Всего обязательств

Прочие пассивы

Всего пассивов

Остатки на счетах в ЦБ РФ, касса и при-

равненные к ней средства

В том числе депонированные обязатель-

ные резервы

Средства в кредитных организациях

Вложения в государственные долговые

обязательства

Ценные бумаги для перепродажи

Кредиты организациям, населению и ли-

зинг клиентам

В том числе кредитным организациям

Резервы на возможные потери по ссудам

Чистые кредиты и лизинг клиентам

(ст. 23= ст. 21 - ст. 22)

Основные средства и нематериальные

активы

Долгосрочные вложения в ценные бумаги

Прочие активы

Всего активов

Варианты, тыс. руб.

592090,0

4004974,1

1673726,0

460020,6

1213705,4

5810769,5

0

7998505,0

7801206,5

282450,0

3637985,4

19720146,9

628521,4

26159437,8

591117,5

359200,9

2290623,3

2063794,8

2146623,0

16437999,3

8308237,2

784032,6

15653966,7

423702,7

798778,8

2190831,0

26159437,8

1000,0

1919767,6

973384,4

344315,5

629068,9

2549836,5

0

207525451,3

354664344,2

0

1891688,7

564081484,2

95020,0

566726340,7

135910,6

0

37435566,9

1502901,9

0

519319134,7

167965425,0

3686,7

519315448,0

100636,2

6404546,8

1831330,3

566726340,7

Расчетные варианты

Таблица 10

п/п

1.

2.

3.

Наименование позиций

Балансовый результат (прибыль +/

убыток—

Налоги, выплаченные из при-

были

Чистая прибыль (убыток) от-

четного года

Варианты, тыс. руб.

I

1673726,0

428007,8

1245718,2

II

973384,4

95450,1

877934,3

1. Определить наиболее приоритетный вариант повышения

эффективности ресурсного потенциала кредитных организаций.

2. Раскрыть причины и постатейно выявить резервы повы-

шения результатов деятельности банков.

Задача 8. Уровень использования резервов в сфере актив-

ных операции в определенной мере отражается в параметре

концентрированной реализации неработающих активов кре-

дитной организации.

В состав неработающих активов банка входят: средства на

счетах в ЦБ РФ, касса, основные средства, хозяйственные мате-

риалы и нематериальные активы,, средства в расчетах в рублях,

невзысканные суммы, прочие дебиторы в рублях.

Согласно экспертным данным, доля неработающих активов

(Анр) в общих активах кредитных организаций промышленно раз-

витых стран достигает 13%.

1. Определить составные компоненты неработающих активов

кредитных организаций, используя исходные данные (см. табл. 5, 6),

выявить и аргументировать возможные отклонения от требований

зарубежной практики.

2. Рассмотреть факторы рационального соотношения нера-

ботающих активов, а также их использование с учетом приори-

тетных направлений деятельности банков.

Задача 9. При проведении аналитической оценки деятельно-

сти кредитной организации особое значение имеет выявление

параметров, характеризующих поэтапные результаты работы

банка, его платежеспособность и рентабельность.

Спектр рассматриваемых проблем включает прежде всего не-

обходимость определения основного и дополнительного капита-

ла, доли их составных компонентов в общем капитале (собствен-

ных средствах) кредитной организации.

Структура составных элементов основного и дополнительного

капитала в собственных средствах банка определена Положением

ЦБ РФ от 31.12.98 г. № 473-У (Форма № 134 - ежемесячная).

1. Используя исходные данные (см. табл. 4 и 5), определить

суммарные значения основного и дополнительного капиталов,

выявить их сравнительные характеристики в общем капитале

(собственных средствах) кредитных организаций.

2. Проанализировать отклонения от требований ЦБ РФ, рас-

крыть их реальные причины с учетом обоснованных классифи-

кационных признаков.

Задача 10. Прибыльность операций кредитных организаций

характеризует эффективность работы и основные направления

развития банков.

В частности, параметр прибыльности определяется как от-

ношение чистой прибыли к основному капиталу, чистой прибы-

л и —к дополнительному капиталу, чистой прибыли —к собст-

венным средствам (капиталу), чистой прибыли —к общей сум-

ме активов кредитной организации.

1. Рассчитать параметры прибыльности операций коммерче-

ских банков, используя данные, представленные в задаче 5 и

таблицах 6, 7.

2. Выявить сравнительные'характеристики, оценить резуль-

таты кредитной и инвестиционной политики, определить при-

оритетные тенденции формирования и использования операци-

онного механизма кредитных организаций.

Задача 11. Платежеспособность кредитной организации оп-

ределяется рядом параметров, в которых отражается своевре-

менное и качественное выполнение банком обязательств, свя-

занных с реализацией его операционного механизма.

Для оценки платежеспособности кредитной организации ис-

пользуются следующие параметры:

•параметр, характеризующий отношение собственных средств

. (капитала) к общей сумме активов;

•параметр, измеряющий отношение основного капитала к об-

щей сумме активов;

•параметр, определяющий отношение дополнительного ка-

питала к общей сумме активов;

•параметр, характеризующий отношение резервов под воз-

можные потери к собственным средствам (капиталу).

1. На основе данных, приведенных в таблицах 6, 7, рассчи-

тать основные индикаторы платежеспособности кредитных ор-

ганизаций.

2. Оценить способность кредитных организаций полностью и

своевременно реализовать свои обязательства, определить факто-

ры возможного улучшения результатов деятельности банков.

Задача 12. Рентабельность кредитных организаций оценива-

ется рядом качественных показателей, характеризующих эффек-

тивность работы банков.

Параметры рентабельности капитала и активов кредитных

организаций включают:

•соотношение чистой прибыли и уставного капитала;

•соотношение чистой прибыли и активов;

•соотношение чистой прибыли и капитала (собственных

средств);

•соотношение чистой прибыли и основного капитала в соб-

ственных средствах;

•соотношение чистой прибыли и дополнительного капитала

в собственных средствах.

Указанные параметры способствуют выявлению тенденций в

динамике получения доходов, исследованию структурных ком-

понентов капитала кредитных организаций.

1. Используя данные предыдущих заданий (см. табл. 6,7),

проанализировать достигнутые результаты деятельности кредит-

ных организаций.

2. Определить тенденции роста доходов, оценить результа-

тивность управления капиталом в банках.

Задача 13. Важное значение имеет исследование потенци-

альных возможностей кредитного портфеля банка.

К числу параметров, учитывающих банковские риски в сфе-

ре использования кредитного портфеля, относятся следующие:

—соотношение суммы предоставленных кредитов и общей

суммы активов,

—соотношение суммы резервов под возможные потери и

общей суммы активов.

Динамика повышения значений параметров характеризует

увеличение рисковых ситуаций в процессе реализации кредит-

ного портфеля банка.

1. Определить сравнительные значения параметров исполь-

зования кредитных портфелей банков (см. табл. 6 и 7).

2. Проанализировать выявленные возможности реализации

кредитного портфеля банков с учетом позитивных и негативных

тенденций.

Задача 14. В процессе анализа финансовой деятельности

банка существенным является расчет параметра обеспечения

(покрытия) непроцентными доходами непроцентных расходов.

Параметр отражает динамику составных компонентов, воз-

действующих на текущий результат работы кредитной организа-

ции, и определяется соотношением непроцентных доходов и

непроцентных расходов. В зарубежной практике его значение

достигает 50%.

1. На основе использования исходных данных (см. табл. 2 и 8)

определить расчетные варианты указанного параметра.

2. Выявить и рассмотреть факторы повышения результатив-

ности банковской деятельности, в частности, оценить степень

влияния структурных элементов непроцентных расходов на ре-

зультаты работы кредитных организаций.

Задача 15. Для рационализации регламентирования про-

центных рисков используется параметр, характеризующий уро-

вень чистой процентной маржи банка (М ч.п.).

Дп-Рп

Аб

где Дп —процентные доходы банка,

Рп —процентные расходы банка,

Аб —активы банка.

Средний уровень чистой процентной маржи в банковской

сфере промышленно развитых стран равен 2,4%.

Исходные данные для расчетных вариантов приведены в

таблицах 1 и 9.

1. Определить уровень чистой процентной маржи банков.

2. Оценить сравнительные варианты процессов управления

процентными рисками в банках, выявить и обосновать причины

отклонений от средних значений параметров, рассчитываемых в.

зарубежной банковской практике.

Задача 16. В данном варианте вексельно-кредитной опера-

ции банк предоставляет заемщику кредит не перечислением де-

нег на его расчетный счет, а выдает ему вексель.

Вексель в этой операции является для банка формой опосре-

дованного привлечения депозита.

. В приведенной операционной ситуации в кредитном догово-

ре указывается, что для выдачи такого кредита банк реально не

привлекает депозитные вклады и не платит по ним проценты

клиенту (заемщику).

Банк не перечисляет со своего счета никаких денег заемщи-

ку, не привлекает депозитные вклады, но дередает заемщику

денежные средства, опосредованные векселем, выполняющим

кредитные функции.

В результате такой операции процентная ставка за кредит у

заемщика снижается на величину платы банком процентов по

депозитным вкладам.

Клиент (заемщик) платит за кредитные ресурсы, полученные

в форме банковского векселя, только разницу между процент-

ной ставкой за кредит и ставкой процента, начисляемого по де-

позитам. Данные задачи:

а) заемщику необходим кредит в сумме Ск =100 млн руб.,

сроком на три месяца (90 дней), процентная ставка по ссуде — К = 65% годовых;

б) выдав кредит векселем, срок и сумма которого совпадают

с запрашиваемым кредитом, банк как бы получает депозит на ту

же сумму (С = 100 млн руб.) и на такой же срок (три месяца),

но под процент, начисленный по депозитам. К = 40%.

1. Рассчитать сумму возврата заемщиком ссуженных банком

денежных средств с учетом процента по кредиту (С).

2. Рассчитать сумму выплаты банком вкладчику (заемщику)

депозита с учетом начисления процента по вкладам (Сд).

3. Определить процент по кредиту и денежную сумму оплаты

данного кредита со стороны заемщика.

Расчетная продолжительность года —360 дней,

Задача 17. Достижение наиболее высокой рентабельности ис-

пользования банковских ресурсов —одна из основных задач банка.

Рентабельность инвестиций, которая, как правило, выража-

ется в процентах, является показателем эффективности исполь-

зования активов банка.

Для эффективного размещения своих активов банк должен вы-

брать один из вариантов инвестиционных проектов: № 1 или № 2.

Прогнозируемый годовой доход по варианту № 1 составляет

250 000 долл., а по варианту № 2 —200 000 долл.

Сумма всех активов, которыми располагает банк для реали-

зации одного из вариантов инвестиционных проектов, ограни-

чена 1 млн долл.

1. Рассчитать уровень рентабельности инвестиций банка с

учетом вариантов № 1 и № 2.

2. Обосновать причины выбора банком одного из вариантов

инвестиционных проектов исходя из уровня прогнозируемой

рентабельности использования имеющихся активов.

Задача 18. Предприятие получило в коммерческом банке ссуду в

виде кредита в сумме 20 тыс. руб. на четыре года под 8% годовых.

По истечении срока кредитования предприятие-должник не

смогло погасить полученную ссуду по кредиту.

Банк согласился продлить заем по кредиту в 20 тыс. руб. еще

на четыре года под 12 % годовых.

Определите общую сумму возврата заемных средств с учетом

изменяющихся условий платы за кредит в течение восьми лет.

Возврат заемных средств и процентов по кредиту осуществляет-

ся по окончанию срока кредитования.

Задача 19. Определите сумму дисконта при дисконтной ссуде

в размере 100 тыс. долл. сроком на один год под 15% годовых;

рассчитайте общую величину денежных средств, получаемых за-

емщиком в банке при выплате дисконта.